Witam serdecznie,

Mam dwa nastepujace problemy:3

1. Otrzymalam fakture z zagranicy, wystawiona przez podatnika majacego
siedzibe w kraju UE, ale nie w Polsce. Faktura jest wystawiona za:
"honorarium za doradztwo dotyczace transport". Uznalam, ze jest to import
uslug. Teraz mam pytanie: z jaka stawka VAT powinnam rozliczyc ta fakture w
Polsce w deklaracji VAT-7? I czy w ogole dobrze mysle, ze jest to import
uslug?

2. Wystawiam faktury za uslugi transportowe dla firmy majacej swoja siedzibe
w UE, firma ta podaje mi swoj nip UE (inny niz PL). Faktura wystawiona bez
VAT, rozlicza go nabywca. Nastepnie okazuje sie, ze policzylismy tej firmie
za duza liczbe kilometrow, wiec cena za usluge powinna byc nizsza. Wedlug
mnie ja powinnam wystawic korekte do wystawionej przeze mnie faktury, ale
firma ta wystawia dla mnie fakture, w ktorej obciaza mnie za zafakturowanie
zbyt duzej liczby kilometrow. Kwotowo wychodzimy na zero, gdyz ja ten
rachunek zaliczam do kosztow, a firma z UE do przychodow. Zastanawiam sie
jednak, czy taki rachunek wykazuje sie w deklaracji vat-7. Ja juz naprawde
nie wiem co mam myslec, dostaje zawrotow glowy od tej unii... Rozniez nie
wiem co mam zrobic z rachunkami od tej firmy, za np paliwo, mycie pojazdu
itp.... Chodzi o to, ze koszystam z kart shell (bezgotowkowe zakupy na
stacjach benzynowych, serwisach itp), ale karty te naleza do firmy, dla
ktorej wykonuje usluge. Pozniej firma ta wystawia dla mnie fakture zgodnie z
rachunkami, ktore otrzymali od shella. ALE fakturuje dla mnie w kwocie
netto... Czy to tez powinno byc rozliczone w vat-7?? Ja to poprostu
przeliczam na zlotowki i wrzucam w koszty, ale sama nie wiem. Alez jestem
zakrecona i niedoinformowana.

Temat ten lub podobny poruszalam na grupie, ale nie otrzymalam odpowiedzi.
Licze na pomoc. Dziekuje
Kurka

do góry

Użytkownik "Kurka" <k...@n...pl> napisał w wiadomości
news:dlv5ro$mt1$1@nemesis.news.tpi.pl...
> Witam serdecznie,
>
> Mam dwa nastepujace problemy:3
>
> 1. Otrzymalam fakture z zagranicy, wystawiona przez podatnika majacego
> siedzibe w kraju UE, ale nie w Polsce. Faktura jest wystawiona za:
> "honorarium za doradztwo dotyczace transport". Uznalam, ze jest to import
> uslug. Teraz mam pytanie: z jaka stawka VAT powinnam rozliczyc ta fakture
w
> Polsce w deklaracji VAT-7? I czy w ogole dobrze mysle, ze jest to import
> uslug?

a naliczył vat? pewnie nie, bo uznał, że to usługa związana z
wewnatrzwspólnotowym transportem towarów i podlega opodatkowaniu u nabywcy,
o ile podałas mu swój NIP PL
szkoda, że nazwał to doradztwem, a nie pośrednictwem, ktoś moze sie
przyczepić ;)
a jesli opodatkowana w RP, to stawka krajowa, 22%


> 2. Wystawiam faktury za uslugi transportowe dla firmy majacej swoja
siedzibe
> w UE, firma ta podaje mi swoj nip UE (inny niz PL). Faktura wystawiona
bez
> VAT, rozlicza go nabywca. Nastepnie okazuje sie, ze policzylismy tej
firmie
> za duza liczbe kilometrow, wiec cena za usluge powinna byc nizsza. Wedlug
> mnie ja powinnam wystawic korekte do wystawionej przeze mnie faktury,

tez tak myslę

ale
> firma ta wystawia dla mnie fakture, w ktorej obciaza mnie za
zafakturowanie
> zbyt duzej liczby kilometrow. Kwotowo wychodzimy na zero, gdyz ja ten
> rachunek zaliczam do kosztow, a firma z UE do przychodow. Zastanawiam sie
> jednak, czy taki rachunek wykazuje sie w deklaracji vat-7.

skoro musisz wykazywac w deklaracji sprzedaż, która nie podlega w RP
opodatkowaniu, to korekte tej sprzedazy tez musiałabyś wykazać
ale jak postapic w tym przypadku - nie wiem

Ja juz naprawde
> nie wiem co mam myslec, dostaje zawrotow glowy od tej unii... Rozniez nie
> wiem co mam zrobic z rachunkami od tej firmy, za np paliwo, mycie pojazdu
> itp.... Chodzi o to, ze koszystam z kart shell (bezgotowkowe zakupy na
> stacjach benzynowych, serwisach itp), ale karty te naleza do firmy, dla
> ktorej wykonuje usluge. Pozniej firma ta wystawia dla mnie fakture zgodnie
z
> rachunkami, ktore otrzymali od shella. ALE fakturuje dla mnie w kwocie
> netto... Czy to tez powinno byc rozliczone w vat-7?? Ja to poprostu
> przeliczam na zlotowki i wrzucam w koszty, ale sama nie wiem.

nie rozumiem dlaczego w kwocie netto
imho to powinna byc refaktura, z wykazanym vatem, zapłaconym w tym kraju
ale może się mylę

Alez jestem
> zakrecona i niedoinformowana.

pociesz się, że na większość zadanych na grupie pytań nie potrafią
odpowiedzieć również US ;)

pozdrawiam

do góry

Użytkownik "my way" <y...@s...tlen.pl> napisał w wiadomości
news:dm1bkd$mj4$1@atlantis.news.tpi.pl...
> pociesz się, że na większość zadanych na grupie pytań nie potrafią
> odpowiedzieć również US ;)

a czasem potrafią ;)


Sygnatura
P-3-443/18/05

Data
2005.04.22

Autor
Drugi Urząd Skarbowy w Lublinie

Pytanie podatnika
Dotyczy obowiązku opodatkowania podatkiem od towarów i usług na
terytorium Rzeczpospolitej Polskiej zakupu paliwa do ciągnika siodłowego
udokumentowanego refakturą wystawioną przez kontrahenta niemieckiego.

POSTANOWIENIE

Na podstawie art. 14a i 216 ustawy z dnia 29.08.1997 r. ? Ordynacja
podatkowa/Dz. U z 2005 r. Nr 8, poz. 60/ stanowisko dotyczące zakresu i
sposobu stosowania prawa podatkowego w sprawie przedstawionej we wniosku z
dnia 27.01.2005r. uzupełninego pismem złozonym dnia 04.03.2005r. - u z n a j
ę za nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

1.Zapytanie dotyczy obowiązku opodatkowania podatkiem od towarów i
usług na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej zakupu paliwa do ciągnika
siodłowego udokumentowanego refakturą wystawioną przez kontrahenta
niemieckiego.

Jako istotne dla udzielenia interpretacji strona przedstawiła
następujące elementy stanu faktycznego:

- spółka świadczy uslugi transportowe własnym taborem samochodowym na
terytorium Unii Europejskiej, ale poza terytorium Rzeczpospolitej Polskiej
na rzecz niemieckiego spedytora, który dla potrzeb tych czynności posługuje
się numerem identyfikacji podatkowej nadanym przez Niemcy,

-miejscem opodatkowania w/w usług jest terytorium Niemiec,

-na podstawie umowy zawartej z niemieckim Spedytorem zakupuje paliwo
na terytorium współnoty Europejskiej, lecz poza granicami Rzeczpospolitej
Polskiej na konto spedytora, Niemiec,

-na koniec miesiąca spedytor wystawia refakturę w kwocie netto.

2. Zdaniem strony, ma ona obowiązek opodatkowania podatkiem od towarów
i usług na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej zakupionego paliwa do
ciągników siodłowych. Zakup paliwa tankowanego do baków środków
transportowych, które w trakcie transportu jest zużywane spełnia warunki
wewnątrzwspółnotowego nabycia towarów, przez które zgodnie z art. 9 ust. 1
ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54
poz. 535 z późn. zm.) rozumie się nabycie prawa do rozporządzania jak
właściciel towarami, które w wyniku dokonanej dostawy są wysyłane lub
transportowane na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium
państwa członkowskiego rozpoczęcia wysyłki lub transportu przez dokonującego
dostawę, nabywcę towarów lub na ich rzecz, pod warunkiem spełnienia
przesłanek zawartych w art. 9 ust. 2 i 3 cyt. Ustawy o podatku od towarów i
usług.

3.Zdaniem organu podatkowego przedstawione przez Spółkę stanowisko
jest niezasadne.

Zgodnie z art. 9 ust.1 ustawy o VAT przez wewnątrzwspólnotowe nabycie
towarów rozumie się nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel towarami,
które w wyniku dokonanej dostawy są wysyłane lub transportowane na
terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium państwa członkowskiego
rozpoczęcia wysyłki lub transportu przez dokonującego dostawy, nabywcę
towarów lub na ich rzecz.

Ustawa z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr
54 poz. 535 z póżn. zm.) nie precyzuje pojęcia refaktura. Jednak w praktyce
przyjmuje się, że z refakturowaniem mamy do czynienia, gdy występują
następujące okoliczności:

>przedmiotem refakturowania są usługi,

>z usługi nie korzysta podmiot (albo korzysta tylko w części), na
którego wystawiona jest pierwotna faktura,

>sprzedaż (odsprzedaż) musi być dokonana po cenie zakupu, bez marży
narzuconej przez odsprzedającego,

>podmiot, który dokonuje refakturowania wystawia na rzecz nabywcy
refakturę z uwzględnieniem tej samej stawki podatku VAT.

Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, że przedmiotem
refakturowania jest towar a nie usługa. W przypadku tych czynności mamy
jedynie do czynienia z technicznym przeniesieniem poniesionego kosztu na
inny podmiot związany z refakturującym więzią prawną, a nie z prawem do
rozporządzania jako właściciel przedmiotowym towarem. Dlatego też nie
zachodzi w tym przypadku wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów i nie podlega
opodatkowaniu w kraju.

Ponadto informuję, że niniejsza interpretacja:

a/ odnosi się wyłącznie do przedstawionego przez wnioskodawcę i
przytoczonego w treści niniejszego postanowienia stanu faktycznego oraz
stanu prawnego obowiązującego w dacie zaistnienia tego zdarzenia,

b/ nie jest wiążąca dla strony, wiąże natomiast organy podatkowe i
organy kontroli skarbowej właściwe dla wnioskodawcy - do czasu jej zmiany
lub uchylenia.

Na niniejsze postanowienie służy zażalenie do Dyrektora Izby Skarbowej
w Lublinie, które wnosi się za pośrednictwem Naczelnika Drugiego Urzędu
Skarbowego w Lublinie,w terminie 7 dni od dnia jego doręczenia /art. 236 § 2
pkt 1 Ordynacji podatkowej/.





Sygnatura
P-3-443/20/05

Data
2005.04.22

Autor
Drugi Urząd Skarbowy w Lublinie

Pytanie podatnika
Dotyczy obowiązku opodatkowania podatkiem od towarów i usług na
terytorium Rzeczpospolitej Polskiej zakupu usługi mycia samochodów
udokumentowanych refakturami wystawionymi przez kontrahenta niemieckiego na
rzecz którego firma świadczy usługi transportowe.

POSTANOWIENIE

Na podstawie art. 14a i 216 ustawy z dnia 29.08.1997 r. ? Ordynacja
podatkowa/Dz. U z 2005 r. Nr 8, poz. 60/ stanowisko dotyczące zakresu i
sposobu stosowania prawa podatkowego w sprawie przedstawionej we wniosku z
dnia 27.01.2005r. uzupełnionego pismem złożonym dnia 04.03.2005r. - u z n a
j ę za nieprawidłowe.

UZASADNIENIE

1.Zapytanie dotyczy obowiązku opodatkowania podatkiem od towarów i
usług na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej zakupu usługi mycia samochodów
udokumentowanych refakturami wystawionymi przez kontrahenta niemieckiego na
rzecz którego firma świadczy usługi transportowe.

Jako istotne dla udzielenia interpretacji strona przedstawiła
następujące elementy stanu faktycznego:

- spółka świadczy usługi transportowe własnym taborem samochodowym na
terytorium Unii Europejskiej, ale poza terytorium Rzeczpospolitej Polskiej
na rzecz niemieckiego spedytora, który dla potrzeb tych czynności posługuje
się numerem identyfikacji podatkowej nadanym w Niemczech,

- miejscem opodatkowania usług transportowych jest terytorium Niemiec,

- korzysta z usługi mycia samochodów poza terytorium kraju,

- na koniec miesiąca spedytor obciąża Spółkę kosztami za usługi mycia
samochów poprzez wystawienie refaktury w kwocie netto.

2.Zdaniem strony, nabywane przez Spółkę usługi mycia samochodów
wykonywane poza terytorium Rzeczpospolitej Polskiej są świadczone na majątku
ruchomym Spółki i zgodnie z art. 27 ust. 2 pkt 3 lit c i d ustawy z dnia 11
marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54 poz. 535 z późn.
zm.) winne być opodatkowane w miejscu świadczenia usługi. Jednak od
powyższej zasady istnieje wyjątek, zgodnie z którym jeżeli usługi takie
świadczone są na rzecz nabywcy, który dla potrzeb tego świadczenia podał
numer identyfikacji podatkowej nadany mu przez inne państwo członkowskie,
niż państwo miejsca świadczenia usługi, a samochody wyjadą z terytorium
kraju, na którym usługa została wykonana to należy uznać, że usługi były
świadczone na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej.

3.Zdaniem organu podatkowego przedstawione przez Spółkę stanowisko
jest niezasadne.Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, że usługi mycia
samochodów wykonywane poza terytorium Rzeczpospolitej Polskiej są świadczone
na ruchomym majątku rzeczowym i zgodnie z art. 27. ust 2 pkt 3 lit d cyt.
ustawy o VAT miejscem świadczenia usługi jest miejsce, gdzie usługi są
faktycznie świadczone. Od powyższej zasady istnieje wyjątek (art. 28 ust. 7
ustawy o VAT), zgodnie z którym w przypadku usług, o których mowa w art. 27
ust. 2 pkt 3 lit. c i d świadczonych dla nabywcy, który podał wykonującemu
te usługi numer, pod którym jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub
podatku od wartości dodanej na terytorium państwa członkowskiego innym niż
terytorium państwa członkowkiego, na którym usługi są wykonywane, miejscem
świadczenia usług jest terytorium państwa członkowskiego, które wydało
nabywcy usługi ten numer, pod warunkiem że towary po wykonaniu tych usług
zostaną wywiezione z terytorium państwa członkowskiego, na którym usługi te
zostały faktycznie wykonane. Powyższy wyjątek nie ma zastosowania w
przedmiotowej sprawie ponieważ Spółka podała numer, pod którym jest
zidentyfikowana na potrzeby podatku nie wykonującemy usługę mycia samochodu
ale spedytorowi, który obciąża Spółkę kosztami poprzez wystawienie refaktury
w kwocie netto bez naliczania podatku VAT. Dlatego też miejscem
opodatkowania w/w usługi nie jest terytorium Rzeczpospolitej Polskiej.

Ustawa z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr
54 poz. 535 z póżn. zm.) nie precyzuje pojęcia refaktura. Jednak w praktyce
przyjmuje się , że z refakturowaniem mamy do czynienia, gdy występują
następujące okoliczności:

>przedmiotem refakturowania są usługi,

>z usługi nie korzysta podmiot (albo korzysta tylko w części), na
którego wystawiona jest pierwotna faktura,

>sprzedaż (odsprzedaż) musi być dokonana po cenie zakupu, bez marży
narzuconej przez odsprzedającego,

>podmiot, który dokonuje refakturowania wystawia na rzecz nabywcy
refakturę z uwzględnieniem tej samej stawki podatku VAT.

Ponadto informuję, że niniejsza interpretacja:

a/ odnosi się wyłącznie do przedstawionego przez wnioskodawcę i
przytoczonego w treści niniejszego postanowienia stanu faktycznego oraz
stanu prawnego obowiązującego w dacie zaistnienia tego zdarzenia,

b/ nie jest wiążąca dla strony, wiąże natomiast organy podatkowe i
organy kontroli skarbowej właściwe dla wnioskodawcy - do czasu jej zmiany
lub uchylenia.

Na niniejsze postanowienie służy zażalenie do Dyrektora Izby Skarbowej
w Lublinie, które wnosi się za pośrednictwem Naczelnika Drugiego Urzędu
Skarbowego w Lublinie,w terminie 7 dni od dnia jego doręczenia /art. 236 § 2
pkt 1 Ordynacji podatkowej/.

do góry

> Użytkownik "my way" <y...@s...tlen.pl> napisał w wiadomości
> news:dm1bkd$mj4$1@atlantis.news.tpi.pl...
> > pociesz się, że na większość zadanych na grupie pytań nie potrafią
> > odpowiedzieć również US ;)
>
> a czasem potrafią ;)

Bardzo bardzo dziekuje:D Kamien spadl mi z z serca:)
Pozdrawiam serdecznie
Kurka

do góry