Witam,
Korzystam ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Zakupilem za granica usluge
(poza UE), zaliczana do grupy uslug elektronicznych. Otrzymalem na nia
fakture VAT (ze stawka 0%). Chcialbym zaliczyc wydatek w KUP, jednak nie
jestem pewien czy tak jak planuje to zrobic bedzie prawidlowe:

1. Zwolnienie podmiotowe z VAT wynika z Art. 113. pkt 1. Ustawy z dnia 11
marca 2004 r. o podatku od towarów i usług
2. Zgodnie z Art. 113. pkt 13 tej samem ustawy "Zwolnień, o których mowa w
ust. 1 i 9, nie stosuje się do importu towarów i usług,
wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, dostawy towarów, dla której
podatnikiem jest ich nabywca...", zatem od zakupu uslugi musze zaplacic VAT.
3. W celu wyliczenia podatku naleznego VAT musze wystawic fakture wewnetrzna
(posluzy rowniez jako podstawa do zaliczenia wydatku w KUP). Jenak czy bedac
zwolnionym z VAT moge wystawic taka fakture? Kolejna sprawa - zaplaty za
usluge dokonalem przy uzyciu Karty Kredytowej, czy przeliczajac z waluty
lokalnej na zlotowki moge na tej fakturze podac kwote w PLN jaka zostala
obciazona karta czy tez musze przyjac aktualny kurs NBP i dokonac wg niego
przeliczenia? Bank pobiera niewielka prowizje od takiej operacji, jednak nie
jest ona wyszczegolniona osobno, a zwieksza koszt uslugi )po przeliczeniu na
PLN).
4. W terminie 14 dni od zakupu wypelniam i skladam zeznanie VAT-9. Wyliczona
kwote VAT wplacam do US.
5. Faktura wewnetrzna (z dolaczona faktura oryginalna) stanowi podstawe do
zaliczenia wydatku w KUP. Tylko pytanie - czy z dniem zakupu uslugi czy z
dniem wplaty podatku VAT? Czy tez moze wydatek bez VAT jest kosztem w dniu
zakupu, natomiast sam podatek VAT w momencie faktycznej zaplaty?

Bardzo Was prosze o weryfikacje kolejnych krokow.

Pozdrawiam,
Tomasz

do góry

Użytkownik "Tomasz" <t...@w...pl> napisał w wiadomości
news:dt77ag$5e0$1@nemesis.news.tpi.pl...
> Witam,
> Korzystam ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Zakupilem za granica usluge
> (poza UE), zaliczana do grupy uslug elektronicznych. Otrzymalem na nia
> fakture VAT (ze stawka 0%). Chcialbym zaliczyc wydatek w KUP, jednak nie
> jestem pewien czy tak jak planuje to zrobic bedzie prawidlowe:
>
> 1. Zwolnienie podmiotowe z VAT wynika z Art. 113. pkt 1. Ustawy z dnia 11
> marca 2004 r. o podatku od towarów i usług
> 2. Zgodnie z Art. 113. pkt 13 tej samem ustawy "Zwolnień, o których mowa w
> ust. 1 i 9, nie stosuje się do importu towarów i usług,
> wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, dostawy towarów, dla której
> podatnikiem jest ich nabywca...", zatem od zakupu uslugi musze zaplacic
VAT.
> 3. W celu wyliczenia podatku naleznego VAT musze wystawic fakture
wewnetrzna
> (posluzy rowniez jako podstawa do zaliczenia wydatku w KUP). Jenak czy
bedac
> zwolnionym z VAT moge wystawic taka fakture?

a czy nie jest tak, że w momencie dokonania importu usługi utraciłes prawo
do tego zwolnienia?
jakby co, to ja tylko pytam ;)

pozdrawiam

do góry

On Sat, 18 Feb 2006, Tomasz wrote:

> Witam,
> Korzystam ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Zakupilem za granica usluge
> (poza UE), zaliczana do grupy uslug elektronicznych. Otrzymalem na nia
> fakture VAT (ze stawka 0%).

Mi to nie pasuje. Nie powinno być *bez VAT* ??
Między VAT 0%, VAT zwolniony i VAT "nie podlega" są różnice, jednak :)

> 3. W celu wyliczenia podatku naleznego VAT musze wystawic fakture wewnetrzna
> (posluzy rowniez jako podstawa do zaliczenia wydatku w KUP). Jenak czy bedac
> zwolnionym z VAT moge wystawic taka fakture?

Hm... :)

--
pozdrowienia, Gotfryd
(KPiR, VAT, memoriał, ZUS)

do góry

> a czy nie jest tak, że w momencie dokonania importu usługi utraciłes prawo
> do tego zwolnienia?
> jakby co, to ja tylko pytam ;)
>
> pozdrawiam

Nie, gdyz importujac tracisz prawo do zwolnienia tylko od tej czynnosci.
Czyli np importujac usluge, musisz zaplacic od niej VAT, natomiast
zwolnienie podmiotowe zostaje nadal. Jest to pewna informacja potwierdzona
przez US, jak rowniez szereg literatury (glownie prase specjalistyczna), np
Gazete podakowa...

do góry

> Mi to nie pasuje. Nie powinno być *bez VAT* ??
> Między VAT 0%, VAT zwolniony i VAT "nie podlega" są różnice, jednak :)

Wiem, ze sa roznice, ale firma od ktorej zakupilem wystawila FV z Vatem 0% -
czy nie jest tak ze w eksporcie wystawia sie takie faktury?

>> 3. W celu wyliczenia podatku naleznego VAT musze wystawic fakture
>> wewnetrzna
>> (posluzy rowniez jako podstawa do zaliczenia wydatku w KUP). Jenak czy
>> bedac
>> zwolnionym z VAT moge wystawic taka fakture?
>
> Hm... :)

Z innego zrodla dowiedzialem sie ze mozna, a nawet trzeba. Ustawa o VAT nie
zabrania wystawiania Faktur wewnetrznych osobom zwolnionym podmiotowo. Co
innego w przypadku zwyklych faktur - tu jest wyraznie napisane, ze takiego
dokumentu nie moga wystawic osoby korzystajace ze zwolnienia podmiotowego,
dlatego wystawiaja rachunki.

do góry

On Mon, 20 Feb 2006, Tomasz wrote:

> Wiem, ze sa roznice, ale firma od ktorej zakupilem wystawila FV z Vatem 0% -
> czy nie jest tak ze w eksporcie wystawia sie takie faktury?

Mea culpa - oczywiście jeśli to *eksport*... przez tę UE to mi
się wydaje ze granice wszędzie zniknęły :]

> Z innego zrodla dowiedzialem sie ze mozna, a nawet trzeba. Ustawa o VAT nie
> zabrania wystawiania Faktur wewnetrznych osobom zwolnionym podmiotowo.

No to sam wyjaśniłeś "dla potomności" :)

--
pozdrowienia, Gotfryd
(KPiR, VAT, memoriał, ZUS)

do góry

Użytkownik "Tomasz" <t...@w...pl> napisał w wiadomości
news:dtcjnt$115$1@nemesis.news.tpi.pl...
> Nie, gdyz importujac tracisz prawo do zwolnienia tylko od tej czynnosci.
> Czyli np importujac usluge, musisz zaplacic od niej VAT, natomiast
> zwolnienie podmiotowe zostaje nadal. Jest to pewna informacja potwierdzona
> przez US, jak rowniez szereg literatury (glownie prase specjalistyczna),
np
> Gazete podakowa...

chętnie poczytam, może podasz jakieś namiary?

pozdrawiam

do góry

>
> chętnie poczytam, może podasz jakieś namiary?
>
> pozdrawiam

Oczywiscie, prosze bardzo:
1. Poradnik VAT nr 1 (145) z 10.01.2005, wyd. Gofin strona 36 ("Czy zakup
uslug importowych wylacza z prawa do zwolnienia od podatku")
2. Serwis Finansowo Księgowy (F-K) Nr 041/2004 z dnia 2004-10-12, Grupa
Wydawnicznicza INFOR S.A. ("VAT w imporcie - zasady opodatkowania, terminy i
warunki rozliczania podatku, dokumentowanie i ewidencjonowanie") link do
artykulu on-line
http://www.infor.pl/serwis_dev.html?serwis=01&krok=A
&P180=1424 - w artykule
tym opisano tez jak wyglada import towarow i uslug dla zwolnionych
podmiotowo z VAT.

do góry

Użytkownik "Tomasz" <t...@w...pl> napisał w wiadomości
news:dtf6pq$1qc$1@atlantis.news.tpi.pl...
> Oczywiscie, prosze bardzo:
> 1. Poradnik VAT nr 1 (145) z 10.01.2005, wyd. Gofin strona 36 ("Czy zakup
> uslug importowych wylacza z prawa do zwolnienia od podatku")
> 2. Serwis Finansowo Księgowy (F-K) Nr 041/2004 z dnia 2004-10-12, Grupa
> Wydawnicznicza INFOR S.A. ("VAT w imporcie - zasady opodatkowania, terminy
i
> warunki rozliczania podatku, dokumentowanie i ewidencjonowanie") link do
> artykulu on-line
> http://www.infor.pl/serwis_dev.html?serwis=01&krok=A
&P180=1424
dzieki
nie wnikam w to, czy mają rację czy nie, zacytuję tylko fragment z tej
strony:

Podobnie jak przy imporcie towarów, z tytułu importu usług opodatkowaniu
podlegają również podatnicy będący drobnymi przedsiębiorcami, którzy są
zwolnieni podmiotowo od podatku VAT z uwagi na wielkość swoich obrotów,
poniżej 10 000 euro. Dlatego jeżeli dokonują oni transakcji importu usług,
będą zmuszeni opodatkować tę czynność. Niestety,
ponieważ nie są podatnikami podatku od towarów i usług,
^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^
podatek należny zapłacony przez nich na granicy,
^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^
który ulega w imporcie przekształceniu w podatek naliczony, nie będzie
podlegał u nich odliczeniu.

czy moje wrazenie, ze pisza bzdury, jest słuszne ? ;))

pozdrawiam

do góry

Użytkownik "Gotfryd Smolik news" <s...@s...com.pl> napisał w
wiadomości news:Pine.WNT.4.60.0602202334181.320@athlon...
> On Mon, 20 Feb 2006, Tomasz wrote:
>
> > Wiem, ze sa roznice, ale firma od ktorej zakupilem wystawila FV z Vatem
0% -
> > czy nie jest tak ze w eksporcie wystawia sie takie faktury?
>
> Mea culpa - oczywiście jeśli to *eksport*... przez tę UE to mi
> się wydaje ze granice wszędzie zniknęły :]
>

a mi się wydaje, że w ten sposób usługa bedzie opodatkowana w dwóch krajach
a chyba nie powinna, prawda?

pozdrawiam

do góry