Mam do Was ekspertów parę pytań związanych z tematem.
Mianowicie przeglądałem sobie odpowiedzi do konkursu Księgowy Roku 2007 i
mam parę wątpliwości. Byc może wynika to z mojej niewiedzy.

1. Mianowicie jest taka tresc "otrzymano 50% zaliczke w kwocie 2000 eur na
poczet uslug reklamowych od podmiotu francuskiego bedacego podatnikiem
podatku VAT we Francji, ale niezarejestrowanego do VAT-UE. Zaliczka wplynela
28 czerwca i w zwiazku z tym 2 lipca wystawiono fakture. Usluga zostanie
wykonana po podpisaniu umowy w lipcu"
Za miesiac czerwiec za ta operacje w odpowiedziach nie ma wykazanego VAT-u
Moim zdaniem poniewaz otrzymalismy zaliczke 28 czerwca to powinnismy wykazac
ja w VAT za czerwiec.

2. "Zakupiono materialy do produkcji banerow ma kwote 3.000 eur. Dotawca
przeslal towar ze swojego magazynu w dniu 13 czerwca, faktura rowniez
zostala wystawiona w tym samym dniu. Przyjecie materialow w Polsce do
magazynu nastapilo 16 czerwca (odpisano w ciezar kosztow uzysk przych).
Kontrahen jest VAt-owcem w Belgii i ma VAT-UE".
W rozwiazaniach za date kosztu bilansowego i podatkowego wzieto 15 czerwiec.
Obserwujac inne zadania stwierdzilem ze np. data przychodu bilansowego jest
dniem wykonania uslugi a data przychodu podatkowego zawsze dzien poprzedni.
Czy nie powinno tak samo byc w kosztach?

3. "Spolka nabyla licencje na oprogramowanie komputerowe z Danii. Kontrahent
jest Vat-owcem ale nie ma numeru VAT-UE. Faktura na kwote 2000 euro z data
26 czerwca i terminem platnosci 7 lipca wplynela w lipcu i zostala 25 lipca
zaplacona"
VAt-u tutaj nie ma bo termin platnosci jest 7 lipca i wtedy jest obowiazek
podatkowy VAT? Agdyby na fakturze nie bylo terminu platnosci to rozumiem ze
obowiazek powstaje z dniem 26 czerwca? A gdyby fakura zostala przeslana po
25 lipca to operacja VAT-u zostanie uwzgledniona w deklaracji za
lipiec(przyjmujemy ze nie mam terminu platnosci a obowiazek powstal 26
czerwca)?


4. Zauwazylem iz kwota VATu (przy nabyciach UE lub imporcie uslug) w
rachunkach euro zazwyczaj brana jest od kwoty z dnia poniesienia kosztu
bilansowego nie przychodowego. Czy tak jest?

5. Rozumiem, ale nie jestem pewien, ze generalnie obowiazek VAT powstaje w
momencie wykonania przez nas lub dla nas uslugi oraz kupna i sprzedazy
towarow. A moze bardziej wazna jest data wystawienia faktury na powyzsze
czynnosci? Jezeli nie wystawimy faktury w ciagu 7 dni to obowiazek VAT-u
powstaje z dniem np. wykonania uslugi lub sprzedazy towarow? Jesli wydamy
towary 30 maja a wystawimy fakture 10 czerwca to obowiazek VAT powstaje 30
maja?
Inna kwestia jest ze w zadaniach zauwazylem iz przy zaliczkach obowiazek
VAT-u powstaje z dniem wplywu zaliczki na rachunek lub otrzymania jej w inny
sposob. A wiec co do zaliczek sa inne reguly?
To samo z prawami licencji. Tutaj obowiazek wystepuje z dniem terminu
platnosci. Czy tak jest?

Pozdrawiam.
arkady

do góry

On Tue, 20 Nov 2007, arkady wrote:

> 5. Rozumiem, ale nie jestem pewien, ze generalnie obowiazek VAT powstaje w
> momencie wykonania przez nas lub dla nas uslugi oraz kupna i sprzedazy
> towarow. A moze bardziej wazna jest data wystawienia faktury na powyzsze
> czynnosci? Jezeli nie wystawimy faktury w ciagu 7 dni to obowiazek VAT-u
> powstaje z dniem np. wykonania uslugi lub sprzedazy towarow? Jesli wydamy
> towary 30 maja a wystawimy fakture 10 czerwca to obowiazek VAT powstaje 30
> maja?

IMO - nie.
Za wyjątkami, dla których są przepisy szczegółowe, regulacja jest
IMO jasna jak Słońce (nic to, że o 1 w nocy kiedy piszę te słowa ;)):
"obowišzek podatkowy powstaje z chwilš wystawienia faktury, nie póŸniej
jednak niż w 7. dniu, liczšc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi"
NIE PÓŹNIEJ i dotyczy to OBOWIĄZKU.
Czyli jak ma być f-ra, to powstanie 6 czerwca (y...nie chce mi się
dokładnie liczyć, czy może 5. ;))

> Inna kwestia jest ze w zadaniach zauwazylem iz przy zaliczkach obowiazek
> VAT-u powstaje z dniem wplywu zaliczki na rachunek lub otrzymania jej w inny
> sposob. A wiec co do zaliczek sa inne reguly?

A nie???
Art.19.11, lex specialis...

> To samo z prawami licencji. Tutaj obowiazek wystepuje z dniem terminu
> platnosci. Czy tak jest?

Hm... to mnie zaskakuje, bo w "przypadku czynnoœci, o których mowa
w [...] art. 8 ust. 2, obowišzek podatkowy powstaje zgodnie z ust. 1-5".

Może ktoś skomentować?

pzdr, Gotfryd

do góry

Dnia Wed, 21 Nov 2007 01:19:57 +0100, Gotfryd Smolik news napisał(a):


> Za wyjątkami, dla których są przepisy szczegółowe, regulacja jest
> IMO jasna jak Słońce (nic to, że o 1 w nocy kiedy piszę te słowa ;)):

Nie ma odpowiedniejszej pory na oświecenie ;)

(...)
>> To samo z prawami licencji. Tutaj obowiazek wystepuje z dniem terminu
>> platnosci. Czy tak jest?

> Hm... to mnie zaskakuje, bo w "przypadku czynnoœci, o których mowa
> w [...] art. 8 ust. 2, obowišzek podatkowy powstaje zgodnie z ust. 1-5".

> Może ktoś skomentować?

Trudno to skomentować inaczej, niż poprzez to, że późno było (albo za
wcześnie), gdy to pisałeś, bo Ci się artykuł "omsknął" ;)

O wartościach niematerialnych i prawnych to art. 8 ust. 1 pkt 1
ust. 2 to nieodpłatne świadczenia.

Wracając do wątkotwórcy to licencje, zgodnie z art.19 ust. 13 pkt 9 uptu
czyli w momencie zapłaty całości lub części, nie później niż w terminie
płatności faktury :)

Się mylę? ;>

--
pozdrawiam,
Jagna

do góry

a moze ktos odpowiedziec na pierwsze 4 pytania?

do góry

On Wed, 21 Nov 2007, Jagna wrote:

> O wartościach niematerialnych i prawnych to art. 8 ust. 1 pkt 1
> ust. 2 to nieodpłatne świadczenia.

Ups, no tak!

> Wracając do wątkotwórcy to licencje, zgodnie z art.19 ust. 13 pkt 9 uptu

No jasne.
A ustawodawcy należą się baty, za umiejętne poukrywanie wszystkiego na
drugim, trzecim i czwartym poziomie "odwołań z numerkami" :(
"o których mowa w art. 27 ust. 4 pkt 1" AGRRRR!

> Się mylę? ;>

Wychodzi że nie :), thx, za poświecenie nocą! :)

pzdr, Gotfryd

do góry