On Wed, 20 Jan 2010, AM wrote:

> Witam,
> czy może ktoś mi pomóc rozjaśnić mroki niewiedzy, co do sytuacji, w której
> polska firma (jednoosobowa działalność w branży budowlanej) wykonuje usługi
> remontowe na terenie Niemiec dla odbiorcy nie będącego firmą?

Pozwolę sobie gdybnąć, przed czym przestrzegam.

> Pytanie brzmi: jak opodatkować tę usługę?

IMO pytanie powinno brzmieć: "gdzie", a nie "jak".
To jest usługa, która NIE DA SIĘ świadczyć z terenu Polski!
Nie podlega więc pod polski VAT.
Fakt, że DG jest zarejestrowana w .pl jest bez znaczenia, IMO.

Pytanie brzmi: czy wykonawca jest niemieckim podatnikiem
(zarejestrowanym) czy korzysta tam ze zwolnienia?

> czy to będzie import usług?

Pojęcia "import" i "eksport" są zastrzeżone do obrotu z krajami
które *nie* zawarły paktu podatkowego, więc nie mogą mieć
miejsca między .pl i .de

> I co w przypadku, gdyby np. usługodawca był zwolniony z VAT?

W Niemczech?
Sądzę, że podobnie jak w .pl :D

> Jeśli moje pytania nie wyczerpują problemu, to bardzo proszę o nakierowanie
> mnie na właściwe tory w tych rozważaniach :)

Moim zdaniem, "tor" leży w zrozumieniu, że fakt bycia "polską DG"
nie ma NIC (żadnej korelacji) do faktu bycia niemieckim podatnikiem.
Można być DG w Polsce lub Niemczech, a to czy jest się podatnikiem
(tu: VAT) w Niemczech wynika z *czynności*, a nie z tego, czy
"DG ma się w .pl".

To, że *na ogół* duże firmy działają tak, że tworzą sobie "oddział"
w kraju docelowym (będący z cywilnoprawnego p. widzenia spółką
zależną), który to oddział zajmuje się *wszystkimi* elementami
obrotu w kraju docelowym, nie zmienia faktu, że "normalnie"
przewidziany jest taki tryb, że podmiot np. angielski może prowadzić
swoją działaność w Polsce - wprost, bez żadnych ograniczeń.
A że w wyniku tych działań może stać się *polskim podatnikiem*
(nie będąc polską firmą!) to już odrębna sprawa.

I mamy właśnie taki przypadek - z koniecznością ustalenia, czy
DG zarejestrowana w .pl, jest jednocześnie niemieckim podatnikiem
VAT, dochodowego (ichniego dochodowego, czy tylko polskiego
dochodowego) i reszty ichnich podatków (co może wynikać z czynności,
jak np. *tam* coś kupi od Niemca, to być może tam mają
odpowiednik PCC...)

pzdr, Gotfryd