1. Czy warunkiem koniecznym do zastosowania w danym miesiącu "struktury
sprzedaży" jest wystąpienie sprzedaży ze stawką "zw" w danym miesiącu ?

2. Jeżeli "tak", to oznacza, że w przypadku wystąpienia w danym
miesiącu "incydentalnej" dużej wartościowo sprzedaży ze stawką "zw" będzie
można uciec od zastsowania odliczenia proporcjonalnego VAT poprzez przesunięcie
momentu odliczenia VAT na miesiąc następny.

Pozdrawiam,
Karol

--
Wysłano z serwisu OnetNiusy: http://niusy.onet.pl

do góry

On Wed, 12 May 2004, Karol wrote:

>+ 1. Czy warunkiem koniecznym do zastosowania w danym miesiącu "struktury
>+ sprzedaży" jest wystąpienie sprzedaży ze stawką "zw" w danym miesiącu ?

Hm... IMHO nie. Jeśli mamy w danym miesiącu:
- tylko sprzedaż oVATowaną
- tylko sprzedaż zwolnioną
...to liczenie struktury można sobie podarować zarówno dla przypadku
100%/0% jak i 0%/100% :)

>+ 2. Jeżeli "tak", to oznacza, że w przypadku wystąpienia w danym
>+ miesiącu "incydentalnej" dużej wartościowo sprzedaży ze stawką "zw" będzie
>+ można uciec od zastsowania odliczenia proporcjonalnego VAT poprzez przesunięcie
>+ momentu odliczenia VAT na miesiąc następny.

Jakoś w nowych przepisach (poza dostawami "zagranicznymi") nie widzę
"lub w miesiącu następnym"... :(

--
pozdrowienia, Gotfryd
(KPiR, VAT, ZUS, memoriał)

do góry

Użytkownik Gotfryd Smolik news napisał:
> On Wed, 12 May 2004, Karol wrote:
>
>
>>+ 1. Czy warunkiem koniecznym do zastosowania w danym miesiącu "struktury
>>+ sprzedaży" jest wystąpienie sprzedaży ze stawką "zw" w danym miesiącu ?
>
>
> Hm... IMHO nie. Jeśli mamy w danym miesiącu:
> - tylko sprzedaż oVATowaną
> - tylko sprzedaż zwolnioną
> ...to liczenie struktury można sobie podarować zarówno dla przypadku
> 100%/0% jak i 0%/100% :)

Wyliczyć trzeba ale stosowania można sobie podarować kiedy struktura
rozciąga się od 98/2 do 100/0

>
>
>>+ 2. Jeżeli "tak", to oznacza, że w przypadku wystąpienia w danym
>>+ miesiącu "incydentalnej" dużej wartościowo sprzedaży ze stawką "zw" będzie
>>+ można uciec od zastsowania odliczenia proporcjonalnego VAT poprzez przesunięcie
>>+ momentu odliczenia VAT na miesiąc następny.
>
>
> Jakoś w nowych przepisach (poza dostawami "zagranicznymi") nie widzę
> "lub w miesiącu następnym"... :(
>

Art 86 ust 11 na to pozwala. Co do pytania: bierze się strukturę za
poprzedni rok.


--

/slawek/szczecin
http://windsurfing.sytes.net

do góry

>
> Art 86 ust 11 na to pozwala. Co do pytania: bierze się strukturę za
> poprzedni rok.

Wiem, ze za zeszly rok.

Moj problem sprowadza sie do tego:

Jezeli mam w danym miesiacu sprzedaz opodatkowana i "zw" to czy moge VAT
naliczony rozliczyc w nastepnym miesiacu (kiedy nie bedzie sprzedazy "zw") w
całosci, bez stosowania struktury ?

Pozdrawiam,
Karol

--
Wysłano z serwisu OnetNiusy: http://niusy.onet.pl

do góry

On Mon, 17 May 2004, /slawek wrote:
[...]
>+ Art 86 ust 11 na to pozwala.

O, thx, przeoczyłem :[

--
pozdrowienia, Gotfryd
(KPiR, VAT, ZUS, memoriał)

do góry

In article <5...@n...onet.pl>, Karol wrote:
>
> Jezeli mam w danym miesiacu sprzedaz opodatkowana i "zw" to czy moge VAT
> naliczony rozliczyc w nastepnym miesiacu (kiedy nie bedzie sprzedazy "zw") w
> ca?osci, bez stosowania struktury ?

Tam bylo cos ze chodzi o strukture w ciagu calego roku, rowniez mowa byla o ubieglym.
Nie napisze z pamieci calego tekstu ustawy poruszajacej ten temat ale lepiej
poszukaj.
--

czeslawATdemonDOTslpDOTpl

do góry

Użytkownik Karol napisał:

>>Art 86 ust 11 na to pozwala. Co do pytania: bierze się strukturę za
>>poprzedni rok.
>
>
> Wiem, ze za zeszly rok.
>
> Moj problem sprowadza sie do tego:
>
> Jezeli mam w danym miesiacu sprzedaz opodatkowana i "zw" to czy moge VAT
> naliczony rozliczyc w nastepnym miesiacu (kiedy nie bedzie sprzedazy "zw") w
> całosci, bez stosowania struktury ?

Oczywiście chodzi Ci konkretnie o kwiecień, bo potem to już nie ma
znaczenia - liczy się cały rok. Dalej masz możliwość rozliczenia podatku
naliczonego w miesiącu otrzymania faktury lub następnym - patrz art. 86
ust 11

--

/slawek/szczecin
http://windsurfing.sytes.net

do góry

>
> Oczywiście chodzi Ci konkretnie o kwiecień, bo potem to już nie ma
> znaczenia - liczy się cały rok.

O własnie doszlismy do sedna.
Dlaczego uwazasz, ze cały rok ?
Dotychczas (wg starej ustawy) o zastosowaniu struktury decydowalo wystapenie
dwoch rodzajow sprzedazy (opodatkowana i zwolniona) w jednym miesiacu.
Dlaczego teraz o zastosowaniu struktury ma decydowac "przyszła hipotetyczna"
sprzedaz wg stawki "zw", ktora moze, ale nie musi wystapić w miesiacach
kolejnych.

Dlaczego w styczniu mam korygowac VAT naliczony z tych miesiecy, w ktorych nie
wystapila sprzedaz "zw" ? Przeciez VAT rozliczam miesiecznie i miesiecznie mam
prawo do odliczenia podatku naliczonego zwiazanego ze sprzedaza opodatkowana.
Jak nie ma sprzedazy "zw" w danym miesiacu, to odliczam VAT w calosci i w
styczniu nie mam nic do korygowania.

Pozdrawiam,
Karol

--
Wysłano z serwisu OnetNiusy: http://niusy.onet.pl

do góry

Użytkownik a...@p...onet.pl napisał:

>>Oczywiście chodzi Ci konkretnie o kwiecień, bo potem to już nie ma
>>znaczenia - liczy się cały rok.
>
>
> O własnie doszlismy do sedna.
> Dlaczego uwazasz, ze cały rok ?
> Dotychczas (wg starej ustawy) o zastosowaniu struktury decydowalo wystapenie
> dwoch rodzajow sprzedazy (opodatkowana i zwolniona) w jednym miesiacu.
> Dlaczego teraz o zastosowaniu struktury ma decydowac "przyszła hipotetyczna"
> sprzedaz wg stawki "zw", ktora moze, ale nie musi wystapić w miesiacach
> kolejnych.


No dobra, posłużyłem się skrótem myślowym. Wydaje mi się, że podobnie
jak poprzednio strukturę stosuje się w miesiącu w którym wystąpiła
sprzedaż zwolniona (posługując się "starą" terminologią), tyle że
proporcję wylicza się na podstawie całego poprzedniego roku. Jeżeli w
następnym miesiącu sprzedaży zw. nie ma to nie stosuje się rozliczania
pod. naliczonego strukturą.
Jednakże obecnie przesunięcie zakupów na następny miesiąc daje tylko
częściowe korzyści. Co prawda w danym miesiącu zyskujemy na zmniejszeniu
nieodliczonej części podatku naliczonego, ale w styczniu musimy to
skorygować i prawdopodobnie część "zysku" oddać fiskusowi. Przeciwna
sytuacja nastąpi kiedy nie dokona się przesunięcia podatku naliczonego
na następny miesiąc: w miesiącu rozliczeniowym oddamy fiskusowi więcej
ale w styczniu część odzyskamy dzięki korekcie. I o to mi chodziło kiedy
mówiłem o "całym roku"
Może teoretycznie się zdarzyć, że kwota korekty będzie tak mała, że nie
trzeba będzie korygować stycznia, wtedy korzystniej jest jednak
przesunąć te zakupy. Pewnie kwoty, które wchodzą w grę są niewielkie,
ale zawsze to coś ;-)

>
> Dlaczego w styczniu mam korygowac VAT naliczony z tych miesiecy, w ktorych nie
> wystapila sprzedaz "zw" ? Przeciez VAT rozliczam miesiecznie i miesiecznie mam
> prawo do odliczenia podatku naliczonego zwiazanego ze sprzedaza opodatkowana.
> Jak nie ma sprzedazy "zw" w danym miesiacu, to odliczam VAT w calosci i w
> styczniu nie mam nic do korygowania.

Ponieważ art. 91 nakazuje ustalić kwotę korekty dla całego zakończonego
roku i jeżeli kwota jest wyższa niż podany próg, skorygować podatek
naliczony.
Proporcję oblicza się *chyba* na podstawie obrotów zakończonego roku.
Piszę *chyba*, bo w art. 91 ust. 1 nakazują ustalić proporcję do korekty
wg zasad określonych w art 90 ust. 2-7, a tam piszą że ustala się ją "na
podstawie obrotu osiągniętego w roku poprzedzającym rok podatkowy, w
odniesieniu do którego jest ustalana proporcja", czyli tak jakby znowu
wg obrotu za poprzedni rok. Akurat co do roku 2004 okres bazowy
wyliczenia proporcji do korekty jest ściśle określony (art 163 ust 2)
więc na razie nie ma co się tym przejmować.



--

/slawek/szczecin
http://windsurfing.sytes.net

do góry

> Co prawda w danym miesiącu zyskujemy na zmniejszeniu
> nieodliczonej części podatku naliczonego, ale w styczniu musimy to
> skorygować i prawdopodobnie część "zysku" oddać fiskusowi. Przeciwna
> sytuacja nastąpi kiedy nie dokona się przesunięcia podatku naliczonego
> na następny miesiąc: w miesiącu rozliczeniowym oddamy fiskusowi więcej
> ale w styczniu część odzyskamy dzięki korekcie. I o to mi chodziło kiedy
> mówiłem o "całym roku"

Czyli wychodzi na to, ze VAT "rozliczamy" rocznie a nie miesiecznie. Czyli
przez cały rok odliczam VAT w całosci, a jak przez przypadek wystąpi mi w
ostatnim miesiacu roku sprzedaz ze stawka "zw" to jestem w plecy na VAT za
wczesniejsze miesiace (zgodnie z "nową" roczną proporcją).
Nie bardzo tylko rozumiem zwiazek zakupu np. czynszu za "styczen" ze sprzedaza
opodatkowana, ktora być może wystapi w "grudniu".

Oznacza, to takze, ze w nowej deklaracji trzeba "wykazywac" VAT naliczony ze
sprzedaża opodatkowana i "zw" (nawet jak jej nie ma), bo inaczej nie bedzie
podstawy do dokonania korekty rocznej.

Pozdrawiam,

Karol

--
Wysłano z serwisu OnetNiusy: http://niusy.onet.pl

do góry