W Państwa przypadku nie mamy do czynienia z tzw. nowym środkiem transportu, ale z samochodem używanym. Jeśli wobec tego nabywca jest w swoim państwie podatnikiem podatku od wartości dodanej zidentyfikowanym na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych, to wówczas dokonywana przez Państwa dostawa samochodu będzie wewnątrzwspólnotową dostawą towarów ze stawką 0%.

Natomiast, gdy nabywca nie jest w swoim państwie podatnikiem podatku od wartości dodanej, to sprzedaż samochodu będzie tzw. sprzedażą wysyłkową z terytorium kraju. Będzie ona opodatkowana w Polsce. Zastosowanie dla niej znajdzie zwolnienie podatkowe (sprzedaż towaru używanego bez prawa do odliczenia podatku).

Jeśli nabywca chce sam przyjechać po samochód, to w celu udokumentowania dostawy należy posiadać specjalny dokument, który to Państwo powinni sporządzić.

Wspomniany dokument powinien zawierać co najmniej:

• imię i nazwisko lub nazwę oraz adres siedziby lub miejsca zamieszkania podatnika dokonującego wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz nabywcy tych towarów;
• adres, pod który są przewożone towary, w przypadku gdy jest inny niż adres siedziby lub miejsca zamieszkania nabywcy;
• określenie towarów i ich ilości (czyli: rodzaj i marka samochodu, sztuk: jeden);
• potwierdzenie przyjęcia towarów przez nabywcę do miejsca, znajdującego się na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju (wystarczy pieczątka i podpis Duńczyka pod oświadczeniem, że samochód dotarł do Danii);
• rodzaj oraz numer rejestracyjny środka transportu, którym są wywożone towary, lub numer lotu – w przypadku gdy towary przewożone są środkami transportu lotniczego (tutaj trzeba by wpisać numer rejestracyjny samochodu, który wyjeżdża do Danii).

Podstawa prawna:

• Art. 9–12, art. 23, art. 43 ust. 1 pkt 2 w zw. z ust. 2 pkt 1 oraz ust. 3 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.).


„Wskazówki Księgowe” - praktyczne rozwiązania problemów związanych z podatkami, rachunkowością, ubezpieczeniami społecznymi i prawem pracy.