On Thu, 28 Feb 2008, pwr2002 wrote:

> Czy ktoś się orientuje, czy wypłata z polisy na życie rodzica podlega podatkowi
> od spadków i darowizn?
>
> W ustawie jest podany limit kwoty wolnej od podatków: 9637.

Ja mam inne pytanie: czy wypłata takiej polisy jest spadkiem?
Idzie mi o to, że polisy zazwyczaj zawierają "wskazanie osoby
uprawnionej" w treści umowy, więc prawo otrzymania wypłaty powstaje
w momencie zawarcia umowy, a nie jej realizacji. Ale może za bardzo
zaplątuję ;)

> Kwota wypłaty z polisy była znacznie niższa, niż ww. limit, ale czy trzeba ją
> zgłosić do US, aby skorzystać ze zwolnienia?

Popatrz (fixed font, czyli Courier a nie semifixed Arial):
http://prawo-nieruchomosci.krn.pl/Ustawa-o-podatku-o
d-spadkow-i-darowizn-1_2_33.html
+++
Art. 9
1. Opodatkowaniu podlega nabycie przez nabywcę, od jednej osoby, własnoœci
^^^^^^^
^^^^^^^
rzeczy i praw majštkowych o czystej wartoœci przekraczajšcej:
1) 9.637 zł - jeżeli nabywcš jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej,
2) 7.276 zł - jeżeli nabywcš jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej,
3) 4.902 zł - jeżeli nabywcš jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.
---

Z tego wniosek, że kwoty niższe opodatkowaniu *nie podlegają* (NIE
SĄ ZWOLNIONE, lecz *w ogóle nie podlegają*, tak jakby ich nie było),
co implikuje resztę: jak nie podlega, to i obowiązku podatkowego
nie ma, a jak nie ma, to nie ma co zgłaszać.
Jakby taka kwota *podlegała* ale była *zwolniona* (tak jak jest
przy spadkach i darowiznach przekraczających limit), to co innego :)

pzdr, Gotfryd