Wystawiłem fakturę za usługi wykonane w sierpniu z datą 22.09.03.
Przelew za tą fakturę otrzymam prawdopodobnie ok. 10.10.03
Do jakiego miesiąca mam zaliczyć tą sprzedaż?


--
Andrzej Wróbel

do góry

Za usługi w sierpniu powinieneś wystawić fakturę nie później niż 07.09.2003
r. Ale nawet skoro jej nie wystawiłeś, to i tak tego dnia powstał obowiązek
w VAT, zatem powinieneś doliczyć sobie obrót do celów VAT do września. Jeśli
rozliczasz się kwartalnie i kasowo, to obowiązek podatkowy wystąpi w
momencie otrzymania zapłaty, nie później niż 90 dni po dacie 07.09.2003 r.,
czyli ok. 06.12.2003 r.

Mimo, że nie wystawiłeś faktury, to przychód osiągnąłeś w sierpniu, chyba,
że jesteś małym podatnikiem i ewidencjonujesz przychody pod datą wystawienia
faktury dla celów VAT (ale nie później niż powinna być ta faktura
wystawiona, czyli 07.09.2003 r.) i oczywiście jeśli prowadzisz podatkową
księgę przychodów i rozchodów. Wyjątkiem jest ostatni miesiąc roku
podatkowego, kiedy to trzeba ująć przychody za grudzień zafakturowane w
styczniu (i później).

Jeśli jesteś ryczałtowcem, to przychód objęty ryczałtem powstał w sierpniu.

Jeśli usługa byłaby za wrzesień, to nie byłoby problemu. Przemyśl to zatem
jeszcze raz spokojnie.

do góry