Dziś jest

Szukaj :

Podatki

Kalkulatory

Podatki na skróty

Forum podatkowe

Wskazówki Księgowe

Faktura na zakup usługi hotelarskiej

25.02.2007, 16:41

Faktura na zakup usługi hotelarskiej

Faktura na zakup usługi hotelarskiej

Czy takie koszty, jak usługi hotelowe bądź paliwo (bez prawa do odliczenia VAT) można księgować brutto w koszty na jednym koncie, np. 401? Czy trzeba rozbić je na netto - konto, np. 401 oraz VAT - konto, np. 403? Czy trzeba wprowadzać takie koszty do rejestru VAT jako VAT niepodlegający odliczeniu, czy można pominąć rejestr i księgować je od razu brutto w koszty?


W przypadku gdy VAT naliczony nie podlega odliczeniu, zwiększa on cenę zakupu (nabycia) i w tej cenie zarachowuje się go w koszty.

Księgowanie faktury na zakup usługi hotelarskiej może być następujące:

1. Faktura VAT – wartość brutto zobowiązania wobec sprzedawcy usług:
  • Wn konto 30 ,,Rozliczenie zakupu”,
  • Ma konto 21 ,,Rozrachunki z dostawcami” (w analityce: imienne konto kontrahenta).

2. Zarachowanie usługi hotelarskiej w koszty:
  • Wn konto 40 ,,Koszty według rodzajów” (w analityce: pozostałe koszty),
  • Ma konto 30 ,,Rozliczenie zakupu”.

Wyjaśnienie: Cena nabycia to cena zakupu obejmująca kwotę należną sprzedającemu, bez między innymi podlegającego odliczeniu podatku od towarów i usług (art. 28 ust. 2 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości).

Wydatki dotyczące kosztów, o których mowa w pytaniu, księguje się w koszty działalności operacyjnej i ujmuje na koncie 40 ,,Koszty według rodzajów” (w analityce: pozostałe koszty).

Ewidencja analityczna powinna być prowadzona ze szczegółowością umożliwiającą ustalenie niezbędnych danych do prawidłowego sporządzenia deklaracji podatkowej VAT oraz innych informacji wymaganych przepisami prawa, tj. z uwzględnieniem art. 109 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, dalej: ustawa o VAT.

Rejestry prowadzone przez podatnika muszą zawierać dane niezbędne do określenia:
  • przedmiotu i podstawy opodatkowania,
  • wysokości podatku należnego,
  • kwoty podatku naliczonego obniżającej kwotę podatku należnego,
  • kwoty podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego.

Uwaga!
W przypadku usług noclegowych czy gastronomicznych, jak również zakupu paliwa do pojazdów innych niż ciężarowe nie można obniżyć podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktur dokumentujących wymienione koszty (art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT).

Jeżeli więc nie możemy odliczyć VAT od faktur na paliwo czy usługi hotelowe, to nie wykazujemy ich w ewidencji zakupu prowadzonej na potrzeby VAT.

Podstawa prawna
• Art. 28 ust. 2 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (tekst jedn.: Dz.U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z późn. zm.).
• Art. 88 ust. 1 pkt 4, art. 109 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.).


„Wskazówki Księgowe” - praktyczne rozwiązania problemów związanych z podatkami, rachunkowością, ubezpieczeniami społecznymi i prawem pracy.
 
tytuł : Faktura na zakup usługi hotelarskiej
oprac. : Wskazówki Księgowe
 

Zainteresował Cię ten artykuł? Przeczytaj podobne. Kliknij i wybierz temat:

faktura VAT, VAT naliczony, VAT należny, porady księgowe

Masz pytanie? Chcesz wyrazić swoją opinię? Wypowiedz się na Forum!

Wybierz dział tematyczny, aby podyskutować:

Podobne tematy Najnowsze w dziale Wszystkie wiadomości
03.09Sprzedaż nieruchomości na raty a podatek VAT
01.09Faktura e-mailem a odliczenie VAT
27.08Sprzedaż samochodu a VAT i podatek dochodowy
25.08Kiedy 100% faktura zaliczkowa VAT?
23.08Import usług a miejsce prowadzenia działalności
23.08Wynajem nieruchomości: zwrot nakładów a odliczenie VAT
19.08Podróż służbowa: parkingi i autostrady a koszty
18.08VAT naliczony: rozliczenie gdy faktura w euro
08.09Leasing samochodu: "korzystny" wykup?
08.09Rok podatkowy a optymalizacja kosztów w firmie
08.09Akcja ratownicza OSP: ekwiwalent a zaliczka na podatek
07.09Środki trwałe: sprzedaż w VAT a zawieszenie firmy
07.09Skonto a rozliczenie VAT od WNT towarów
07.09Pożyczka bez odsetek dla pracownika a przychód
06.09Zmiana adresu firmy a rozliczenie VAT
06.09Nowelizacja ustawy o podatku akcyzowym
09.09 Przekształcenie spółki: niepodzielony zysk
09.09 Kartą Visa opłacisz rachunki za prąd i gaz
09.09 Kandydaci do pracy nie spełniają oczekiwań firm
09.09 Nowe osiedle mieszkaniowe w Poznaniu
09.09 Fortinet: nowe urządzenia FortiWeb
08.09 Aukcja obligacji skarbowych MF - wysoki popyt
08.09 GPW: notowania WIG20 wzrosły o 2,09%
08.09 Spółki deweloperskie: wyniki II kw. 2010
Bezplatna prenumerata naszego Newsletter'a!
Rejestracja domen Oferty pracy Baza firm
Sprawdź i zarejestruj domenę: Wpisz słowo kluczowe lub wybierz branżę: Wyszukiwarka firm i instytucji w bazie Panorama Firm:
słowo kluczowe:
 
branża:
 
słowa kluczowe:
 
lokalizacja:
 
O serwisie . Dla prasy . Regulamin . Polityka prywatności . Reklama . Kontakt . Uwagi i błędy

Copyright © Kasat Sp. z o.o.