On Tue, 24 Aug 2004, Piotr wrote:

>+ Czy w dokumencie wewnętrznym mogę sobie wpisać netto+VAT aby udokmentować
>+ sprzedaż usługi z VAT 22% osobie fizycznej nie prowadzącej działalnosci?

Hm... mi się *wydaje* (jakby co można sobie pokrzyczeć po mnie :)) że
nie ma ani motywacji ani podstawy prawnej do takiego "dowodu wewnętrznego
w rozumieniu innych przepisów"; rozumuję tak: z p. widzenia VAT jest
to "sprzedaż nieudokumentowana" do ujęcia w stosownej ewidencji, z p.
widzenia podatku dochodowego takoż takoż (ES VAT może pełnić tę rolę,
IMO :))
No i układ wygląda tak: podatek jest wpłacany przez klienta, jakby
nie patrzeć. Dokumentacja powinna odzwierciedlać ten stan (faktyczny).
Jak wystawisz FW "albo coś podobnego", to deklarujesz że podatek
(VAT) płacisz z *innych* pieniędzy, niż otrzymanych od klienta (tak
jest na przykład przy darowiźnie) :)
Krótko mówiąc... nie podoba mi się wystawianie DW/FW w miejscu w którym
powinien być wpis do ewidencji sprzedaży VAT ujmujący "sprzedaż
nieudokumentowaną fakturami".

>+ Znalazłem taki przykład: http://www.iie.home.pl/bipp/kpir/kp07-003.htm ale
>+ tam nie ma nic o VAT pomimo, że przykład dotyczy płatnika VAT

+++
§ 19. 1. Zapisy w księdze dotyczšce przychodów ze sprzedaży wyrobów,
towarów handlowych i usług sš dokonywane na podstawie wystawionych faktur,
a w przypadku sprzedaży nie udokumentowanej fakturami - na podstawie
wystawionego na koniec dnia dowodu wewnętrznego, w którym w jednej kwocie
wykazana jest wartoœć tych przychodów za dany dzień, o ile nie jest
prowadzona ewidencja sprzedaży lub ewidencja przy zastosowaniu kas
rejestrujšcych.
+++

A co do "płatnika VAT", to pewien hm... problem :) wiążę się ze sporą
dawką... dowolności :) przy wyborze sposobu zaliczania operacji VAT
do KPiR. Obejrzyj rozporządzenie ds. KPiR: tam w kilku miejscach jest
że "prowadzący dokumentację VAT" (oczywiście nie napisano "po polsku",
tylko zapiski są w stylu "Podatnicy prowadzšcy ewidencję, o której mowa
w § 8 ust. 1 pkt 2" (to jest CYTAT - właśnie mogący dotyczyć omawianego
przypadku :)) - otóż owi "podatnicy prowadzący dokumentację VAT"
*mogą* wpisywać do KPiR odpowiednie zestawienia - niektóre wolno
dziennie, niektóre miesięcznie.
Zaznaczam: *mogą*.
No i teraz IMO jest tak:
- dokonujesz sprzedaży podlegającej VAT nieudokumentowanej fakturą
- masz obowiązek ujęcia jej w ES VAT w stosownej pozycji
- do KPiR *możesz* ją wpisać na podstawie "wpisywania ES". Ale *możesz*
tego NIE robić... i wtedy pojawia się konieczność udokumentowania
"czymś" owej sprzedaży :) ale *bez* związku z VAT. IMO oczywiście :)

--
pozdrowienia, Gotfryd
(KPiR, VAT, ZUS)