Użytkownik Karol napisał:


> Czyli wychodzi na to, ze VAT "rozliczamy" rocznie a nie miesiecznie. Czyli
> przez cały rok odliczam VAT w całosci, a jak przez przypadek wystąpi mi w
> ostatnim miesiacu roku sprzedaz ze stawka "zw" to jestem w plecy na VAT za
> wczesniejsze miesiace (zgodnie z "nową" roczną proporcją).

Czy ja wiem czy "w plecy"? Dajmy na to miesięcznie mamy obroty 100 000 a
w grudniu dodatkowo 50 000 tys. zwolnionych. Zakupy miesięczne 80 tys.
pół na pół koszty ogólne i towary handlowe. Wszystko opodatkowane 22%,
nie robimy fiku miku z przesuwaniem zakupów na następny miesiąc.
Poprzednio było:
vat należny miesięcznie 22 tys, czyli rocznie 264 000 zł
vat naliczony styczeń-listopad 17600, grudzień 8800 "zakupy
opodatkowane", 8800 "zakupy opodatkowane i zwolnione" czyli do
odliczenia 8800+2933 (1/3 z 8800) czyli razem za grudzień 11733 plus za
poprzednie miesiące 193600 czyli razem za rok 205333. Stąd VAT zapłacony
58667 zł
Obecnie (uwzględniając styczniową korektę): należny 264 tys rocznie
naliczony 211200,
proporcja 1.200.000/1.250.000 = 96% stąd podatek naliczony do odliczenia
- 96%*40.000 + (211.200-40.000) = 209600
stąd podatek zapłacony: 54400 zł.

Te wyliczenia oczywiście mają sens jeżeli założymy, że zakupy związane
ze sprzedaż opodatkowaną i zwolnioną to są te, które wystąpiły w
miesiącu kiedy była sprzedaż zwolniona.

> Nie bardzo tylko rozumiem zwiazek zakupu np. czynszu za "styczen" ze sprzedaza
> opodatkowana, ktora być może wystapi w "grudniu".

No właśnie, *chyba* trzeba założyć, że tylko czynsz za grudzień ma
związek ze sprzedażą w grudniu.
Oj czuję, że za chwilę wystosuję do US zapytanie w tej sprawie, i 25.06
będę miał odpowiedź ;-)

>
> Oznacza, to takze, ze w nowej deklaracji trzeba "wykazywac" VAT naliczony ze
> sprzedaża opodatkowana i "zw" (nawet jak jej nie ma), bo inaczej nie bedzie
> podstawy do dokonania korekty rocznej.

W nowej deklaracji nie ma miejsca na te dane.

--

/slawek/szczecin
http://windsurfing.sytes.net