-
Środki trwałe: remont a ulepszenie
... częściowo jest wykorzystywany do prowadzenia działalności gospodarczej (w tym pełni rolę ... uzyskania przychodu są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Przepis art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. c ustawy stanowi, że nie uważa się za koszty uzyskania ...
-
Podatek dochodowy: umowa dożywocia to sprzedaż
... nabycie lub wybudowanie i nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej. (…) Umowa o dożywocie regulowana jest przepisami ustawy z dnia ... którym mają być spełnione, w momencie zawierania umowy (uzyskania przychodu – zgodnie z art. 19 ustawy), nie ... stopnia zużycia oraz czasu i miejsca odpłatnego zbycia – pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. ...
-
Amortyzacja jednorazowa: o odpisie decyduje podatnik
... koszty uzyskania przychodów. Zgodnie ... którym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej ... uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1, nie może przekroczyć wartości początkowej tych środków trwałych. Określenie „mały podatnik” zostało zdefiniowane w art. 5a pkt 20 ww. ustawy. Zgodnie z jego treścią jest to podatnik, u którego wartość przychodu ...
-
Aport znaku towarowego: podatek VAT jako przychód w CIT?
... przychodu, a jedynie ogranicza się do wyszczególnienia w art. 12 ust. 1 wartości majątkowych zaliczanych do tej kategorii. Ustawodawca nie wymaga, aby przychodem były tylko wymienione w tym przepisie pożytki, które są wprost wynikiem realizacji celu działalności gospodarczej ...
-
Wynajem nieruchomości: amortyzacja uchroni przed podatkiem dochodowym
... koszty uzyskania przychodów przewyższają osiągnięte z danego źródła przychody. Podatnik, który osiągnie stratę z jednego źródła (np. wynajmu mieszkania) nie może jej rozliczyć w tym samym roku obniżając dochód z innego źródła (np. umowy o pracę czy działalności gospodarczej ...
-
Korekta przychodów z tytułu rozliczeń ryczałtowych
... działalności gospodarczej stał się należnością (wierzytelnością) ustaloną pomiędzy stronami. Podstawowa zasada określania daty powstania przychodu związanego z działalnością gospodarczą i z działami specjalnymi produkcji rolnej została uregulowana przez ustawodawcę w treści art. 12 ust. 3a updop. Na mocy tego przepisu, za datę powstania przychodu ...
-
Danina solidarnościowa: nowy podatek dla najbogatszych
... działalności gospodarczej, rent, emerytur, działalności wykonywanej osobiście, praw autorskich) art. 30b, czyli dochody z odpłatnego zbycia papierów wartościowych i pochodnych instrumentów finansowych, z tytułu zbycia udziałów, akcji itd. art. 30c, czyli dochody z działalności gospodarczej ... uzyskania przychodu ...
-
Podatek dochodowy od (zbycia) zamiany nieruchomości
... nie następuje w wykonywaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego ... Wnioskodawcy nie dojdzie do uzyskania nieodpłatnego (lub częściowo ... darowizny w 2020 r. stanowić będzie źródło przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 ... 1 ww. ustawy – może zostać pomniejszony o koszty odpłatnego zbycia. Jednocześnie, jeżeli ...
-
Inwentarz żywy a amortyzacja środków trwałych
... uzyskania przychodów nawet wtedy, gdy jego wartość przekracza 3500 zł, oczywiście pod warunkiem, że jest on wykorzystywany w prowadzonej działalności gospodarczej. Tak więc stwierdzić należy, że koń nie będzie podlegał amortyzacji jako środek trwały, a koszty jego zakupu zostaną jednorazowo rozliczone jako koszty ...
-
Drogi samochód osobowy w kosztach firmy
... koszty uzyskania ... uzyskania przychodu. W konsekwencji ograniczenie w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów odpisów z tytułu używania samochodu osobowego będzie obowiązywało przez cały okres jego amortyzacji bez względu na częstotliwość ich dokonywania. Zakup samochodu osobowego przeznaczonego na potrzeby własnej działalności gospodarczej ...
-
Wartość początkowa (prywatnego) samochodu osobowego
... działalności gospodarczej samochód osobowy, który uznał za środek trwały i rozpoczął jego amortyzację jak też zaliczanie w ciężar kosztów uzyskania ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy - położnego do szpitala
... uzyskania przychodu ... działalności. Jednocześnie podkreślić należy, że problematyka dotycząca podróży służbowych, odbywanych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej ...
-
Owoce "zdrowe" dla firmy: zmniejszą jej podatek
... z kosztów uzyskania przychodów koszty reprezentacji, ... uzyskania przychodu i pomniejszyć tym samym kwotę należnego podatku dochodowego. To samo dotyczy korzystnego rozliczenia owoców zakupionych z myślą o kontrahentach. Izba uznała, że taki wydatek również nie podlega pod wyłączenie z kosztów uzyskania ... prowadzenia własnej działalności gospodarczej ...
-
Ujawnienie budynku - środka trwałego w podatku CIT
... wykorzystuje ją na potrzeby działalności gospodarczej. Nie ... przychodu (w tym zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów). Przepis ten konstytuuje więc zasadę, stosownie do której pomiędzy kosztem podatkowym oraz przychodami podatnika musi wystąpić związek przyczynowo-skutkowy. Kosztem uzyskania ... nie uważa się za koszty uzyskania przychodów; (…) Z ...
-
Wpis KRS czy REGON a faktyczna działalność i prawo zaliczenia wydatków w KUP
... działalności gospodarczej, tym bardziej że akurat w tym przypadku działalność marketingowa jest pojęciem bardzo szerokim. Wyrok ten potwierdza, że organy mogą kwestionować uznanie wydatku za koszt uzyskania przychodu ...
-
Wspólne rozliczenie małżonków 2022/2023 w Nowym Ładzie - ile można zyskać?
... przychodu z najmu). Wspólne rozliczenie nie jest możliwe również w przypadku opodatkowania jednego z małżonków na zasadach wynikających z ustawy o podatku tonażowym oraz o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, to nie wybór opodatkowania działalności gospodarczej ... uzyskania przychodu ...
Tematy: małżeństwo, wspólne rozliczenia podatkowe małżonków, osobne rozliczenia podatkowe małżonków, małżeńska wspólność majątkowa, podatek dochodowy, podatek PIT, skala podatkowa, progi podatkowe, PIT-37, PIT-36, podatek od firmy, rozliczenia z urzędem skarbowym, rozliczenia podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznania roczne, PIT 2022, rozliczenie roczne 2022, rozliczenie roczne, preferencje podatkowe, Polski Ład -
Likwidacja spółki: obowiązki podatkowe i księgowe
... ciągu prowadzona. Takie odpisy stanowią koszt uzyskania przychodu. Na dzień powzięcia uchwały o ... wpływają na rachunek zysków i strat jako pozostałe koszty operacyjne, ale są odnoszone bezpośrednio ... ) ogranicza możliwość dokonywania odpisów amortyzacji przez podatników nieprowadzących działalności gospodarczej. Jednak to ograniczenie odnosi się ...
-
Umowa najmu: kaucja gwarancyjna a podatki
... uzyskania przychodów, stwierdzić należy, że w tym stanie faktycznym kwota kaucji wpłaconej na rzecz wynajmującego nie może być przez Wnioskodawcę zaliczona do kosztów uzyskania przychodów z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej ...
-
Leasing finansowy: wykup a wartość początkowa
... działalności gospodarczej. Zgodnie zatem z powyższym opłaty w leasingu finansowym, które nie stanowią spłaty wartości początkowej środka trwałego, są zaliczane do kosztów uzyskania przychodu ... o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania, a w szczególności o koszty ...
-
Dodatkowa gwarancja a wartość początkowa
... poniesione na ich nabycie stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu ich oddania do używania; ... , o ile przedsiębiorca jest małym podatnikiem tudzież podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności gospodarczej zgodnie przepisami tejże ustawy. ... mógłby odnieść bezpośrednio w ciężar kosztów uzyskania przychodu zgodnie z art. 22d ust. 1 updof ...
-
EURO 2012 bez podatku w Polsce = straty dla budżetu
... działalności gospodarczej. Właściwym źródłem dla uzyskanych w ten sposób dochodów to działalność wykonywana osobiście. Oznacza to, że od uzyskanych przychodów należy odjąć zryczałtowane 20-proc. koszty uzyskania ...
-
Samochód powypadkowy jako środek trwały
... może zaliczyć bezpośrednio w ciężar kosztów uzyskania przychodu prowadzonej firmy? Jak ustalić wartość początkową tego ... o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego do używania, a w szczególności koszty transportu, ... on wykorzystywany na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, stanowi własność lub współwłasność ...
-
Odpisy aktualizujące w kosztach podatkowych firmy
... uzyskania przychodów odpisów aktualizujących wartość należności jest uprawdopodobnienie jej nieściągalności. Nieściągalność wierzytelności uznaje się za uprawdopodobnioną w szczególności jeżeli: a) dłużnik zmarł, został wykreślony z ewidencji działalności gospodarczej ... uzyskania przychodu ...
-
Amortyzacja sezonowa nieruchomości
... koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania do używania. Środek trwały to zarówno budynki, jak i maszyny, urządzenia, środki transportu, ale też inne przedmioty. Decyduje przewidywany okres używania i przeznaczenie na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej ...
-
Przekształcenie mieszkania w odrębną własność a środek trwały
... koszty mediów Stosownie do treści art. 22c pkt 1 i 2 ww. ustawy, amortyzacji nie podlegają: • grunty i prawa wieczystego użytkowania gruntów, • budynki mieszkalne wraz ze znajdującymi się w nich dźwigami lub lokale mieszkalne, służące prowadzonej działalności gospodarczej ...
-
Podatek dochodowy: jak ustalić przychód podatkowy po podziale majątku wspólnego?
... roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie i nie zostaje dokonane w wykonaniu działalności gospodarczej, stanowi źródło przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym ... podatnikiem podatku dochodowego, dla którego odrębnie określa się przychód, koszty uzyskania przychodów, dochód oraz podatek dochodowy. Zasada ta ma ...
-
Jak wyliczyć różnice kursowe
... w ramach prowadzonej działalności gospodarczej sprzedał kontrahentowi z Niemiec towar o ... Narodowy Bank Polski z dnia uzyskania przychodu (art. 14 ust. ... przychodu oraz kursu kupna walut z dnia ich otrzymania albo kursu sprzedaży z dnia nabycia walut, ogłaszanego odpowiednio przez bank, z którego usług korzystał podatnik (art. 14 ust. 1b updof), koszty ...
-
Towary otrzymane nieodpłatnie: sprzedaż a podatek
... 14 ust. 2 pkt 8 wskazuje, iż do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej zalicza się także wartość otrzymanych świadczeń w ... będzie opodatkowany podatkiem dochodowym. … a także koszty … Z powyższego wynika zatem, iż ten ... przychodu ustalonego w momencie ich otrzymania (który został opodatkowany) staje się kosztem uzyskania przychodu ...
-
Umowa zlecenie: inne źródła a zaliczka na podatek
... się przyporządkować do działalności wykonywanej osobiście bądź pozarolniczej działalności gospodarczej. W przypadku przychodów z działalności wykonywanej ... koszty uzyskania określone w art. 22 ust. 9 pkt 6, czyli w wysokości 20% przychodu, co także jest nowością w stosunku do poprzedniego stanu prawnego. Wcześniej bowiem stosowane były jedynie koszty ...
-
Najem nieruchomości: wybór opodatkowania
... działalności gospodarczej. Przedsiębiorcy z inną stawką Osoby prowadzące działalność gospodarczą w zakresie wynajmu mieszkań nie mogą skorzystać z ryczałtu do opodatkowania przychodów. Podatnik taki musi więc opłacać podatek liniowy (ze stawką 19%) lub na zasadach ogólnych (ze stawką 18 lub 32%). Podatek od przychodu ...
-
Ryczałt ewidencjonowany bez ewidencji przychodów?
... od uzyskanego przychodu wg różnych stawek podatku w zależności od tego, z jakiego tytułu przychód ten został uzyskany. Nie są tutaj zatem brane pod uwagę koszty uzyskania tego przychodu. Przypomnijmy przy tym, że ryczałt ewidencjonowany można opłacać od przychodów uzyskanych z prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej tudzież z tzw ...
-
PIT 2013: skala podatkowa zamrożona
... działalności gospodarczej. Zasadą skali (progresji) podatkowej jest, że podatnik płaci tym wyższy podatek, im wyższe dochody uzyskuje (warto pamiętać, że przy jej stosowaniu opodatkowaniu podlega dochód, a więc przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania ... podatku 8,5% od uzyskanego z tego tytułu przychodu. Z uwagi na ostatnią nowelizację ustawy o ...
-
Niezapłacona faktura w podatku dochodowym w 2013 r.
... . Poniesiony wydatek uznaje się za koszt uzyskania przychodu memoriałowo, na podstawie otrzymanej faktury, bez ... dni od upływu terminu płatności pomniejszyć swoje koszty podatkowe. Jeżeli termin płatności jest dłuższy niż ... wierzytelności zaliczonej wcześniej w poczet przychodów z działalności gospodarczej została uprawdopodobniona. Chodzi tu o ...
-
Podatek dochodowy: umowa pożyczki jako przychody kapitałowe
... jest przedmiotem działalności gospodarczej, pobiera się 19% zryczałtowany podatek dochodowy, z zastrzeżeniem art. 52a. W świetle art. 30a ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zryczałtowany podatek, o którym mowa w ust. 1 pkt 1-4 oraz pkt 6, 8 i 9, pobiera się bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania, z zastrzeżeniem art ...
-
System podatkowy: wynajem mieszkania lepszy niż fundusz akcyjny?
... działalności gospodarczej ... przychodu, a więc po prostu od kwoty czynszu otrzymywanego przez właściciela. W przypadku rozliczenia na zasadach ogólnych (stawka 18% i 32%) lub z wykorzystaniem stawki liniowej (19%) podstawą do obliczenia podatku jest nie przychód, ale dochód, a więc przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Jakie to mogą być koszty ...