Witam,

Prowadzę działalność (zasady ogólne, vat, więc składam pit-5 i vat-7), a
_poza_ zakresem zgłoszonej działaności lubie od czasu do czasu zrobić
parę zdjęć. Wysyłam je do zagranicznej agencji, która sprzedaje licencje
na ich wykorzystanie. Pewna suma już się uzbierała, pora zażyczyć sobie
wysłania czeku. Lektura ustaw i odpowiedzi na pytania podatników
pozwoliły na ustalenie dwóch sposobów rozliczenia (przy okazji zaznaczę,
że oprócz czeku nie ma żadnej papierowej korespondencji w żadną stronę
-faktur, umów itp, wszystko przez sieć. Co najwyżej mogę sobie
wydrukować umowę ściągniętą z ich strony.)

Sposób 1:
Dostaję czek, zanoszę go do banku, czekam chyba ponad miesiąc, aż
pojawią się pieniądze na koncie. Przeliczam na złotówki po kursie kupna
(lub średnim NBP, jeśli mój bank kursu kupna nie podaje). Wpisuję to do
deklaracji PIT-53. Ponieważ są to przychody z praw autorkich, przyjmuję
koszty uzyskania 50%. W ten sposób mogę to rozliczyć niezależnie od
działalności.

Sposób2 (i tutaj mam sporo wątpliwości co i jak)
Rozszerzam działalność o fotografię. Z chwilą otrzymania czeku
przeliczam go na złotówki i wpisuję do kpir jako przychód. Tutaj
pierwsza wątpliwość: z jaką datą - wystawienia czeku, jego otrzymania? A
może powinienem wystawić fakturę wewnętrzną, ale znów jaka data? Potem,
gdy pojawią się pieniądze na koncie, uwzględniam różnice kursowe.
Sprawa vat - usługi polegające na udzieleniu licencji na wykorzystanie
utworu są opodatkowane bodajże stawką 7%, ale jako miejsce świadczenia
takich usług ustawa uznaje kraj odbiorcy. Odpowiedzi na zapytania
podatników mówią, że w takim przypadku przychody w Polsce nie podlegają
opodatkowaniu vat. Czyli rozumiem, że nie uwzględniam tych przychodów w
vat-7. Co wtedy z ewentualną nadwyżką podatku naliczonego? Załózmy
hipotetyczną sytuację, że będą to jedyne przychody mojej firmy.

Może któs mi doradzi, który sposób wybrać i dlaczego...

Pozdrawiam
myszak

do góry