Witam

Zgodnie z art. 89a ustawy o podatku od towarów i usług, można skorygować
podstawę opodatkowania oraz VAT należny o kwoty wynikające z faktur, za
które nie otrzymało się zapłaty.

Mam kilka pytań:

1.
"na dzień poprzedzający dzień złożenia deklaracji podatkowej, w której
dokonuje się korekty, o której mowa w ust. 1:
a) wierzyciel i dłużnik są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy
VAT czynni,
b) dłużnik nie jest w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie
likwidacji;"

Czy powyższe rzeczy da się ustalić w jakiś prosty, najlepiej
elektroniczny sposób? Dłużnik to spółka cywilna.

2.
"Korekta, o której mowa w ust. 1, może nastąpić w rozliczeniu za okres,
w którym nieściągalność wierzytelności uznaje się za uprawdopodobnioną,
pod warunkiem że do dnia złożenia przez wierzyciela deklaracji
podatkowej za ten okres wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta
w jakiejkolwiek formie."

Czy powyższe oznacza, że korekty tej trzeba dokonać w konkretnym
okresie, czy można w późniejszym? Przykładowo: płatność za fakturę
upłynęła w styczniu 2015, 150 dni od tego okresu wypadło w czerwcu 2015,
mamy grudzień. Rozliczenie VAT kwartalne, czyli złożone zostały
deklaracje za I, II i III kwartał 2015. Czy obecnie należy dokonać
korekty w deklaracji za II kwartał, (czyli wysłać korektę deklaracji za
II kwartał), czy można dokonać korekty w bieżącej deklaracji (za IV
kwartał)?

3.
"Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze
rozporządzenia, wzór zawiadomienia, o którym mowa w ust. 5,
uwzględniając konieczność zapewnienia niezbędnych danych pozwalających
na weryfikację spełnienia obowiązku, o którym mowa w art. 89b ust. 1,
przez dłużnika."

Jakoś nie mogę znaleźć tego rozporządzenia. Istnieje, czy minister
zapomniał skrobnąć? ;-)

--
Pozdrawiam
Maciek

do góry

W dniu 2015-12-01 o 14:44, Maciek pisze:
> Jakoś nie mogę znaleźć tego rozporządzenia. Istnieje, czy minister
> zapomniał skrobnąć? ;-)
No dobra - znalazłem VAT-ZD :-)

--
Pozdrawiam
Maciek

do góry