Zeznanie podatkowe: jak ustalić dochód gdy brak PIT-11 i PIT-8C

Przeczytaj także: Umorzenie pożyczki w rocznym zeznaniu podatkowym

Rozliczenie dochodu za rok poprzedni do 30 kwietnia roku następnego jest bezwarunkowym obowiązkiem każdego podatnika, który otrzymywał w zeszłym roku zarobek. Nie tylko wynagrodzenie ze stosunku pracy czy umów cywilnoprawnych, ale też i jednorazowe czy sporadyczne wypłaty, np. wysokie stypendium z uczelni, nagrody za osiągnięcia sportowe, sprzedaż akcji na giełdzie itd. – wszystko to, o ile nie jest zwolnione z opodatkowania przepisami ustawy o PIT, powinno zostać uwzględnione przy wyliczaniu rocznego dochodu z 2015 r.

Najczęściej informacje potrzebne do rozrachunku czerpiemy z druków przesyłanych do nas, jako podatników, przez płatników, tj. z popularnych PIT-11 i PIT-8C. Tak naprawdę jednak podatnik musi umieć obejść się bez nich. Żaden przepis prawa podatkowego nie uzależnia spełnienia obowiązku złożenia rocznego zeznania podatkowego jedynie w sytuacji, gdy dysponujemy informacją od płatnika.

Brak PIT-11 czy PIT-8C

Aby wypełnić roczną deklarację podatkową, potrzeba konkretnych liczb, tj. wysokości osiągniętych przychodów i poniesionych kosztów, wartości potrąconych w ciągu roku składek na ubezpieczenia społeczne i emerytalne, kwoty odliczonych składek zdrowotnych oraz należnego i pobranego podatku dochodowego. To wszystko podatnik znajdzie podane „jak na tacy” w informacji PIT-11 czy PIT-8C. Jeśli podatnik do tej pory ich nie otrzymał, trzeba sobie poradzić inaczej.

Etatowcom przydadzą się miesięczne druki ZUS RMUA czy tzw. paski wynagrodzeń. Zleceniodawcy czy wykonawcy umów o dzieło powinni sięgnąć po wszystkie podpisane w zeszłym roku umowy. Tak samo jak w przypadku stypendystów czy uzyskujących dochody z giełdy, pomocne są też wyciągi z kont bankowych, na które przychodziły zeszłoroczne zarobki.

Duplikat od płatnika

Jeżeli okaże się, że opóźnienia w dostarczeniu PIT-11 czy PIT-8C wynikają z faktu, że formularze te zaginęły na poczcie lub zostały zwrócone ze względu na błędny adres, podatnik powinien śmiało poprosić płatnika o duplikat deklaracji. Może wystarczyć kontakt telefoniczny.

To samo dotyczy sytuacji, w której podatnik co prawda odebrał druk, ale gdzieś go po drodze zagubił. W sytuacji, kiedy okazuje się, że płatnik w ogóle nie wysłał do podatnika informacji o osiągniętych w 2015 r. dochodach, podatnik ma prawo upomnieć go na piśmie.

Katarzyna Miazek,