Witam,

Prowadzę sprzedaż zarówno opodatkowaną, jak i zwolnioną z VATu.
Przyjąłem następującą strukturę sprzedaży:
- sprzedaż opodatkowana - 40%
- sprzedaż zwolniona - 60%

Jeśli dany zakup (np. kwota netto 100 PLN, VAT 22 PLN) dotyczy zarówno
jednej jak i drugiej sprzedaży, to odliczam 40% VATu czyli 8,8 PLN.
Pozostała część VATu (13,2 PLN) jest dla mnie kosztem.

Program księgowy, którego używam, rozróżnia te dwa rodzaje sprzedaży, ale
tylko dla potrzeb ewidencji VAT. Tzn. mogę ustawić odpowiednią strukturę
sprzedaży a w deklaracji VAT-7 automatycznie pojawia się kwota do odliczenia
w wysokości 8,8 PLN.
Problem dotyczy pozostałej części VATu, z którą program NIC nie robi, tzn.
nie księguje jej automatycznie w KPiR jako KUP.
Rozumiem że powinienem nieodliczalną VATu zaksięgować samodzielnie w formie
DW. I tu mam pytanie: Czy po zaksięgowaniu każdej faktury zakupu musi
nastąpić księgowanie odpowiadającego jej DW? Czy też mogę wystawić na koniec
miesiąca jeden DW ujmujący zbiorczo kwoty nieodliczalnego VATu ze wszystkich
faktur zakupu z tego miesiąca? Oczywiście taki DW szczegółowo opisywałby
które kwoty dotyczą jakich faktur.

Drugie pytanie dotyczy ujęcia wspomnianych kwot w Ewidencji Zakupów VAT.
Chciałbym się upewnić że to co robi program jest prawidłowe. Mianowicie jest
tak:
- wartość brutto - 122
- wartość netto - 100
- VAT 22% - 22
- pozostałe kolumny - 0

Informacja o tym, że odliczeniu podlega tylko część VATu znajduje się
jedynie w czymś co naywa się "Rejestry VAT - SUMY". Rejestr ten zawiera
informację o łącznej kwocie VAT odliczalnego w danym roku (ale bez rozbicia
na pojedyncze kwoty). Czy takie ujęcie jest wystarczające?

I przy okazji: Zgodnie z ustawą o VAT powinienem "uzgodnić" prognozowaną
strukturę sprzedaży (opodatkowana/zwolniona) z naczelnikiem US. Czy macie
jakieś doświadczenia związane z takim uzgadnianiem? Czy US akceptuje
prognozowana przeze mnie strukturę bez zastrzeżeń czy są jakieś problemy? I
jak to się zgłasza? Jest na to jakiś standardowy druk?

Pozdrawiam
Greg.

do góry

On Mon, 16 May 2005, Greg wrote:

>+ Witam,
>+
>+ Prowadzę sprzedaż zarówno opodatkowaną, jak i zwolnioną z VATu.
>+ Przyjąłem następującą strukturę sprzedaży:
>+ - sprzedaż opodatkowana - 40%
>+ - sprzedaż zwolniona - 60%
>+
>+ Jeśli dany zakup (np. kwota netto 100 PLN, VAT 22 PLN) dotyczy zarówno
>+ jednej jak i drugiej sprzedaży, to odliczam 40% VATu czyli 8,8 PLN.
>+ Pozostała część VATu (13,2 PLN) jest dla mnie kosztem.
>+
>+ Program księgowy, którego używam, rozróżnia te dwa rodzaje sprzedaży, ale
>+ tylko dla potrzeb ewidencji VAT. Tzn. mogę ustawić odpowiednią strukturę
>+ sprzedaży a w deklaracji VAT-7 automatycznie pojawia się kwota do odliczenia
>+ w wysokości 8,8 PLN.
>+ Problem dotyczy pozostałej części VATu, z którą program NIC nie robi, tzn.
>+ nie księguje jej automatycznie w KPiR jako KUP.
>+ Rozumiem że powinienem nieodliczalną VATu zaksięgować samodzielnie w formie
>+ DW. I tu mam pytanie: Czy po zaksięgowaniu każdej faktury zakupu musi
>+ nastąpić księgowanie odpowiadającego jej DW? Czy też mogę wystawić na koniec
>+ miesiąca jeden DW ujmujący zbiorczo kwoty nieodliczalnego VATu ze wszystkich
>+ faktur zakupu z tego miesiąca? Oczywiście taki DW szczegółowo opisywałby
>+ które kwoty dotyczą jakich faktur.

Chyba tu:
+++ Rozporządzenie ds. prowadzenia KPiR - *ZAŁĄCZNIK* :) +++
16. Podatnicy, o których mowa w art. 20 ustawy o VAT, dokonujš
po zakończeniu miesiąca w kolumnach 10-12 i 14 korekty zapisów
^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^
dotyczšcych kosztów uzyskania przychodów o tę częœć naliczonego
podatku od towarów i usług, która nie może być odliczona od podatku
należnego. Jeżeli występujš trudnoœci w zakwalifikowaniu podatku
do kosztów wpisywanych w wymienionych kolumnach, podatnik może dokonać
tej korekty w kolumnie 14.
----

Mi wychodzi iż "łącznie z całego VATu za miesiąc" :)

--
pozdrowienia, Gotfryd
(KPiR, VAT, memoriał, ZUS)

do góry

Użytkownik "Gotfryd Smolik news" <s...@s...com.pl> napisał w
wiadomości news:Pine.WNT.4.60.0505161354360.1840@athlon...
> On Mon, 16 May 2005, Greg wrote:
>
> Chyba tu:
> +++ Rozporządzenie ds. prowadzenia KPiR - *ZAŁĄCZNIK* :) +++
> 16. Podatnicy, o których mowa w art. 20 ustawy o VAT, dokonują
> po zakończeniu miesiąca w kolumnach 10-12 i 14 korekty zapisów
> ^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^
> dotyczących kosztów uzyskania przychodów o tę część naliczonego
> podatku od towarów i usług, która nie może być odliczona od podatku
> należnego. Jeżeli występują trudności w zakwalifikowaniu podatku
> do kosztów wpisywanych w wymienionych kolumnach, podatnik może dokonać
> tej korekty w kolumnie 14.

Przeczesałem Rozporządzenie, ale nie mogę znaleźć tekiego fragmentu.
Punkt 16 Załącznika brzmi następująco:

"16. Podatnicy, o których mowa w art. 113 ust. 5 ustawy o VAT, dokonują, po
zakończeniu miesiąca, w którym nastąpiło przekroczenie kwoty wyrażonej w
złotych, odpowiadającej równowartości 10 000 euro wartości sprzedaży, o
której mowa w art. 113 ust. 1 i 2 ustawy o VAT, korekty zapisów dotyczących
kosztów uzyskania przychodów o tę część naliczonego podatku od towarów i
usług, którą odliczają od podatku należnego. Kwotę tę określa Minister
Finansów w odrębnym rozporządzeniu wydanym na podstawie art. 113 ust. 14 pkt
1 ustawy o VAT."

Ale to chyba nie odnosi sie do mojej sytuacji.
Dodatkowo, cytowany art. 20 ustawy o VAT odnosi się do "obowiązku
podatkowego w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów"
Pogubiłem sie całkowicie. O co chodzi? Czyżbyśmy posługiwali się innymi
wersjami tych samych aktów?


> Mi wychodzi iż "łącznie z całego VATu za miesiąc" :)
>

W formie DW czy po prostu wpisuję kwotę, która wynika z rejestru VAT?

Pozdrawiam
Greg.

do góry

On Mon, 16 May 2005, Greg wrote:

>+ Przeczesałem Rozporządzenie, ale nie mogę znaleźć tekiego fragmentu.
>+ Punkt 16 Załącznika brzmi następująco:
>+
>+ "16. Podatnicy, o których mowa w art. 113 ust. 5 ustawy o VAT

Mea culpa. Widać cytowałem ze "starej" treści powołującej się na
"starą" ustawę.
Teraz idę spać :] ale trzeba by kiedys rozwikłać.
Jakaś regulacja powinna być.

[...]
>+ Dodatkowo, cytowany art. 20 ustawy o VAT odnosi się do "obowiązku
>+ podatkowego w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów"

Tia... bo to pewnie do starej ustawy było :[

>+ Pogubiłem sie całkowicie. O co chodzi? Czyżbyśmy posługiwali się innymi
>+ wersjami tych samych aktów?

Dokładniej: ja posłużyłem się nieaktualnym :(

--
pozdrowienia, Gotfryd
(KPiR, VAT, memoriał, ZUS)

do góry