Dobrowolne/przymusowe alimenty w zeznaniu podatkowym PIT 2014

Przeczytaj także: Otrzymane alimenty od ex-męża w zeznaniu z podatkiem dochodowym?

Postawa prawna określająca zakres i zasady świadczeń alimentacyjnych znajduje się w Kodeksie rodzinnym i opiekuńczym. Nie wdając się bliżej w szczegóły tego aktu prawnego wskażemy jedynie, że przewiduje on sytuacje, w których dana osoba dobrowolnie bądź z przymusu (nałożonego wyrokiem sądowym) będzie obowiązana do wypłacania świadczeń alimentacyjnych określonym członkom rodziny (nie tylko swoim dzieciom, czy żonie, ale także np. żyjącemu w niedostatku rodzeństwie czy rodzicom).

Alimenty takie, czy to wypłacane przez daną osobę dobrowolnie, czy z przymusu, stanowią dla otrzymującego przychód w myśl przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ustawodawca zakwalifikował je do tzw. innych źródeł przychodu, a opodatkowanych wg zasad przewidzianych dla skali podatkowej.

Nie oznacza to jednak, że każdy beneficjent alimentów musi się z nich rozliczyć ze skarbówką. Dla niektórych ustawodawca przewidział bowiem zwolnienia (art. 21 ust. 1 pkt 127 updof).

Co z pozostałymi alimentami? – dla nich ustawodawca przewidział limit w wysokości 700 zł miesięcznie. To niestety nie jedyny warunek. Otóż aby takie alimenty korzystały ze zwolnienia z podatku, muszą być otrzymywane na podstawie wyroku sądu lub ugody sądowej.

Tym samym, jeżeli otrzymującym alimenty wypłacane dobrowolnie nie są wskazane wyżej dzieci danej osoby, te w pełni podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Jeżeli zaś takie alimenty (na rzecz innych osób niż dzieci) zostałyby przyznane na podstawie wyroku sądowego (tudzież ugody), do wysokości 700 zł alimentów podatku nie będzie, natomiast nadwyżka jest opodatkowana wg skali podatkowej. Warto także dodać, że limit ten tyczy się alimentów zasądzonych (bądź ustalonych w drodze ugody sądowej) a nie alimentów faktycznie w danym miesiącu otrzymanych.

Jeżeli zatem przykładowo zasądzone alimenty wynoszą 600 zł, zaś zobowiązany do ich wypłaty przekazał je jednorazowo w maju za cztery miesiące w wysokości 2 400 zł, to podatku od tak otrzymanej kwoty nie będzie. Jeżeli zaś alimenty zostałyby zasądzone w wysokości 1 000 zł miesięcznie, opodatkować trzeba będzie z tak otrzymanej kwoty wartość 300 zł.

Gdzie wykazuje się alimenty podlegające opodatkowaniu? Właściwym dla ich rozliczenia jest PIT-36, w części dotyczącej innych źródeł (część D1 pole 81, tudzież część D2 pole 128).