witam,

czyli generalnie mamy tutaj 4 rozne przypadki:
- kupno licencji z UE
- kupno licencji z USA
- sprzedaz licencji do UE
- sprzedaz licencji do USA

jedyny ciekawy watek, jaki sie ukazuje na ten temat to
http://groups.google.pl/group/pl.soc.prawo.podatki/b
rowse_thread/thread/3ec7594c5c60f7e8/64eee29158a4311
6?lnk=gst&q=licencji+ue&rnum=1#64eee29158a43116

jednak nie do konca udziela on odpowiedzi na pytania, ktore mnie interesuja.

prowadze DG (KPiR i VAT). wedlug ustawy o podatku od towarow i uslug
rozdz.3 art. 27 ust. 3,4 usługa (a sprzedaz licencji jest usluga) ma
miejsce w kraju gdzie jest siedziba odbiorcy.

wedlug zalacznika numer 3 tejze ustawy, pozycja 162, stawka VAT dla
mojego przypadku to 7%

czyli zatem jak rozumiem:
a) gdy sprzedaje licencje za 1000 netto do UE, podatek placi nabywca u
siebie; mi przelewa 1000, sam placi swoj VAT u siebie w/g swojej stawki,
a ja VAT od tej uslugi nie place.

b) gdy kupuje licencje z UE za 1000, przelewam sprzedawcy 1000 a sam
jeszcze "place" (w/g stawki z mojego kraju) 70 podatku naleznego,
jednoczesnie (tu rozumiem ze faktura wewnetrzna) "oddajac" sobie 70
podatku naliczonego.

o sytuacje z USA staralem sie dowiedziec w moim US, jednak panie (dwie)
powiedzialy zgodnie ze nie wiedza, bo jestem pierwsza osoba jaka sie o
takie cos pyta. eh, te male miasta. i teraz, czy dobrze rozumuje, ze:

c) sprzedaje licencje do USA za 1000, nabywca VAT nie placi, bo jak
zrozumialem z tego co mi panie powiedzialy w USA VAT nie ma. a ja z
racji na ustawe (podatek odprowadza sie w miejscu wykonania uslugi,
siedziby nabywcy) tez nie place VAT.

d) kupuje licencje z USA za 1000, przelewam sprzedawcy 1000 i ... place
70 podatku? co z podatkiem naliczonym i faktura wewnetrzna w przypadku USA?

co w przypadkach kiedy kontrahent z UE nie jest czynnym podatnikiem VAT
i nie wystawia faktur? czy robi sie to wtedy analogiczne do sytuacji z USA?

czy przypadek kupna domeny internetowej, z racji ze w/g pkwiu domena to
usluga, stosuje sie analogiczne rozumowania?

czy wydruk przelewu bankowego, w sytuacji nieotrzymania faktury/rachunku
od kontrachenta bedzie wystarczajacym, honorowanym dowodem transakcji?

rozumiem tez, ze kwoty 1000 ksieguje normalnie w KPiR a 70 w ewidencji VAT.

Bede wdzieczny za wszelkie odpowiedzi i/lub wyszukane w archiwum linki
mogace udzielic odpowiedzi na powyzsze kwestie.

pozdrawiam,
jakub

do góry

Odniosę się tylko do wybranych punktów:

> prowadze DG (KPiR i VAT). wedlug ustawy o podatku od towarow i uslug
> rozdz.3 art. 27 ust. 3,4 usługa (a sprzedaz licencji jest usluga) ma
> miejsce w kraju gdzie jest siedziba odbiorcy.
>
> wedlug zalacznika numer 3 tejze ustawy, pozycja 162, stawka VAT dla
> mojego przypadku to 7%
>
Sprawdź jeszcze załącznik 4 poz. 11, może łapiesz się na ZW, wtedy
gorzej, bo proporcje trza liczyć...

> czyli zatem jak rozumiem:
> a) gdy sprzedaje licencje za 1000 netto do UE, podatek placi nabywca u
> siebie; mi przelewa 1000, sam placi swoj VAT u siebie w/g swojej stawki,
> a ja VAT od tej uslugi nie place.

To zależy, czy nabywca jest zarejestrowanym podatnikiem vat w swoim
kraju. Jeśli jest, wtedy tak jak piszesz. Jak nie, kwota za jaką
sprzedasz jest kwotą brutto i Ty odprowadzasz vat.

> c) sprzedaje licencje do USA za 1000, nabywca VAT nie placi, bo jak
> zrozumialem z tego co mi panie powiedzialy w USA VAT nie ma. a ja z
> racji na ustawe (podatek odprowadza sie w miejscu wykonania uslugi,
> siedziby nabywcy) tez nie place VAT.
>
No i ok.
--
Pozdrawiam
Andrzej
www.album.radom.pl

do góry

ajt wrote:
> Odniosę się tylko do wybranych punktów:
>
> Sprawdź jeszcze załącznik 4 poz. 11, może łapiesz się na ZW, wtedy
> gorzej, bo proporcje trza liczyć...

dzieki za zwrocenie uwagi

>
>> czyli zatem jak rozumiem:
>> a) gdy sprzedaje licencje za 1000 netto do UE, podatek placi nabywca u
>> siebie; mi przelewa 1000, sam placi swoj VAT u siebie w/g swojej
>> stawki, a ja VAT od tej uslugi nie place.
>
> To zależy, czy nabywca jest zarejestrowanym podatnikiem vat w swoim
> kraju. Jeśli jest, wtedy tak jak piszesz. Jak nie, kwota za jaką
> sprzedasz jest kwotą brutto i Ty odprowadzasz vat.

ale w tym wypadku, jak mniemam, tylko 7%, czyli stawke z mojego kraju.
>
>> c) sprzedaje licencje do USA za 1000, nabywca VAT nie placi, bo jak
>> zrozumialem z tego co mi panie powiedzialy w USA VAT nie ma. a ja z
>> racji na ustawe (podatek odprowadza sie w miejscu wykonania uslugi,
>> siedziby nabywcy) tez nie place VAT.
>>
> No i ok.

no i git.

dzieki,
pozdrawiam,
jakub

do góry