-
Jacht żaglowy w kosztach firmy?
... ma związek z uzyskiwanymi przychodami. Jednak organy skarbowe nie zawsze podzielają opinie przedsiębiorców co do zasadności zaliczenia w ciężar kosztów danego wydatku. Ustawa o PIT bezpośrednio nie wymienia w katalogu wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów zakupu jachtu żaglowego, co oznacza, że nie ma zakazu zaliczania wydatków ...
-
Budowa domu: zwrot VAT w budownictwie
... określone w odrębnych przepisach. remontem budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego. Stosowna ustawa pozwala zrekompensować podwyżkę stawki VAT. Wyznaczono jednak limity, których wysokość ... VAT dla osób, które nie korzystały w latach 2004-2005 z ulg mieszkaniowych w PIT: W przypadku inwestycji wymagającej pozwolenia na budowę: 35 255,75 zł (65 ...
-
Odliczenia od podatku 2012: ubezpieczenie zdrowotne
... jej wymiaru i w takiej też wysokości należy ją przekazać na odpowiednie konto ZUS-u. Ustawa o podatku dochodowym natomiast pozwala na odliczenie od podatku jedynie 7,75% podstawy wymiaru ... można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Składki zagraniczne Przy sporządzaniu zeznania PIT za 2012 rok, od obliczonego podatku podatnik odliczyć może także ...
-
Kiedy stypendium ze szkoły w rozliczeniu podatkowym
... organizację pozarządową rozumianą jako osoba prawna lub jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej, której odrębna ustawa przyznaje zdolność prawną, i która nie działa w celu osiągnięcia zysku. Nadwyżka już w rocznym PIT Jeśli kwota stypendium przekroczy 3 800 zł, będzie stanowiła przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu ...
-
Bilety na dojazdy do i z pracy a obowiązki podatkowe
... przewozów. Zauważyć należy, że na mocy art. 21 ust. 1 pkt 84 i 87 ustawy o PIT zwolniona od podatku jest wartość świadczeń z tytułu uprawnień do ulgowych przejazdów środkami publicznego transportu zbiorowego kolejowego i ... z 16 października 2012 r. nr IPPB4/415-540/12-6/SP. Zapoznaj się z podstawą prawną: art. 12 ust. 1, art. 21 ust. 1 Ustawa ...
-
Podatek od wynajmu mieszkań/pokoi podczas wakacji
... końca stycznia, uwzględniający właśnie przychody z najmu. Pięć pokoi w agroturystyce bez podatku Nieco inaczej wygląda sytuacja w przypadku dochodów z działalności agroturystycznej. Ustawa o PIT wskazuje jednoznacznie, że nie trzeba płacić podatku od dochodów uzyskanych z wynajmu pokoi gościnnych osobom przebywającym na wypoczynku, jeśli pokoje te ...
-
Aplikacja radcowska nie jest kosztem podatkowym prowadzonej firmy
... celu dokonania jego kwalifikacji prawnej. Wyjątkiem jest jedynie sytuacja, gdy ustawa wyraźnie wskazuje jego przynależność do kategorii kosztów uzyskania przychodów lub ... prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów, wydatki, które w myśl art. 22 ust. 1 ustawy PIT stanowią koszt podatkowy, co do zasady muszą być zaewidencjonowane w księdze w ...
-
Zawieszona działalność nie wyklucza wspólnego zeznania podatkowego?
... dla osób samotnie wychowujących dzieci, uzależnione są od kilku warunków. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w art. 6 ust. 8 mówi, że wymienione preferencyjne ... istniała możliwość zastosowania wskazanych w ust. 8 art. 6 ustawy o PIT przepisów podatkowych wobec podatnika, który zawiesił prowadzenie działalności gospodarczej i jej nie ...
-
Praca wakacyjna w podatku dochodowym dziecka i rodzica
... czy dodanie tych zarobków do swoich dochodów w sporządzanym zeznaniu podatkowym. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje bowiem możliwość skorzystania przez ... dochodów (przychodów) opodatkowanych w sposób zryczałtowany na zasadach określonych w ustawie PIT nie ma wpływu na prawo do ulgi. Skalą podatkową opodatkowane są m.in ...
-
Biuro w domu = remont w kosztach podatkowych firmy
... rozliczyć w kosztach swojej firmy. Tak jest np. z wydatkami na remont, ale dotyczących tylko tych pomieszczeń, w których faktycznie prowadzimy biznes. Ustawa o PIT nie ogranicza przedsiębiorców w kwestii obciążenia kosztów uzyskania przychodu wydatkami poniesionymi na remont budynków czy lokali wykorzystywanych na potrzeby prowadzonej działalności ...
-
Działalność rolnicza w podatku dochodowym
... ze sprzedaży sprasowanej słomy pochodzącej z własnego gospodarstwa rolnego, przychody z hodowli strusi, chyba że okres ich przetrzymywania jest krótszy, niż zakłada ustawa, przychody z hodowli małpek; do działów specjalnych produkcji rolnej nie zalicza się hodowli małp, bowiem w Tabeli rodzajów i rozmiarów działów specjalnych produkcji ...
-
Oferta noclegu/najmu w social media z podatkiem od firmy?
... przedsiębiorcę. Zgodnie z brzmieniem ustaw o swobodzie działalności gospodarczej (art. 2) oraz ustawy o PIT (art. 5a pkt 6), działalność gospodarcza to działalność zarobkowa, prowadzona w ... – typową dla długoterminowej umowy najmu. Zryczałtowaną stawkę 8,5-proc. dopuszcza ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym. Wiąże ją jednak pośrednio z najmem ...
-
Limit płatności gotówkowych także przy zakupach sprzed 2017 r.?
... ubiegłych. Nowe regulacje znalazły się zarówno w ustawie o PIT jak i ustawie o CIT. Mówią one, że podatnicy (w PIT mówi się dodatkowo, że chodzi tylko ... została dokonana płatność bez pośrednictwa rachunku płatniczego. Regulacje te wprowadziła w życie z początkiem roku ustawa z dnia 13.04.2016 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Zużyte narzędzia przy budowie środka trwałego a wartość początkowa
... tym ostatnim. Obie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (a więc PIT i CIT) wartość początkową w postaci kosztu wytworzenia określają tak samo. Za koszt ... ) i prowizji, z wyłączeniem odsetek i prowizji naliczonych do dnia przekazania środka trwałego do używania. Ustawa o PIT dodaje tutaj, że do kosztu wytworzenia na zalicza się też wartości ...
-
Przychody z prywatnego najmu w 2018 r.
... jedynie przy opodatkowaniu przychodów z prywatnego najmu skalą podatkową. Koszty takie wynajmujący ustala na zasadach ogólnych określonych w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT (czyli mówiąc w pewnym uproszczeniu - tak samo jak przedsiębiorcy). Do kosztów zalicza się zatem koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania ...
-
Nowy 'limit" środków trwałych a inwestycja w obcym środku trwałym
... po 31.12.2017 r. Szerzej na ten temat pisaliśmy w artykule: Rozliczenie w PIT i CIT ulepszenia środka trwałego w 2018 r.. Inwestycje w obcych środkach trwałych Przepisy ustaw podatkowych ... zł? Zdaniem autora winien to być nowy, wyższy limit. Dlaczego? Otóż ustawa z dnia 27 października 2017 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ...
-
Amortyzacja środków trwałych w spadku w 2018-2019 r.
... z kontynuacją amortyzacji W wyniku ponownej nowelizacji art. 23 ust. 1 pkt 45a lit. a) ustawy o PIT, spod zakresu tej regulacji wyłączono środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne, ... należy stosować do dochodów (przychodów) osiąganych od dnia 1 stycznia 2018 r. Sama ustawa weszła w życie (z pewnymi wyjątkami) po upływie 14 dni od jej ...
-
Ulga termomodernizacyjna w podatku dochodowym
... za rok podatkowy, w którym wydatki zostały poniesione. Jeżeli wartość takich wydatków przekroczy wykazany w PIT dochód podatnika, powstała nadwyżka do rozliczenia będzie mogła zostać odliczona w latach kolejnych, ... którym upłynie 3-letni termin. Opisane rozwiązanie obejmie także podatników opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Ustawa ...
-
Zaliczenie do kosztów podatkowych wartości pracy własnej wspólnika spółki osobowej
... kosztów uzyskania przychodów, wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz strat (art. 8 ust. 2 pkt 1 ustawy). Praca własna Przepisy art. 23 ustawy PIT zawierają katalog wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów. Zgodnie z ust. 1 pkt 10 tego artykułu za koszty uzyskania przychodów nie uważa się ...
-
Koszty działalności prowadzonej w mieszkaniu jako wydatki firmowe
... działalności w mieszkaniu to wydatek firmowy Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, kosztem uzyskania przychodu są wydatki związane z uzyskaniem przychodu, zachowaniem lub zabezpieczeniem ... art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Również ww. ustawa nie warunkuje możliwości zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków poniesionych na ...
-
Prywatny najem: czy każda zapłata czynszu będzie kosztem podatkowym?
... taki wynajmujący nie działa w charakterze przedsiębiorcy. Ustawa o PIT przewidziała dla niego odrębne źródło przychodów (i to nawet wówczas, gdy z tego tytułu rozlicza on podatek VAT) czyli najem prywatny. W związku z powyższym przytoczona regulacja art. 22p ust. 1 ustawy o PIT nie powinna w przyszłym roku mieć zastosowania do ...
-
Pracodawca musi uwzględniać pracownicze koszty uzyskania przychodu
Ustawodawca nie pozostawił płatnikom dowolności w sposobie wyliczania wysokości dochodu podlegającego opodatkowaniu, a ściśle określił sposób jego ustalenia. Miesięczna kwota kosztów uzyskania przychodów jest stała bez względu na liczbę dokonywanych wypłat także w sytuacji zatrudnienia w dwóch lub więcej zakładach pracy - wskazał Dyrektor Krajowej ...
-
Nie prowadziłeś ewidencji, nie skorzystasz z ulgi IP BOX
... dodano art. 30ca i art. 30cb. Stosownie do treści art. 48 ww. ustawy, ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 2019 r. Zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy z dnia ... intelektualnej oraz wyodrębnienie kosztów, o których mowa w art. 30ca ust. 4 ustawy o PIT, przypadających na każde ww. prawo w sposób zapewniający określenie kwalifikowanego dochodu. ...
-
Ulga rehabilitacyjna tylko na leki przepisane przez lekarza specjalistę
... z zakładowego funduszu … – ostatniego miejsca pracy wnioskodawcy. Wnioskodawca zadał pytanie, czy w PIT za 2019 r. może odliczyć ponoszone wydatki na leki oraz na pobyt ... pielęgnacyjno-opiekuńczych oraz odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne. Z uwagi na fakt, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje pojęcia „zakład lecznictwa ...
-
Ewidencja wyposażenia - od 2020 r. zlikwidowana
... roku. Tylko podatnicy PIT Warto zauważyć, że obowiązek prowadzenia ewidencji wyposażenia dotyczył wyłącznie podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów. Pojęcie to nie występowało natomiast u podatników obowiązanych do prowadzenia ksiąg rachunkowych, gdzie reżim dokumentacyjny nakłada na nich ustawa o rachunkowości. Do końca ...
-
Sztuczne wydłużanie terminu przedawnienia podatku
... postępowania, a wszczęte umarza, gdy czyn nie zawiera znamion czynu zabronionego albo ustawa stanowi, że sprawca nie popełnia przestępstwa. Tym samym należy stwierdzić, że doszło do naruszenia art. 17 ... wobec którego od kilku lat nieudolnie toczą się postępowania kontrolne w PIT i VAT za 2011 r., a w których już kilkukrotnie organ drugiej instancji ...
-
Wymiana opon w samochodzie osobowym w kosztach firmy
... art. 23 ust. 1 pkt 46 i ust. 5a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej ustawa o PIT). Opony stanowią część składową samochodu, która pozwala na jego bezpieczne używanie w ... rozliczone w całości bądź części. Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT, nie uważa się za koszty uzyskania przychodu 25% poniesionych wydatków z tytułu ...
-
Ulga termomodernizacyjna: własność budynku mieszkalnego
... r. poz. 2489). Znajduje się on w artykule Ulga termomodernizacyjna w PIT za 2020 r. Własność budynku mieszkalnego Przytoczony wyżej art. 26h ustawy o PIT wskazuje, że ulga ... mogą być przez Podatników uwzględniane w ramach rzeczonej ulgi. Przywołana wyżej ustawa ˗ Prawo budowalne ˗ „oddaniem do użytkowania” określa moment zakończenia procesu ...
Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, rozliczenie roczne 2020, odliczenia od podatku 2020, rozliczenie podatku za 2020, ulga podatkowa 2020, ulgi podatkowe 2020, ulga podatkowa, rok 2020, ulga mieszkaniowa, ulga termomodernizacyjna -
Wydatki w firmie: które stanowią koszty uzyskania przychodu?
... firmę, które później będzie można sensownie uzasadnić. Koszty według ustaw o PIT i CIT? W świetle przepisów podatkowych, kosztem uzyskania przychodu są wydatki poniesione w ... i kompletność – oznacza to, że powinny zawierać wszystkie dane, których wymaga ustawa do dokonania odliczenia od podatku dochodowego. W trakcie prowadzenia działalności ...
-
Najem prywatny 2023. Podatek od wynajmu mieszkania, innych nieruchomości i ruchomości - jakie zmiany?
... zaś wynajmuje lokale usługowe a o tych się nic nie mówi. Poza tym w ustawie o PIT w dalszym ciągu najem występuje, dlaczego więc nie będzie mógł być on ... dodatkowe ograniczenie, a odnoszące się do rozliczania kosztów uzyskania przychodów. Wspomniana wyżej ustawa nowelizująca z dniem 1 stycznia 2022 r. rozszerzyła krąg środków trwałych oraz wartości ...
Tematy: wynajem mieszkania, wynajem lokalu, wynajem samochodu, najem prywatny, podatek od najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt od przychodów z najmu, wynajem, podatek od wynajmu mieszkania, forma opodatkowania, amortyzacja nieruchomości, wynajem mieszkań, wynajem biur, wynajem nieruchomości, Polski Ład, rok 2023 -
Ulga prorodzinna także dla menedżera
... podatku dochodowego, renty rodzinnej oraz dochodów w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku. Ustawa o podatku dochodowym wskazuje bowiem, że ulgę tę można odliczyć od ... się z dochodu na formularzu PIT-37. Ustawodawca nie wprowadził w ustawie o PIT ograniczenia w zakresie ulgi na internet, które uniemożliwiłoby jej odliczenie od dochodu ...
-
Motocykl w firmie a podatki
... należy zakwalifikować do innych pojazdów samochodowych. Argumentują, że skoro ustawa o VAT nie definiuje pojęcia pojazdu samochodowego, w poszukiwaniu tej definicji należy sięgnąć do ... , jako najkorzystniejszej podatkowo (art. 22 k ust. 7 ustawy o PIT). Za dopuszczalnością takiego rozwiązania wypowiedział się Minister Finansów w interpretacji ...
-
Były pracownik: świadczenia pieniężne a podatek
... podatkowej zaniechano poboru podatku. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT wolne od podatku dochodowego są świadczenia rzeczowe lub ekwiwalenty pieniężne w zamian tych ... (dla podatnika) nie przekracza w roku podatkowym wysokości 2.280 zł. Ponieważ ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie określa definicji świadczenia rzeczowego, ...
-
Rozliczenie podatku od pracy a strata z działalności
... niewykonaniem zobowiązań, czy kosztów reprezentacji. Jednocześnie dla niektórych źródeł przychodów ustawa wprost wskazuje co jest kosztem. I tak np. pracownikom przysługują kwotowo ... tytułu (np. pracy etatowej), to jest taka możliwość w przypadku prowadzenia kilku biznesów opodatkowanych PIT. Nie ma przy tym znaczenia, czy są one prowadzone w ramach ...
-
Samochód pracownika w firmie: podatek dochodowy
... przychód ze stosunku pracy. Przy jazdach lokalnych jest zwolnienie Ustawa zwalnia z opodatkowania zwrot kosztów poniesionych przez pracownika z tytułu używania ... potrzeby pracodawcy stanowił własność pracownika.” (zob. Adam Bartosiewicz, Ryszard Kubacki, PIT. Komentarz, wyd. II, Warszawa 2010 r.). Do tego poglądu warto jednak podejść ostrożnie ...