Mam pytanko? jak opodatkowane są transakcje przez Allegro? w jaki sposób
płacić podatek za sprzedany na Allegro sprzęt?
Proszę o jakąś informację
Pit

do góry

Za www.podatki.pl

SPRZEDAŻ PRZEDMIOTÓW NA AUKCJACH INTERNETOWYCH

Sprzedaję czasami różne przedmioty na aukcjach internetowych. Są to
rzeczy najczęściej używane i niepotrzebne, będące moją własnością. Czy w
związku z tym powinnam płacić jakiś podatek? Co powinnam zrobić, gdybym
chciała kupować takie rzeczy od kogoś (np. od znajomych) i sprzedawać na
aukcjach internetowych? Czy do tego celu trzeba założyć działalność
gospodarczą?

Aukcje internetowe to bardzo ostatnio popularna forma handlu. Należy
sądzić, że będzie się rozwijać - operatorzy serwisów aukcyjnych
wprowadzają
bowiem cały czas nowe mechanizmy, których możliwości pozwalają już na
prowadzenie bardzo zaawansowanego handlu. Należy jednak pamiętać że aukcje
takie mogą służyć zasadniczo do dwojakich celów:
a) do sprzedaży rzeczy używanych, będących uprzednio naszą
własnością,
które nam są już niepotrzebne, albo które sprzedajemy, ponieważ akurat
potrzebujemy gotówki; siłą rzeczy są to sprzedaże sporadyczne i
nieczęstotliwe, chociaż czasami mogą przybrać dość spore natężenie - np.
przy przeprowadzce; należy tu rozróżnić sprzedaż rzeczy używanych do 6
miesięcy i dłużej niż 6 miesięcy
b) do sprzedaży rzeczy, które sprzedajemy z myślą o uzyskaniu marży
(różnicy pomiędzy ceną zakupu a sprzedaży rzeczy); rzeczy takie kupujemy
już
z zamiarem sprzedaży, nie ma przy tym znaczenia, czy przy sprzedaży
osiągniemy zysk czy nie - omówienie tego przypadku następuje po omówieniu
przypadku a.

W przypadku pierwszym należy poddać analizie zapisy ustawy o podatku
dochodowym od osób fizycznych (pdof) oraz ustawy o podatku od czynności
cywilno-prawnych (pcc).

W art. 9 ustawy pdof czytamy, że opodatkowaniu podatkiem dochodowym
podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w
art. 21 i 52. Dochodem ze źródła przychodów, jeżeli przepisy art. 24 - 25
nie stanowią inaczej, jest nadwyżka sumy przychodów z tego źródła nad
kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli koszty
uzyskania
przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą ze źródła przychodów.
Art. 10 ustawy o pdof określa niektóre źródła przychodów w
rozumieniu
ustawy, i pośród nich wymienia w ust. 1 pkt 8 odpłatne zbycie
a) nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości,
b) spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub
użytkowego oraz wynikającego z przydziału spółdzielni mieszkaniowych:
prawa
do domu jednorodzinnego lub prawa do lokalu w małym domu mieszkalnym,
c) prawa wieczystego użytkowania gruntów,
d) innych rzeczy,
- jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności
gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia
nieruchomości
i praw majątkowych określonych w lit. a)-c) - przed upływem pięciu lat,
licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub
wybudowanie, a innych rzeczy - przed upływem pół roku, licząc od końca
miesiąca, w którym nastąpiło nabycie; w przypadku zamiany okresy te
odnoszą
się do każdej z osób dokonującej zamiany,

Przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych
oraz
innych rzeczy, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8, jest ich wartość
wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego
zbycia. Jeżeli jednak cena, bez uzasadnionej przyczyny, znacznie odbiega
od
wartości rynkowej tych rzeczy lub praw, przychód ten określa organ
podatkowy
lub organ kontroli skarbowej w wysokości wartości rynkowej.
Wartość rynkową, o której mowa w ust. 1, rzeczy lub praw majątkowych
określa się na podstawie cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami lub
prawami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem w szczególności
ich
stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca odpłatnego zbycia.
Dochodem z odpłatnego zbycia rzeczy określonych w art. 10 ust. 1 pkt
8
lit. d) , jeżeli przychód ze sprzedaży nie stanowi przychodu z
działalności
gospodarczej, jest różnica pomiędzy przychodem uzyskanym ze sprzedaży
rzeczy
a kosztem ich nabycia, zmniejszona o wartość nakładów poczynionych w
czasie
posiadania rzeczy. (art. 24 ust 6 updof).

Reasumując kwestie podatku dochodowego od osób fizycznych (cały czas
omawiamy przypadek a). Jeśli sprzedawana na aukcji rzecz jest przez nas
używana dłużej niż 6 miesięcy, nie występuje przychód w rozumieniu ustawy.
Wobec tego nie musimy zajmować się kwestią podatku dochodowego. Jeśli
natomiast dana rzecz jest przez nas używana mniej niż 6 miesięcy,
występuje
przychód ze sprzedaży, dlatego też należy ustalić, czy występuje dochód do
opodatkowania.
Dochód ten ustalimy wg wzoru:

Dochód = cena uzyskana ze sprzedaży - nakłady poczynione w trakcie
posiadania rzeczy - koszt sprzedaży (np. prowizja serwisu aukcyjnego) -
cena
zakupu.

Oczywiście poniesione wydatki, które uwzględniamy przy obliczeniu
dochodu, należy udokumentować, co nie zawsze jest możliwe. Pozostaje nam
wtedy zwrócić uwagę na przepis art. 24b ust. 1 ustawy pdof:
"Jeżeli ustalenie dochodu (straty) w sposób przewidziany w art. 24 i
24a nie jest możliwe dochód (stratę) ustala się w drodze oszacowania. "

Jak się okazuje, rozsądnie jest gromadzić dowody zakupu rzeczy
trwałych (pomijając względu podatkowe również ze względu na gwarancję i
rękojmię). Wtedy z ustaleniem dochodu (straty) nie będzie większego
problemu. Dla celów ewentualnego przyszłego postępowania podatkowego
dobrze
jest transakcję szczegółowo opisać (do szuflady), dołączając niezbędne
dokumenty.

Ustalony dochód (jeśli wystąpi) deklaruje się w rozliczeniu rocznym,
łącząc go z dochodami z innych źródeł.

Teraz kwestia podatku od czynności cywilno-prawnych.

Zgodnie z ustawą o pcc zwalnia się od podatku sprzedaż rzeczy
ruchomych, jeżeli podstawa opodatkowania nie przekracza 1000 zł (art. 9
ustawy).
W przeciwnym wypadku sprzedaż jest opodatkowana podatkiem w
wysokości
2%,
Podstawę obliczenia podatku stanowi wartość rynkowa sprzedawanej
rzeczy, którą określa się na podstawie przeciętnych cen stosowanych w
danej
miejscowości w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z
uwzględnieniem ich stanu i stopnia zużycia oraz w obrocie prawami
majątkowymi tego samego rodzaju, z dnia dokonania tej czynności, bez
odliczenia długów i ciężarów.
Właściwy miejscowo do wpłaty pcc jest urząd skarbowy właściwy ze
względu na miejsce zamieszkania (siedzibę) nabywcy, a jeżeli jedynie
zbywca
ma miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej - urząd
skarbowy właściwy ze względu na miejsce zamieszkania (siedzibę) zbywcy,
Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania czynności
cywilnoprawnej, a w przypadku gdy płatnikami są nabywcy rzeczy
przeznaczonych do przerobu lub odprzedaży - z chwilą wypłacenia
należności.
Zobowiązane do zapłaty podatku (z wyjątkiem sytuacji, kiedy podatek
odprowadza płatnik) ciąży solidarnie na obu stronach transakcji. Przyjmuje
się jednak zwyczajowo, że podatek płaci nabywca (co znajduje dodatkowe
uzasadnienie w sposobie określenia właściwości miejscowej urzędu do
którego
wpłaca się podatek).
Podatnik powinien bez wezwania organu podatkowego złożyć deklarację
w
sprawie podatku od czynności cywilnoprawnych oraz obliczyć i wpłacić
podatek
w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego.

Uwaga: składa się jedną deklarację określając w niej, kto ją
składa -
zbywca czy nabywca.

Reasumując: przy sprzedaży rzeczy o wartości powyżej 1000 zł
sprzedający powinien umówić się z nabywcą co do podatku od czynności
cywilno-prawnych. W terminie 14 dni po dokonaniu transakcji należy złożyć
we
właściwym urzędzie skarbowym deklarację pcc-1 oraz opłacić podatek (w
kasie
lub na konto urzędu skarbowego).

Aukcje internetowe mogą służyć zasadniczo do dwojakich celów, z
których pierwszy omówiliśmy powyżej (sprzedaż sporadyczna, rzeczy będące
własnością sprzedającego).Drugi przypadek zachodzi przy sprzedaży rzeczy,
które sprzedajemy z myślą o uzyskaniu marży (różnicy pomiędzy ceną zakupu
a
sprzedaży rzeczy); rzeczy takie kupujemy już z zamiarem sprzedaży, nie ma
przy tym znaczenia, czy przy sprzedaży osiągniemy zysk czy nie.

Musimy od razu zmartwić wszystkich "aukcjonariuszy". Prowadząc taką
sprzedaż i nie opłacając podatków oraz nie rejestrując działalności
narusza
się prawo i to dość poważnie. Nie wdając się w szczegóły zwracamy uwagę na
trzy przepisy:

a) Ustawę z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności
gospodarczej
b) Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług
c) Ustawę o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przywołanie tylko tych przepisów nie oznacza, że inne nie będą miały
zastosowania (np. Kodeks Karny Skarbowy) - chodzi jedynie o uwidocznienie
konieczności zalegalizowania swojej działalności.

Ustawa o swobodzie działalności gospodarczej

W ustawie o swobodzie działalności gospodarczej czytamy:
"Działalnością gospodarczą jest zarobkowa działalność wytwórcza,
budowlana,
handlowa, usługowa oraz poszukiwanie, rozpoznawanie i wydobywanie kopalin
ze
złóż, a także działalność zawodowa, wykonywana w sposób zorganizowany i
ciągły.".

Obowiązujące w tym fragmencie do końca 2006 r. przepisy starej
ustawy
"Prawo działalności gospodarczej" stanowią również: "Przedsiębiorca może
podjąć działalność gospodarczą po uzyskaniu wpisu do rejestru
przedsiębiorców. Zasady wpisu do rejestru przedsiębiorców określają
przepisy
odrębnej ustawy."

Podjęcie działalności bez uzyskania wpisu narusza przepisy ustawy.

Ustawa o podatku od towarów i usług

W ustawie o podatku od towarów i usług należy zwrócić uwagę na Art.
5
ust. 1 pkt 1:

"Art. 5. 1. Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zwanym dalej
"podatkiem", podlegają:

1) odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na
terytorium
kraju...".

Można co prawda korzystać ze zwolnienia ze względu na przewidywaną
wartość obrotów, ze zwolnienia korzysta również sprzedaż przedmiotów
używanych przez sprzedającego dłużej niż 6 miesięcy, jednak oba te
zwolnienia mają ograniczony charakter.

Art. 113 ustawy o ptu reguluje zasady zwolnienia z podatku od
towarów
i usług w zalezności od wysokości osiągniętego przychodu (obrotu) ze
sprzedaży - przekroczenie ustawowego limitu spowoduje, że sprzedający
stanie
się podatnikiem Vat, zobowiązanym do złożenia zgłoszenia rejestracyjnego
(Art. 96 ust. 5 ustawy o ptu) oraz do naliczania przy sprzedaży podatku
Vat,
i oczywiście, wszelkich związanych z tym obowiązków. Całoroczny limit dla
sprzedających cały rok to 10.000 Euro - osoby prowadzące intensywną
sprzedaż
na aukcjach mogą go szybko przekroczyć, a skutki wynikające z konieczności
odprowadzenia zaległego podatku Vat mogą być bardfzo dolegliwe.

Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych

Kupowanie, a następnie sprzedawanie różnych rzeczy stanowi wg ustawy
o
podatku dochodowym od osób fizycznych źródło przychodu. A dochody ze
źródeł
przychodu powinny zostać opodatkowane. Odrębną kwestią jest oczywiście
wielkość tych dochodów i wartość koniecznego do zapłacenia podatku - tę
można ustalić stosując zasady opisane w ustawie.

Warto jeszcze wspomnieć, że dochody z nieujawnionych źródeł
podlegają
ryczałtowemu opodatkowaniu. Stawka ryczałtu jest jednak dość wysoka i
wynosi
75%. (art. 30 ust. 1 pkt 7 updof).

Reasumując: prowadzenie działalności polegającej na odkupywaniu od
innych osób rzeczy a następnie ich sprzedawanie na aukcjach internetowych
wymaga zgłoszenia w ewidencji działalności gospodarczej, ze wszystkimi
tego
skutkami (zgłoszenie ZUS, REGON, NIP, ewentualne zwolnienie z podatku od
towarów i usług i/lub zgłoszenie Vat-R itp). Kwestia opłacalności tego
przedsięwzięcia musi zostać rozstrzygnięta przez zainteresowanych.

pozdrawiam,
P.

do góry

Dnia Thu, 18 Nov 2004 10:57:51 +0100, piterpolacco naskrobał(a):

> Mam pytanko? jak opodatkowane są transakcje przez Allegro? w jaki sposób
> płacić podatek za sprzedany na Allegro sprzęt?

przy > 1000 zł
http://www.bankier.pl/static/taxes/pdf/2004_form/PCC
-1.pdf


--
United Devices Cancer Research Project
www.grid.org
lobo_(małpa)autograf.pl

do góry

Dzięki za pomoc!!
Pozdrawiam :)
Pit

do góry