Zaliczka na podatek dochodowy - podatek liniowy

Uwaga! Odliczanie składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.

W polach dotyczących składek na ubezpieczenie społeczne oraz zdrowotne w danym miesiącu należy podawać wartość składek podlegających w tym miesiącu odliczeniu - czyli zapłaconych, a nie należnych za dany miesiąc. Termin płatności składek za dany miesiąc przypada bowiem w miesiącu następnym (do 20-tego dnia następnego miesiąca). I tak przykładowo składki należne za styczeń są regulowane w lutym i podlegają odliczeniu w miesiącu lutym a nie styczniu (chyba że przedsiębiorca dokona ich zapłaty jeszcze w styczniu). Stąd należy je podać jako odliczenie miesiąca lutego.

* Składki na ubezpieczenie społeczne płacone z tytułu prowadzonej firmy przedsiębiorca może zaliczyć bezpośrednio w ciężar kosztów uzyskania przychodu bądź potraktować jako odliczenie od dochodu. Wybór sposobu ich rozliczenia jest dowolny. Należy jedynie pamiętać, aby składek tych z jednej strony nie zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodu, zaś z drugiej uznać jako odliczenie od dochodu (a więc aby nie uwzględnić ich w rachunku podatkowym dwukrotnie).

** W polu składki na ubezpieczenie zdrowotne należy podać:

• w latach 2015 - 2021 - kwotę składki podlegającej odliczeniu, a nie wpłacanej do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Do ZUS wpłacana jest bowiem składka w wysokości 9% podstawy jej naliczenia, zaś odliczeniu podlega jedynie 7,75% podstawy naliczenia tej składki (i tę wartość należy podać).
• od 2022 roku - kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne wpłacanej do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (w przypadku podatku liniowego składka zdrowotna za dany miesiąc obliczana jest jako 4,9% dochodu osiągniętego w miesiącu poprzednim, ale z zastrzeżeniem, że podstawa składki nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia).

UWAGA 1:
Polski Ład zniósł od 1 stycznia 2022 r. możliwość odliczania zapłaconej składki zdrowotnej. Zgodnie z przepisami kalkulator przy liczeniu zaliczki na podatek dochodowy za miesiące od stycznia do maja 2022 r. nie odlicza od podatku wprowadzonych przez użytkownika składek zdrowotnych.

UWAGA 2: 1 lipca 2022 r. weszła w życie nowelizacja Polskiego Ładu, która pozwala przedsiębiorcom rozliczającym się podatkiem liniowym odliczyć od dochodu zapłacone składki zdrowotne. Limit odliczenia to 8 700 zł za cały rok podatkowy. Kalkulator uwzględnia ten limit, w polu "składka na ubezpieczenie zdrowotne zapłacona w tym miesiącu" należy więc podać pełną zapłaconą kwotę składki (kalkulator sam sprawdzi, czy limit nie został już przekroczony i nie odliczy więcej niż 8 700 zł). Nowe przepisy obowiązują z mocą wsteczną od 1 stycznia 2022 r. W związku z tym, że przedsiębiorcy opłacają zaliczkę na PIT na podstawie dochodu obliczanego narastająco od początku roku (po uzupełnieniu w kalkulatorze kwot składki zdrowotnej zapłaconej w miesiącach I-V 2022) powstaje nadpłata podatku za okres od stycznia do maja 2022 r., którą kalkulator uwzględnia przy obliczaniu zaliczki za czerwiec i II kwartał 2022 r. (oraz kolejnych).

UWAGA 2: Limit odliczenia składki zdrowotnej na 2023 rok został ustalony na 10 200 zł (kalkulator uwzględnia ten limit)

UWAGA 3: Limit odliczenia składki zdrowotnej na 2024 rok został ustalony na 11 600 zł (kalkulator uwzględnia ten limit)

UWAGA 4: Limit odliczenia składki zdrowotnej na 2025 rok został ustalony na 12 900 zł (kalkulator uwzględnia ten limit)