Użytkownik a...@p...onet.pl napisał:

>>Oczywiście chodzi Ci konkretnie o kwiecień, bo potem to już nie ma
>>znaczenia - liczy się cały rok.
>
>
> O własnie doszlismy do sedna.
> Dlaczego uwazasz, ze cały rok ?
> Dotychczas (wg starej ustawy) o zastosowaniu struktury decydowalo wystapenie
> dwoch rodzajow sprzedazy (opodatkowana i zwolniona) w jednym miesiacu.
> Dlaczego teraz o zastosowaniu struktury ma decydowac "przyszła hipotetyczna"
> sprzedaz wg stawki "zw", ktora moze, ale nie musi wystapić w miesiacach
> kolejnych.


No dobra, posłużyłem się skrótem myślowym. Wydaje mi się, że podobnie
jak poprzednio strukturę stosuje się w miesiącu w którym wystąpiła
sprzedaż zwolniona (posługując się "starą" terminologią), tyle że
proporcję wylicza się na podstawie całego poprzedniego roku. Jeżeli w
następnym miesiącu sprzedaży zw. nie ma to nie stosuje się rozliczania
pod. naliczonego strukturą.
Jednakże obecnie przesunięcie zakupów na następny miesiąc daje tylko
częściowe korzyści. Co prawda w danym miesiącu zyskujemy na zmniejszeniu
nieodliczonej części podatku naliczonego, ale w styczniu musimy to
skorygować i prawdopodobnie część "zysku" oddać fiskusowi. Przeciwna
sytuacja nastąpi kiedy nie dokona się przesunięcia podatku naliczonego
na następny miesiąc: w miesiącu rozliczeniowym oddamy fiskusowi więcej
ale w styczniu część odzyskamy dzięki korekcie. I o to mi chodziło kiedy
mówiłem o "całym roku"
Może teoretycznie się zdarzyć, że kwota korekty będzie tak mała, że nie
trzeba będzie korygować stycznia, wtedy korzystniej jest jednak
przesunąć te zakupy. Pewnie kwoty, które wchodzą w grę są niewielkie,
ale zawsze to coś ;-)

>
> Dlaczego w styczniu mam korygowac VAT naliczony z tych miesiecy, w ktorych nie
> wystapila sprzedaz "zw" ? Przeciez VAT rozliczam miesiecznie i miesiecznie mam
> prawo do odliczenia podatku naliczonego zwiazanego ze sprzedaza opodatkowana.
> Jak nie ma sprzedazy "zw" w danym miesiacu, to odliczam VAT w calosci i w
> styczniu nie mam nic do korygowania.

Ponieważ art. 91 nakazuje ustalić kwotę korekty dla całego zakończonego
roku i jeżeli kwota jest wyższa niż podany próg, skorygować podatek
naliczony.
Proporcję oblicza się *chyba* na podstawie obrotów zakończonego roku.
Piszę *chyba*, bo w art. 91 ust. 1 nakazują ustalić proporcję do korekty
wg zasad określonych w art 90 ust. 2-7, a tam piszą że ustala się ją "na
podstawie obrotu osiągniętego w roku poprzedzającym rok podatkowy, w
odniesieniu do którego jest ustalana proporcja", czyli tak jakby znowu
wg obrotu za poprzedni rok. Akurat co do roku 2004 okres bazowy
wyliczenia proporcji do korekty jest ściśle określony (art 163 ust 2)
więc na razie nie ma co się tym przejmować.



--

/slawek/szczecin
http://windsurfing.sytes.net