Zmiany w PIT i CIT od 2027: niższe podatki dla 3,5 mln Polaków, wyższe dla firm

Przeczytaj także: Wyższe stawki ryczałtu, ograniczenia w uldze mieszkaniowej i zmiany w amortyzacji samochodów. Co czeka podatników od 2027?

Zgodnie z zapowiedzią 12-procentowa stawka PIT ma obowiązywać do 130 tys. zł dochodu rocznie zamiast obecnych 120 tys. zł. Dla dochodów powyżej 130 tys. zł do 150 tys. zł ma pojawić się nowa stawka 24%, natomiast 32% obejmie nadwyżkę ponad 150 tys. zł. Według rządu na zmianach skorzysta około 3,5 mln podatników, a maksymalna korzyść może wynieść nawet 3.600 zł rocznie.

Dla osób rozliczających się według skali najważniejsze jest odsunięcie momentu, w którym dochód zaczyna być opodatkowany wyższą stawką. Nie oznacza to jednak, że każdy podatnik zyska 3.600 zł. Korzyść będzie zależała przede wszystkim od wysokości dochodu podlegającego opodatkowaniu. Przy dochodach nieprzekraczających obecnego progu 120 tys. zł sama zmiana skali nie przyniesie różnicy, natomiast największy efekt pojawi się przy dochodach na poziomie co najmniej 150 tys. zł rocznie.

Ile można zyskać? Przykładowe wyliczenia

Wyliczenia mają charakter poglądowy. Zakładają pozostawienie obecnej kwoty zmniejszającej podatek w wysokości 3.600 zł i brak dodatkowych ulg. Obecnie skala wynosi 12% do 120 tys. zł oraz 32% od nadwyżki ponad tę kwotę.

Przedsiębiorca na skali – 140 tys. zł dochodu do opodatkowania rocznie

Według obecnej skali PIT podatek wyniósłby 17.200 zł. Przy zapowiadanych progach byłoby to 14.400 zł. Różnica: 2.800 zł rocznie na korzyść podatnika. Przy dochodzie 125 tys. zł korzyść wyniosłaby około 1.000 zł, a przy dochodzie 150 tys. zł – 3.600 zł, czyli maksymalną kwotę wskazywaną przez rząd.

Gospodarstwo domowe – dwie osoby, każda z dochodem 140 tys. zł

Jeżeli obie osoby rozliczają dochody według skali i każda osiąga 140 tys. zł dochodu do opodatkowania, łączna korzyść wynikająca ze zmiany progów wyniosłaby około 5.600 zł rocznie. W przypadku małżonków rozliczających się wspólnie rzeczywisty efekt może być inny, ponieważ podatek oblicza się od połowy ich łącznych dochodów, a następnie mnoży razy dwa.

Duża firma objęta stawką CIT 22%

Jeżeli spółka spełniałaby zapowiadane kryterium ponad 50 mln euro rocznych przychodów i wykazała przykładowo 10 mln zł dochodu do opodatkowania, przy stawce 19% zapłaciłaby 1,9 mln zł CIT. Przy stawce 22% byłoby to 2,2 mln zł, czyli o 300 tys. zł więcej.

Przedsiębiorcy: ryczałt, CIT i danina solidarnościowa

Z perspektywy przedsiębiorców pakiet trzeba oceniać szerzej. Jednoosobowa działalność opodatkowana skalą może skorzystać na nowych progach dokładnie tak samo, jak osoba osiągająca inne dochody opodatkowane skalą. Z drugiej strony rząd chce przywrócić limit 250 tys. euro przychodów uprawniający do wyboru ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Obecnie limit ten wynosi 2 mln euro, dlatego zapowiadane obniżenie byłoby istotną zmianą dla firm o wyższych przychodach.

Podstawowa stawka CIT ma wzrosnąć z 19% do 22% dla podmiotów osiągających ponad 50 mln euro przychodów rocznie oraz podatkowych grup kapitałowych. Zapowiedziano także podniesienie daniny solidarnościowej z 4% do 5%.

IP Box – zapowiedź bez szczegółów

W komunikacie Ministerstwa Finansów pojawiła się również zapowiedź modyfikacji ulgi IP Box, jednak bez wskazania jej zakresu. Obecnie preferencja pozwala, po spełnieniu warunków ustawowych, zastosować 5-procentową stawkę do kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Ostateczna ocena dopiero po publikacji projektu

Przykłady pokazują, że nie można mówić o jednej wspólnej korzyści albo koszcie reformy. Dla części podatników zmiana skali oznacza niższy PIT, natomiast dla niektórych przedsiębiorców większe znaczenie mogą mieć ograniczenie możliwości wyboru ryczałtu czy zmiana CIT. Warto też obserwować zmiany, jakie mogą zachodzić w założeniach IP Box.

Na tym etapie mówimy jednak o zapowiedziach, a nie o obowiązujących przepisach. Ostateczną ocenę będzie można przeprowadzić po publikacji projektu ustawy.


Autor: Joanna Łuksza, kierownik Zespołu Ekspertów Księgowych w IFIRMA.PL