Witam,

Sytuacja prosta:
- sprzedaję licencje oprogramowania podatnikowi VAT w krajach UE
- nie podlega to VAT w Polsce, więc nie ujmuję VAT na fakturze
- w kraju nabywcy podlega to VAT lokalnemu

Wg. "Rzeczpospolita, 29 marca 2004" - "podatnik będzie miał prawo do
odliczenia podatku naliczonego w takim zakresie, w jakim usługi te
podlegałyby opodatkowaniu w Polsce". Jak taki "wirtualny" VAT naliczyć?
Prowadzić osobną ewidencję takich faktur? Ale co wobec tego dalej?



Pomóżcie...



pozdrawiam

SebekZ

do góry

Użytkownik "Blumidoo" <s...@s...com> napisał
w wiadomości news:cavdf2$91c$1@korweta.task.gda.pl...

> Wg. "Rzeczpospolita, 29 marca 2004" - "podatnik będzie miał prawo do
> odliczenia podatku naliczonego w takim zakresie, w jakim usługi te
> podlegałyby opodatkowaniu w Polsce". Jak taki "wirtualny" VAT naliczyć?
> Prowadzić osobną ewidencję takich faktur? Ale co wobec tego dalej?

Po co naliczać? Ustalisz go z ewidencji zakupów VAT
i nie jest to żaden wirtualny VAT.
Tu raczej chodzi o prawo do odliczenia vat
w przypadku braku sprzedaży opodatkowanej.

do góry

>> Wg. "Rzeczpospolita, 29 marca 2004" - "podatnik będzie miał prawo do
>> odliczenia podatku naliczonego w takim zakresie, w jakim usługi te
>> podlegałyby opodatkowaniu w Polsce". Jak taki "wirtualny" VAT
>> naliczyć? Prowadzić osobną ewidencję takich faktur? Ale co wobec
>> tego dalej?
>
> Po co naliczać? Ustalisz go z ewidencji zakupów VAT
> i nie jest to żaden wirtualny VAT.
> Tu raczej chodzi o prawo do odliczenia vat
> w przypadku braku sprzedaży opodatkowanej.

Tylko problem w tym, że ja jestem bardzo o(d)porny na przepisy podatkowe...
mam naturalny odruch obronny i ich za dobrze nie przyswajam.
Najlepiej idzie mi przez przykład, wobec tego proszę o uzupełnienie
poniższego obrazka. Hipotetycznie:

- Sprzedałem licencje oprogramowania podatnikowi VAT w krajach UE za 100EUR
- nie podlega to VAT w Polsce, więc nie ujmuję VAT na fakturze

Faktura zawiera 100,00EUR i w ogóle nie wspomina nic o VAT. No bo nie
podlega to VAT.
Teraz nadchodzi czas rozliczenia VATu (rozliczam się kwartalnie, VAT-7K). No
i przypuśćmy, że w tym okresie poniosłem wydatki będące kosztem uzyskania
przychodu, które to wydatki były obciążone podatkiem VAT w wysokości na
przykład 600PLN.

Skoro mam prawo do odliczenia podatku naliczonego w takim zakresie, w jakim
sprzedane wcześniej do UE, nie podlegające VAT w Polsce usługi te
podlegałyby opodatkowaniu w Polsce, to co dalej...?

pozdrawiam
SebekZ

do góry

Użytkownik "Blumidoo" <s...@s...com> napisał
w wiadomości news:cb14tt$rf8$1@korweta.task.gda.pl...

> - Sprzedałem licencje oprogramowania podatnikowi VAT w krajach UE za
100EUR
> - nie podlega to VAT w Polsce, więc nie ujmuję VAT na fakturze
>
> Faktura zawiera 100,00EUR i w ogóle nie wspomina nic o VAT. No bo nie
> podlega to VAT.
> Teraz nadchodzi czas rozliczenia VATu (rozliczam się kwartalnie, VAT-7K).
No
> i przypuśćmy, że w tym okresie poniosłem wydatki będące kosztem uzyskania
> przychodu, które to wydatki były obciążone podatkiem VAT w wysokości na
> przykład 600PLN.
>
> Skoro mam prawo do odliczenia podatku naliczonego w takim zakresie, w
jakim
> sprzedane wcześniej do UE, nie podlegające VAT w Polsce usługi te
> podlegałyby opodatkowaniu w Polsce, to co dalej...?

Masz prawo do obniżenia kwoty podatku
należnego art 86.8
(należnego nie masz i stąd pewnie Twoje rozterki)
i możesz tę nadwyżkę przenieść na następne okresy
i "zużyć" gdy pojawi się sprzedaż opodatkowana
bardziej niż 0% lub zażądać zwrotu ( z wnioskiem) art 87.5
W deklaracji zaznaczysz pierwszą krateczkę
w sekcji F pole 56 i już (kwartalni pewnie mają
inne pole w tym celu, ale to już sobie sam poszukaj)

do góry

>> Skoro mam prawo do odliczenia podatku naliczonego w takim zakresie,
>> w jakim sprzedane wcześniej do UE, nie podlegające VAT w Polsce
>> usługi te podlegałyby opodatkowaniu w Polsce, to co dalej...?
>
> Masz prawo do obniżenia kwoty podatku
> należnego art 86.8
> (należnego nie masz i stąd pewnie Twoje rozterki)
> i możesz tę nadwyżkę przenieść na następne okresy
> i "zużyć" gdy pojawi się sprzedaż opodatkowana
> bardziej niż 0% lub zażądać zwrotu ( z wnioskiem) art 87.5
> W deklaracji zaznaczysz pierwszą krateczkę
> w sekcji F pole 56 i już (kwartalni pewnie mają
> inne pole w tym celu, ale to już sobie sam poszukaj)

Należny mam, sprzedaży podlegającej VAT trochę też wykonuję. Pytanie, o ile
mam prawo do obniżenia kwoty podatku należnego... w końcu faktura w EUR, na
niej nie ma słowa o VAT (oprócz odwołania do VItej dyrektywy) - gdzie mam go
sobie obliczyć? Jak ewidencjonować tę nadwyżkę?

Wiem. Jestem odporny na wiedzę podatkową... :/

pozdrawiam
SebekZ

do góry

Użytkownik "Blumidoo" <s...@s...com> napisał
w wiadomości news:cb28hh$9e5$1@korweta.task.gda.pl...
> >> Skoro mam prawo do odliczenia podatku naliczonego w takim zakresie,
> >> w jakim sprzedane wcześniej do UE, nie podlegające VAT w Polsce
> >> usługi te podlegałyby opodatkowaniu w Polsce, to co dalej...?
> >
> > Masz prawo do obniżenia kwoty podatku
> > należnego art 86.8
> > (należnego nie masz i stąd pewnie Twoje rozterki)
> > i możesz tę nadwyżkę przenieść na następne okresy
> > i "zużyć" gdy pojawi się sprzedaż opodatkowana
> > bardziej niż 0% lub zażądać zwrotu ( z wnioskiem) art 87.5
> > W deklaracji zaznaczysz pierwszą krateczkę
> > w sekcji F pole 56 i już (kwartalni pewnie mają
> > inne pole w tym celu, ale to już sobie sam poszukaj)
>
> Należny mam, sprzedaży podlegającej VAT trochę też wykonuję. Pytanie, o
ile
> mam prawo do obniżenia kwoty podatku należnego

O tyle ile masz w fakturach zakupu
związanych z wykonywaniem tych nieopodatkowanych czynności.
Prowadzisz przecież rejestr zakupu.

... w końcu faktura w EUR, na
> niej nie ma słowa o VAT (oprócz odwołania do VItej dyrektywy) - gdzie mam
go
> sobie obliczyć? Jak ewidencjonować tę nadwyżkę?

Co obliczyć? Przecież masz faktury zakupu.

> Wiem. Jestem odporny na wiedzę podatkową... :/

Odporność odpornością, ale odrobina
czytania ze zrozumieniem wystarczy chyba.

do góry

>> Należny mam, sprzedaży podlegającej VAT trochę też wykonuję.
>> Pytanie, o ile mam prawo do obniżenia kwoty podatku należnego
>
> O tyle ile masz w fakturach zakupu
> związanych z wykonywaniem tych nieopodatkowanych czynności.
> Prowadzisz przecież rejestr zakupu.
>
> ... w końcu faktura w EUR, na
>> niej nie ma słowa o VAT (oprócz odwołania do VItej dyrektywy) -
>> gdzie mam go sobie obliczyć? Jak ewidencjonować tę nadwyżkę?
>
> Co obliczyć? Przecież masz faktury zakupu.
>
>> Wiem. Jestem odporny na wiedzę podatkową... :/
>
> Odporność odpornością, ale odrobina
> czytania ze zrozumieniem wystarczy chyba.

Wszystko zależy od wiedzy bazowej... no i generalnie mam takie wrażenie, że
przepisy nie są pisane po polsku. Nie wiem, jaki to język, ale na pewno nie
polski... :P

Aby wykazać swoją niewiedzę w całej rozciągłości, podam przykład ilustrujący
źródło rozterek i powracającego pytania "skąd brać ten VAT do odliczenia":

1) Kupuję sobie usługę od kontrahenta z UE. Rozliczam w kraju wystawiając
fakturę wewnętrzną i samonaliczając VAT wg kursu waluty NBP z dnia powstania
obowiązku podatkowego. Mam więc pewną kwotę VAT naliczonego.
2) W tym samym okresie sprzedają usługę kontrahentowi z UE. W kraju nie
podlega to VAT, więc trafia to do odpowiedniego rejestru. Gdyby jednak tak
to pozostawić, byłbym w plecy o VAT naliczony podczas zakupów z UE (import
usług). Skoro importując muszę samonaliczyć VAT, to eksportując powinienem
mieć prawo do odliczenia VAT w takim zakresie, w jakim usługi te podlegałyby
opodatkowaniu w Polsce, czyli w wysokości 22%.

Moje pytanie dotyczy więc tego, jak ten VAT obliczyć, mam wystawiać dwie
faktury przy eksporcie? Kontrahentowi bez VAT, a sobie z VAT wg. kursu dnia
waluty NBP? Tego etapu jakoś nie mogę sobie ułożyć...

Mam nadzieję, że teraz mój problem jest przejrzysty :) W razie problemów -
GG 10709

pozdrawiam
SebekZ

do góry

Użytkownik "Blumidoo" <s...@s...com> napisał
w wiadomości news:cb3gar$dij$1@korweta.task.gda.pl...

> 1) Kupuję sobie usługę od kontrahenta z UE. Rozliczam w kraju wystawiając
> fakturę wewnętrzną i samonaliczając VAT wg kursu waluty NBP z dnia
powstania
> obowiązku podatkowego. Mam więc pewną kwotę VAT naliczonego.

Nie masz żadnej nadwyżki.
Nie zapominaj, że mechanizm rozliczania VAT w takim wypadku
to nie tylko VAT naliczony - pojawi się też należny.
Więc rachunkowo jesteś na zero.

> 2) W tym samym okresie sprzedają usługę kontrahentowi z UE. W kraju nie
> podlega to VAT, więc trafia to do odpowiedniego rejestru. Gdyby jednak
tak
> to pozostawić, byłbym w plecy o VAT naliczony podczas zakupów z UE
(import
> usług).

Nie, bo wykazałeś też VAT z rozliczenia importu usług.
Przecież mechanizm oparty na haśle: "VAT płaci nabywca"
właśnie na tym polega. Ty płacisz ten VAT i "skonsumowałeś"
w tym rozliczeniu VAT, który wynikał z zakupu w UE.


Skoro importując muszę samonaliczyć VAT, to eksportując powinienem
> mieć prawo do odliczenia VAT w takim zakresie, w jakim usługi te
podlegałyby
> opodatkowaniu w Polsce, czyli w wysokości 22%.

Żeby coś odliczyć trzeba mieć należny
ustalony wg rejestru zakupów.
Nie zależy to bynajmniej od Twojej sprzedaży.

> Moje pytanie dotyczy więc tego, jak ten VAT obliczyć, mam wystawiać dwie
> faktury przy eksporcie? Kontrahentowi bez VAT, a sobie z VAT wg. kursu
dnia
> waluty NBP? Tego etapu jakoś nie mogę sobie ułożyć...

Nie bardzo rozumiem po co chcesz
wystawiać dwie faktury. VAT z Twojej faktury
sprzedaży (tej niepodlegającej w PL pod VAT) nabywca z UE sam rozliczy:
Naliczy i odliczy VAT (tak jak Ty zrobisz z nabytą od niego usługą)
Poczytaj coś o mechanizmach rozliczenia VAT
poprzez faktury wewnętrzne (import usług, WNT)

Może ktoś się nad Tobą zlituje i wyłoży to bardziej po ludzku

do góry