On Thu, 25 Sep 2003, mzb wrote:

>+ Czesc
>+
>+ Mam pare pytan odnosnie przekazania prywatnego komputera
>+ na potrzeby firmy (DG, PKPiR, VAT). Mam nadzieje ze mi pomozecie.
>+
>+ Pierwsze pytanie dotyczy wyceny komputera, a konkretnie

Pierwsza sugestia dotyczy pytania czy masz faktury/rachunki
za elementy i czy czytałeś dyskusje (groups.google :))
na temat art.22g.1.1 ? Zeznawałem że też wyceniałem :>,
IMHO - wątpliwie.

>+ jak uwzglednic elementy odliczone od podatku (ulga na przyrzady
>+ i pomoce naukowe). Odjac kwote ulgi od aktualnej wartosci
>+ zestawu, czy przyjac, ze wartosc spornych elementow komputera
>+ wynosi 0 zl.

Każdy odpowiada za siebie. Ja swojego czasu wpisując - po
prostu nie ująłem drukarki która ewidentnie "była w uldze".

>+ Art. 23 ust.1 pkt 45 updof jest tak sformuowany,
>+ ze najzwyczajniej w swiecie go nie rozumiem.

W którym miejscu zdania ? ;)
Formalnie ten zapis oznacza tak:
- możesz (powinieneś ?) policzyć całą wartość ŚT,
dajmy na to 1000 zł "czystych" elementów oraz
200 zł elementów "odliczanych"
- wyznaczasz ratę amortyzacji, dajmy na to 60 zł
- z tego 50 zł pójdzie w KUP, a 10 zł nie będzie KUP

Nie wiem jak wielką nieprawidłowością będzie nie ujęcie
owych 200 zł w wartości początkowych. Na pewno może to
być problem, jeśli będzie chodziło o przekroczenie
granicy 3500 zł *i* skorzystasz z amortyzacji 1-razowej.

>+ Jak w tym wszystkim
>+ uwzglednic VAT (najzwyczajniej ?

Najzwyczajniej.

>+ tzn robie wycene kompa bez vat-u
>+ i doliczam te 22% uwzgledniajac je w ewidencji zakupow vat ? ).

...a co to za pomysł ?? Miałeś prawo *w momencie zakupu*
odliczyć VAT ??? Bo jak nie miałeś (nie miałeś) - to
wliczasz brutto.
Znaczy: jakby nie spojrzeć, czeka cię jeszcze czytanie
ustawy o VAT ;) !

>+ Druga sprawa. Czy moge lacznie z komputerem przekazac na firme
>+ system Windows OEM (zwiazany z jednym z elementow tego kompa)
>+ i potraktowac go rozlacznie wpisujac w koszt.

Była taka ciekawa dyskusja - spróbuj poszukać "wartości
niematerialnych" w groups.google. Są wątpliwości, a ponieważ
*w tym* przypadku (patrz niżej) "wpisanie w koszt" jako
takie "leży i kwiczy" to bym się zastanowił ;)

>+ A jesli tak, to czy musze
>+ wowczas wpisac ten Windows w jakas specjalna ksiazeczke,
>+ czy wystarczy tylko sam dowod przekazania i poza nim nie musze juz
>+ nigdzie go ujmowac ?

Cytat z Orki: "nie ma podstaw prawnych". Chodzi o brak
podstaw prawnych do zaliczenia "po prostu w koszt" czegoś
co było twoją prywatną własnością a nie staje się
towarem handlowym ani środkiem trwałym.

Nie podejmę się powiedzenia jak ma być: bo jak rzekłem
sprawa czy OEM jest częścią komputera czy nie napotyka
na sporne interpretacje.
Jeśli uznasz że jest (i życzymy obrony przed US :))
to "wejscie w amortyzację").
Jeśli uznasz że nie jest - to są dwie dalsze drogi:
- uznania za samodzielną wartość niematerialną; takie
wartości wpisuje się również do ewidencji ŚTiWNiP :),
niemniej... niedawno ktoś na grupie .prawo wyraził
wątpliwość, zajrzałem :> - i rzeczywiście w ustawie
"traktowanie ŚT" jest *inaczej ujęte* niż WNiP.
Krótko mówiąc: są watpliwości czy "osobisty WNiP"
można poddać amortyzacji.
- uznania za koszt; wtedy już zupełnie wziął i spuchł,
bo jak rzeczono - brak podstaw. Wyposażenie i inne
koszty "osobiste" nie związane z DG nie chcą dać się
przenieść do DG...

>+ Ciekawi mnie jeszcze sprawa w jaki sposob w przypadku zakonczenia
>+ dzialalnosci gospodarczej, przekazuje sie z powrotem taki komputer
>+ z Windowsem OEM na uzytek prywatny. Jakie koszty sie z tym wiaza ?

Przyjmuję do wiadomości że masz na myśli "komp będący ŚT" ?
Bo zupełnie możliwe jest trzymanie komputera w wyposażeniu,
jak stary to spokojnie poniżej 3,5 kzł się mieści i NIE MUSI
wtedy być ŚT.
Wtedy.... to zależy, czy go później "ulepszałeś" i o ile.
Jak odliczyłeś VATu od ponad 30% ulepszeń (zdążyłeś przeczytać
już ustawę o VAT ? ;)) to musisz zapłacić VAT (od CAŁEJ
wartości, ale rynkowej !). Jak nie - nic nie robisz.
Kwestia "obracania kosztem ŚT" wraz z przemyśleniami
i dywagacjami też w googlu leży :)

pozdrowienia, Gotfryd
(KPiR, VAT, memoriał, ZUS)