-
Kwartalne i uproszczone zaliczki na podatek dochodowy
... po spełnieniu wyżej opisanych warunków dwóch szczególnych sposobów wpłacania zaliczek na PIT decydujemy się na inną niż miesięczną, wyliczaną formę wpłacania zaliczek, ... szczegółowe przeanalizowanie prognozy dotyczącej wysokości osiąganego dochodu. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, (t.j.- Dz. U. Z ...
-
Woda dla pracowników a podatek dochodowy i VAT
... nie zostały jednocześnie wyłączone z możliwości rozliczenia w kosztach w art. 23 ustawy o PIT i art. 16 ustawy o CIT. Wydatków tych nie można jednak ... stawki liniowej). Z przychodem, ale bez podatku Do przychodów ze stosunku pracy ustawa o PIT zalicza także wartość świadczeń nieodpłatnych. Zostało jednak przewidziane zwolnienie od podatku ...
-
Zwrot nadpłaty z rozliczenia rocznego po czasie = odsetki
... urzędy skarbowe mogą naliczać 3-miesięczny termin nie od dnia, w którym formularz PIT został nadany na poczcie, ale od momentu, kiedy wpłynął fizycznie do urzędu ... do zwrotu nadpłaty jest dzień, w którym organy te otrzymały stosowne zeznanie”. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wymaga złożenia rocznego zeznania w terminie do 30 ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w komandytową a koszty podatkowe
... przychodu osiągniętego w spółce komandytowej, czyli w podatku PIT, po stosownym przekształceniu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ... kolei kwestię sukcesji praw i obowiązków podatkowych związanych z transformacjami podmiotowymi reguluje ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2012 r., poz. 749 ...
-
Reklama w internecie: przychody z najmu czy umowy zlecenie?
... powierzchni reklamowej, a zatem należy je rozpatrywać na gruncie przepisów prawa krajowego. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera w art. 10 ust. 1 katalog źródeł ... zakwalifikować do źródła przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy PIT, pod warunkiem, że nie są uzyskiwane w ramach działalności gospodarczej. Dochody z ...
-
PIT-y 2015: ustalamy koszty uzyskania przychodu
... też praca na kilku etatach często wiąże się z koniecznością skorygowania w rocznym PIT zastosowanych wcześniej przez płatników kosztów w dół i dopłatą podatku. Przykład Pracownik pracuje ... do zakładu pracy (i z powrotem) korzystają ze ściśle określonych środków transportu. Ustawa wskazuje bowiem, że jeżeli roczne zryczałtowane koszty uzyskania ...
-
Jaka forma opodatkowania firmy w 2016 r.?
... przychód - tutaj mamy odniesienie do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa o ryczałcie ewidencjonowanym bardzo często odnosi się do zapisów ustawy o podatku dochodowym ... roku jest tutaj istotny dopiero przy ustalaniu zobowiązania podatkowego za cały rok, w PIT rocznym. Trzeba jednak pamiętać, że przedsiębiorcy decydujący się na ...
-
Darowizny na cele kultu religijnego w rozliczeniu podatkowym 2015
... przekroczyć progu wykazanego dochodu/przychodu. Drugą bardzo istotną kwestią jest to, iż w PIT za rok 2015 odliczyć można jedynie darowizny przekazane w trakcie tego roku. W związku ... przez osoby fizyczne. Kult religijny czyli cel darowizny Niestety mimo że ustawa podatkowa zezwala na odliczenie od dochodu darowizn przekazanych na cele kultu ...
-
Nadpłata w zeznaniu rocznym a niezapłacone zaliczki na podatek
... za jeden okres rozliczeniowy zostaje zaniżona, a za inny zawyżona. Dodatkowo w rocznym PIT czy CIT może wystąpić nadpłata podatku. Czy w takim przypadku można pokryć ... zwrotu bądź zaliczenia na poczet zaległości podatkowych. Zarówno ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych jak i ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych wymaga od firm ...
-
Jak najkorzystniej opodatkować wynajem obiektów letniskowych?
... . Zwolnienie z podatku dochodowego Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT wolne od podatku dochodowego są wszelkie dochody uzyskane z tytułu wynajmu pokoi gościnnych ... PIT-36L. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Ustawa o podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (tzw. ustawa ryczałtowa) – reguluje z kolei ...
-
Aport do spółki za udziały: agio bez podatku dochodowego
... szerzej rzecz ujmując, od jej kondycji ekonomicznej). Wobec powyższego, skoro ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje wprost, że przychód podatkowy w ... Naczelnego Sądu Administracyjnego do ustalenia wartości przychodu określonego w art. 17 ust. 1 pkt 9 Ustawy PIT, ma zastosowanie wyłącznie pierwsze zdanie art. 19 ust. 1 tej ustawy, ...
-
Koszty przywrócenia do pracy w kosztach uzyskania przychodu
... 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o CIT), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ... 13 pkt 2 i 4-9 oraz w art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej jako ustawa o PIT) (…). Przywołane powyżej przepisy dotyczą m.in. wynagrodzenia ze stosunku pracy. Na ...
-
Sprzedaż rodzinnego ogródka działkowego bez podatku dochodowego
... oraz Polskiego Związku Działkowców. Nie stanowią one własności użytkownika działki. Ponadto ustawa o ROD ma tutaj pierwszeństwo przed przepisami kodeksu cywilnego. Zdaniem NSA ... altany i domki wybudowane na działkach. Sprzedaż z PCC Działkowiec przy sprzedaży powyższych PIT nie będzie musiał płacić, niemniej szczęśliwy nabywca daninę na rzecz Skarbu ...
-
Amortyzacja dziedziczonego majątku: galimatias legislacyjny
... dochód z tego tytułu był zwolniony z PIT, lub nabycie to stanowiło dochód, od którego zaniechano poboru podatku. Ustawa przewidywała także bardzo istotny z ... którą należałoby się spodziewać zmian w kwestii dziedziczenia majątku na gruncie ustawy PIT, a projekt ustawy o zarządzie sukcesyjnym w dalszym ciągu jest procedowany w Kancelarii Premiera i nie ...
-
Wydatki na samochód osobowy w uldze rehabilitacyjnej
... wysokość poniesionych wydatków, ale fiskus wymagał od niego dowodów uprawdopodabniających ich poniesienie. Ustawa wprost wskazywała, iż podatnik rozliczający ulgę w tym zakresie w przypadku kontroli powinien okazać urzędnikom w ... w życie z dniem 1 stycznia 2018 r. Niemniej nowe zasady ulgi rehabilitacyjnej można już stosować przy rozliczaniu PIT ...
-
Ulga rehabilitacyjna: współwłasność samochodu osobowego
... tutaj ryczałtowa. Nie ma też przeszkód aby jeden samochód odliczyło kilku współwłaścicieli. Ustawa o PIT wskazuje, że odliczeniu od dochodu podlegają m.in. wydatki na używanie samochodu ... miejscu też dodać, że obecnie ma ono dużo szersze zastosowanie, aniżeli jeszcze w PIT za 2016 rok. Wówczas to bowiem odliczenie przysługiwało wyłącznie na używanie ...
-
Czy każda umowa o pracę uprawnia do zwolnienia z podatku młodych?
... 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej ustawa o PIT), wolne od podatku dochodowego są przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy ... przeciwnym razie zaliczka na podatek będzie liczona na starych zasadach i dopiero w rocznym PIT sam zainteresowany skorzysta ze zwolnienia i odpowiednio obniży przychód podlegający ...
-
Zwrot składek ZUS w rozliczeniu rocznym
... ulega pomniejszeniu o zapłacone składki na ubezpieczenie emerytalno-rentowe. W tym zakresie bowiem ustawa ta odnosi się do art. 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a ... zwrot składek emerytalno-rentowych oraz składki zdrowotnej jest obowiązany rozliczyć w składanym PIT za rok 2019 pomimo tego, że wartości te zostały odliczone ...
-
Do kiedy zgłosić zmianę formy opodatkowania prowadzonej firmy?
... Ustawa o PIT wskazuje, że prawo do kwartalnych rozliczeń mają nowe firmy oraz mali podatnicy (w przypadku ryczałtowców limit przychodów nie może przekroczyć 25.000 euro). W stanie prawnym obowiązującym do końca 2018 r. art. 44 ust. 3i ustawy o PIT ... należnego podatku następuje dopiero w składanym PIT rocznym. Jak zawiadomić fiskusa o wyborze zaliczek ...
-
Polski Ład: ZUS chce składkę zdrowotną od przychodu ze sprzedaży towarów
... (dalej ustawa o NFZ), w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2022 r. – roczną podstawę składki na ubezpieczenie zdrowotne stanowi dochód z działalności gospodarczej ustalony za rok kalendarzowy jako różnica między osiągniętymi przychodami, w rozumieniu ustawy o PIT, a poniesionymi kosztami uzyskania tych przychodów, w rozumieniu ustawy o PIT ...
-
Kiedy stosować podwyższone (autorskie) pracownicze koszty uzyskania przychodów?
... katalogu przychodów, które podlegają uldze (zgodnie z art. 22 ust 9b ustawy o PIT). W praktyce ulgę tę stosuje się bardzo często do przychodów uzyskiwanych ... tworzenia odtwórczych prac i działalności bieżącej takiej jak helpdesk. Nabycie następcze Ustawa o prawie autorskim przewiduje możliwość, aby pracodawca i pracownik uzgodnili w umowie ...
Tematy: podwyższone koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, KUP, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, prawa majątkowe, prawa autorskie, nabycie praw autorskich, utwór pracowniczy, prawa autorskie majątkowe, rozporządzanie prawami autorskimi, przeniesienie praw majątkowych -
Możliwe formy opodatkowania w 2014 roku
... osób fizycznych (jest to ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne oraz ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych). ... także odliczenie w PIT rocznym wpłat na IKZE. Z kolei opodatkowani skalą podatkową mają prawo do wszelkich ulg i odliczeń, jakie przewiduje ustawa o podatku dochodowym ...
-
Koszty podatkowe gdy zapłata gotówką: co jest transakcją?
... już otrzymać. W przyszłym roku konsekwencje nieprzestrzegania limitu będą jednak dużo większe. Przedsiębiorcy zostaną bowiem pozbawieni kosztów uzyskania przychodu. Zarówno ustawa o CIT jak i ustawa o PIT od przyszłego roku zostaną znowelizowane w ten sposób, że z kosztów uzyskania przychodu zostaną wyłączone te wydatki, w stosunku do których ...
-
Podatek dochodowy 2013: nowa korekta kosztów
... , które istotnie wpłyną na podatek dochodowy za 2013 rok, dotyczą przedsiębiorców i prowadzących działy specjalne produkcji rolnej. Wprowadza je tzw. III ustawa deregulacyjna (ustawa z dnia 16 listopada 2012 r. o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce). Wprowadza ona do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nowy ...
Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, umowa o pracę, stosunek pracy, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet, rok 2013 -
Płatności gotówkowe: limit 15 000 zł na transakcje zagraniczne
... osób prawnych mówią, że podatnicy (wszyscy podatnicy CIT oraz podatnicy PIT prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą) nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów ... wniosek, że takie (zagraniczne) transakcje owym limitem nie są objęte. Ustawa określa definicję przedsiębiorcy zagranicznego bowiem nie poprzez wskazanie, że jest to ...
-
Dochód dziecka z tytułu udzielenia licencji na grę komputerową
... art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4-9. W powołanej definicji działalności gospodarczej, ustawa o podatku dochodowego od osób fizycznych „wylicza” (pod literami a – c) różnego rodzaje ... autorskich praw majątkowych lub pokrewnych) na inną osobę (por. Komentarz PIT Wydanie 2, A. Bartosiewicz R. Kubacki). Uwzględniając powyższe należy więc stwierdzić, że w ...
-
Ulga na złe długi w podatku dochodowym: uwaga na ustawowy termin płatności
... skarbowego właściwego dla wystawcy faktury. Ulga na złe długi na gruncie PIT i CIT Podobnie jak obowiązująca na gruncie Vat, od roku 2020 zaczęła ... w momencie składania zeznania rocznego. Po drugiej stronie, czyli po stronie dłużnika, ustawa nakłada obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania, w tej samej wysokości co niezapłacone zobowiązanie. ...
-
Wspólne rozliczenie podatkowe małżonków za rok 2009
... podlegają odrębnemu opodatkowaniu od osiąganych przez nich dochodów. Od tej zasady powołana ustawa przewiduje odstępstwo dla małżonków, którzy łącznie spełniają następujące warunki: ... kwadrat w punkcie 6.2 zeznania PIT -37 lub PIT -36 małżonkowie wyrażają jednoznacznie wolę wspólnego opodatkowania. Zgodnie z informacją zawartą na formularzu PIT 37 ...
-
Dzieło sztuki jako koszty podatkowe firmy?
... kwestią jest tu rozstrzygnięcie, czy dany obraz jest dziełem sztuki. Ustawa o PIT definiuje koszty uzyskania przychodów jako koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub ... innych przepisach. Dzieła sztuki nie można amortyzować Zgodnie z art. 22c ustawy o PIT amortyzacji nie podlegają działa sztuki i eksponaty muzealne. Tak więc przedsiębiorca ...
-
Stypendium unijne zwolnione z podatku
... art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) wolne od podatku dochodowego są dochody otrzymane przez podatnika, jeżeli: a) ... Europejskiej zastosowania nie znajduje zwolnienie określone w art. 21 ust.1 pkt 46 ustawy o PIT. Bowiem dochodzi w tej sytuacji do refinansowania przez Unię Europejską wcześniej ...
-
Amortyzacja samochodu o wartości poniżej 3 500 zł
... na art. 23 ust. 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) podatnicy używający niewprowadzone do ewidencji środków trwałych samochody osobowe, w tym ... czyli takim, który wprowadzamy do ewidencji środków trwałych. Artykuł 22a ustawy o PIT mówi, że amortyzacji podlegają stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte ...
-
Podatek VAT a przychody i koszty podatkowe
... w momencie sprzedaży towarów i usług opodatkowanych VAT przychodem podlegającym opodatkowaniu PIT jest wartość faktycznego przychodu z tej sprzedaży pomniejszona o należny ... wyjątki, jak przy nieodpłatnym przekazaniu artykułów spożywczych przez producentów). Ponadto ustawa o VAT zawiera kilka ograniczeń w zakresie możliwości odliczenia (jak np. ...
-
Odliczenia od dochodu 2013: darowizny dla OPP
... o podmiot, któremu można ją przekazać, aby wpłynęła na podstawę opodatkowania w PIT. I tak działalnością pożytku publicznego jest działalność społecznie użyteczna, prowadzona przez ... jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, którym odrębna ustawa przyznaje zdolność prawną, w tym fundacji i stowarzyszeń) działających w sferze ...
-
Ministerstwo Finansów potwierdza: pełna amortyzacja samochodu możliwa
... związany z używaniem samochodu osobowego spełnia warunki określone w art. 22 ust. 1 ustawy PIT (odpowiednio art. 15 ust. 1 ustawy CIT), stanowi on koszt uzyskania przychodu wraz ... sposób, że dany środek służy przede wszystkim tejże działalności. Z przyczyn prakseologicznych ustawa nie wymaga ani wykazania, ani zaistnienia wyłączności takiego związku. ...
-
Kasy fiskalne: zaliczki od osób fizycznych w podatku dochodowym 2015
... naczelnika urzędu skarbowego, informacji iż zaliczki będziemy traktować jako przychód w PIT. Minister Finansów nie przewidział sformalizowanego druku dla tego zgłoszenia – wystarczy zatem ... przez chociaż jednego ze wspólników ma skutek dla wszystkich wspólników. Ustawa nie wspomina jednak o sytuacji, w której spółka nie ma kasy fiskalnej ...