On Tue, 1 Feb 2011, Michał wrote:

> Witam,
>
> Od jakiegoś czasu szukam w internecie informacji o tym jak rozliczać się z US w
> przypadku prowadzenia działalności polegającej na samodzielnym wytwarzaniu
> oprogramowania i sprzedaży licencji na używanie tegoż oprogramowania.

Archiwum przejrzałeś?
Bo coś na to nie wygląda :]
Tak jakoś bezpodstawnie ;) podejrzewam, że jak odpowiesz na jedno
z poniższych pytań to "będzie się działo" :D

> Mój przypadek to:
> - oprogramowanie tworzy jedna osoba, która już założyła DG
> - rozlicza się z US na zasadach ogólnych
> - prowadzi KPiR (zakładamy że nie przekroczy prędko progów zmuszających do
> pełnej księgowości)
> - oprogramowanie sprzedawane będzie drogą elektroniczną. Kupujący otrzyma
> program bez nośnika + licencję na korzystanie.
> - nie jestem JESZCZE VATowcem. Tzn będę dopiero jeśli przekroczę zmuszający próg
>
> I teraz pytania:
>
> P1. jeśli oprogramowanie zostało wytworzone kompletnie samodzielnie (nie
> zakupiono żadnego innego oprogramowania będącego komponentem wynikowego
> programu) to czy przedsiębiorca ma obowiązek płacenia podatku VAT (lub też może
> użyć preferencyjnej stawki 8%) ?

Mi wychodzi że tak.
Ale:
- sam nie podpadam
- "każdy odpowiada za siebie".

> Słowo 'samodzielnie' nie oznacza oczywiście pisania programu w asemblerze.
> Programista praktycznie zawsze z 'czegoś' (stworzonego przez 'kogoś') korzysta:
> z bibliotek, usług systemu operacyjnego, itp. Tak więc 'samodzielnie' w tym
> kontekście rozumiem tak jak we wstępie tego akapitu.

Oczywiście - chodzi o "samodzielność w rozumieniu ustawy Prawo
Autorskie".

Weź jeszcze i wyjaśnij nam jeden drobny szczegół: jak chcesz rozliczać
podatek DOCHODOWY, bo to jest znacznie ciekawsze ;)
W szczególności, istnieje niezerowe prawdopodobieństwo oparte na
niczym nie uzasadnionym podejrzeniu, że są już jakieś poniesione
koszty zaliczone do DG które "zwiążą się" z przychodami z owych
programów - co z nimi zrobisz? ;)

Jesteś tego świadom, że definicje "DG" w rozumieniu ustawy o podatku
dochodowym i ustawy o VAT są *różne*?
I "zasięg" ustawy o VAT obejmuje również takie czynności, które nijak
nie wymagają "rejestracji do DG w rozumieniu przepisów o prowadzeniu
DG"?
I że "zasięg" dochodowego *nie* obejmuje niektórych czynności, nawet
jeśli są "ciągłe i powtarzalne", od wynajmu mieszkań poczynając
a na *sprzedaży własnych praw* (nie nabytych od innej osoby) kończąc?

Pytasz o VAT to odnoszę się do VAT, ale może i o innych aspektach
podyskutujemy? ;) (np. - jak rozliczasz i jak masz zamiar rozliczać
dochodowy, czy planujesz *również* prowadzić równolegle inną działalność
poza tymi programami, czy do tego chcesz używać "wspólnego" komputera
itede).

> P2. Czy sprzedając program osobie z poza UE należy dostosować się z podatkiem do
> zasad rządzących się w kraju nabywcy ? [wg mnie wątpię] Ergo: _wydaje mi się_ że
> powinienem traktować kupujących - niezależnie od zadeklarowanego przez nich
> kraju rezydencji tak jak Polaków. I jeśli coś kosztuje 100zł netto, to mają
> WSZYSCY równo płacić 123 zł. Prawda ? Czy też mam rozgraniczać na mieszkańców UE
> (123zł) i pozostałych (100zł). Wszystko przy założeniu że przekroczyłem kwotę
> zmuszającą do bycia VATowecem.

1. Piszę "z głowy czyli z niczego"
2. Chyba nie. Również w przypadku UE wchodzi w rachubę świadczenie na
rzecz innego przedsiębiorcy, podatnika VAT.
Co wtedy Ci wychodzi?

> P3. Jeśli jestem skazany na VAT (rodzaj działalności zmusza) i jestem jeszcze
> kwotowo zwolniony z vatu, to czy mam obowiązek wystawiania faktur VAT ze stawką
> 0%

1. To ustal, czy zmusza czy nie zmusza.
Jak ZMUSZA to nie ma możliwości zwolnienia. Przykładowo: "doradztwo"
zmusza.
2. Nie 0% a co najwyżej "zwolnione"!
3. ODnpDGiRR :> nie trzeba wystawiać f-ry jeśli się nie upomną

> P4. Zakładam że w obrocie licencjami na oprogramowanie drogą elektroniczną kasy
> fiskalne (i paragony przypinane do elektronicznie przesyłanych dóbr) to absurd,
> i tak też sądzi ustawodawca. Prawda ?

Tylko tak długo, jak długo nie zdarzy Ci się dostarczyć programu
na nośniku.

> Pytania ogólne:
>
> P5. Jeśli ja-podatnik byłem zwolniony z VAT, ale jednak wspomogłem skarb
> państwa, to czy mogę się liczyć z karą finansową ? Np - przysługiwało prawo do 0

Nie widzę takiej możliwości.
A między 0% a "zw" jest spora różnica :>

> lub 8% VAT, ale obciażałem klientów poprzez 23% VAT. Skarb państwa zyskał,
> klienci stracili. Czy ja za to beknę i jak bardzo ?

Ty się pytaj co będzie jak ktoś z takiej faktury odliczy VAT :)
(czyli odliczy więcej niż powinien).

> P6. Jeśli wystawiam fakturę VAT zagranicznemu podmiotowi który nie jest w stanie
> podać czegoś takiego jak NIP (bo np w Nepalu nie mają nipów), to czy powinienem
> od niego wymagać podania jakiegoś magicznego identyfikatora

Nie, bo niby skąd.

pzdr, Gotfryd