Użytkownik "Monika" <m...@i...pl> napisał w wiadomości
news:23402-1034188080@as4-125.swietochlowice.dialup.
inetia.pl...
> Wiem, że może jestem upierdliwa, ale czy ktoś może mi konkretnie
> odpowiedzieć jak rozliczyć sprzedaż bezrachunkową, jak ją wpisać do KPIR
> oraz do VAT 7
>

ustawa VAT Art. 30.
1. Podatnicy świadczący usługi w zakresie handlu, którzy dokonują sprzedaży
opo-
datkowanej i zwolnionej od podatku lub opodatkowanej różnymi stawkami, a nie
są obowiązani do prowadzenia ewidencji, o której mowa w art. 29 ust. 1,
( tj. kasy fiskalne - dopisek mój)
mogą w celu obliczenia podatku należnego dokonać podziału sprzedaży w danym
mie-
siącu w proporcjach wynikających z udokumentowanych zakupów z tego
miesiąca,
w którym dokonano zakupu. Dla obliczenia tych proporcji przyjmuje się
wyłącznie towary przeznaczone do dalszej sprzedaży według cen uwzględniają-
cych podatek.


Przykład:
ZAKUP
W osobnych ewidencjach zakupu ewidencjonujesz:
a) zakupy towarów handlowych
stawka, netto, VAT, brutto
- 22%, 2000, 440, 2440 - udział 2440/4010 w całości zakupów brutto
- 7%, 1000, 70, 1070 - udział 1070/4010
- zw, 500, 0, 500 - udział 510/4010
razem 3500, 510, 4010
ale do VAT-7 sumujesz tylko zakupy opodatkowane
czyli netto 3000 i VAT 510 i wpisujesz jako zakupy opodatkowane
służące wyłącznie sprzedaży opodatkowanej

b) zakupy inne niż w a) np. kosztowe
netto 1500 i VAT 270
w dekl. VAT-7 wpisujesz jako zakupy opodatkowane związane ze sprzedażą
zwolnioną i opodatkowaną


SPRZEDAŻ
Wystawiane faktury VAT wpisujesz na bieżąco do PKPiR
oraz do ewidencji sprzedaży VAT
a utargi bezrachunkowe wpisujesz do ewidencji VAT jedną kwotą
na koniec dnia (utarg gotówkowy bez kwot na wystawionych fakturach).
Ewidencja sprzedazy VAT jest w tym przypadku ewidencją sprzedaży
w rozumieniu PKPiR.

np.
stawka, netto, VAT, brutto
22%, 150, 33, 183
7%, 200, 14, 214
i sprzedaż bezrachunkowa 7000

Rozliczenie podsumowanej sprzedaży bezrachunkowej
wg struktury zakupów:
brutto wg 22% = 7000 * 2440/4010 = 4259,35
VAt wg 22% = 4259,35 * 22/122 = 768,08
i netto wg 22% = 4259,35 - 768,08 = 3491,27

brutto wg 7% = 7000 * 1070/4010 = 1867,83
VAT wg 7% = 1867,83 * 7/107 =122,19
i netto wg 7% = 1867,83 - 122,19 = 1745,64

"brutto" wg zw = 7000 * 510/4010 = 872,82
wartości te wpisujesz jako kolejna pozycję ewidencji VAT

-------------------------------------
rozliczone utargi brutto czyli
sumę netto = 3491,27 + 1745,64 + 872,82 = 6109,73
wpisujesz dowodem wewnętrznym do PKPiR jako sprzedaż bezrachunkową
-------------------------------------

i teraz podliczasz ewidencję sprzedaży VAT
stawka |netto | VAT | Brutto
22% | 4409,35 | 801,08 | 3674,27
7% | 2067,83 | 136,19 | 1959,64
zw | 922,82 | - | 922,82
razem | 7400,00 | 937,27 | 6556,73


Pozostaje rozliczenie VATu od zakupów "kosztowych"
( wg wzoru w deklaracji, gdzie kwoty są wpisywane
w zaokrągleniu przez odrzucenie groszy)

270 * (7400 - 922) / 7400 = 236

czyli w deklaracji VAT-7 jest
VAT należny = 937
VAT naliczony = 510 + 236 = 746
do zapłaty 191

W PKPiR masz wpisane faktury sprzedaży netto
i rozliczoną sprzedaż bezrachunkową netto.


pozdrawiam
Ryszard

ps. Tak liczyłem to kilka lat temu.
Mam nadzieję, że jeszcze dobrze pamiętam ;)
Możliwe, że wg struktury zakupów należy rozliczyć sumę sprzedaży
nieudokumentowanej i udokumentowanej.
IMHO sposób podany przeze mnie jest właściwszy.