Nie mają prawa do pomniejszenia:

• podatnicy opłacający podatek wg stawki 19% tzw. podatek liniowy, chyba, że mają oni także inne dochody opodatkowane według skali podatkowej np. z tytułu umów zlecenia, honorariów lub opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (np. przychody z najmu lub dzierżawy),
• podatnicy rozliczający tzw. dochody giełdowe na formularzu PIT-38 (np. ze sprzedaży akcji).

Warunki odliczenia wydatków na powyższy cel:

• wpłata została dokonana od dnia 01 maja do 31 grudnia roku podatkowego oraz od dnia 01 stycznia do dnia złożenia zeznania za rok podatkowy, nie później jednak niż do upływu terminu określonego dla złożenia tego zeznania
• wpłata została udokumentowana dowodem wpłaty na rachunek bankowy organizacji pożytku publicznego, z którego w szczególności musi wynikać: imię, nazwisko i adres wpłacającego, kwota wpłaty, nazwa organizacji, na rzecz której dokonana została wpłata. Podobnie jak w wypadku darowizn, nie można odliczać wpłat na rzecz tych organizacji, jeśli zajmują się one wytwarzaniem wyrobów akcyzowych,
• wpłata, o którą podatnik pomniejsza podatek, nie może być jednocześnie odliczona od dochodu tytułem darowizny.

Kwotę odliczenia zaokrągla się do pełnych dziesiątek groszy w dół.

Ulga na systematyczne oszczędzanie w kasie mieszkaniowej

Jest to ulga dla kontynuujących oszczędzanie w kasie mieszkaniowej w ramach tzw. praw nabytych.

Odliczenie przysługuje podatnikom, którzy przed dniem 1 stycznia 2002 r. nabyli prawo do odliczeń z tego tytułu i po tym dniu dokonują dalszych wpłat na kontynuację systematycznego gromadzenia oszczędności wyłącznie na tym samym rachunku i w tym samym banku prowadzącym kasę mieszkaniową. Podatnicy mogą odliczać wydatki poniesione do upływu terminu systematycznego oszczędzania wynikającego z umowy na ostatni dzień 2001 roku.
Limit odliczeń wynosi 11 340 zł

Do pobrania: