On Fri, 10 Oct 2008, Liwiusz wrote:

> Przepraszam, a jak kupi na firmę, ale nie zaksięguje, bo uzna, że chce
> sprzęt używać prywatnie

Y... znaczy na przykład do celów gospodarczych (jak najbardziej
prywatnych w prywatnej firmie)?
;) (no co, tak właśnie napisałeś! Było napisać to o czym myślisz,
czyli o użytkowaniu osobistym!)

> a potem uzyska korektę po zwrocie, to musi ją
> zaksięgować???

Popatrz na to tak: jak kupuje na firmę, to znaczy że *w momencie
zakupu* *ma zamiar* przeznaczenia na cele DG - tak deklaruje,
żądając f-ry "na firmę".
Kolejnym krokiem jest przeznaczenie (tego czegoś, do czego w momencie
zakupu przysługiwało prawo zaliczenia w KUP i ew. odliczenia VAT)
na cele osobiste.
I teraz mamy niejasność w przepisach: czy ew. reklamacja, zwrot
itp. mogą pominąć fakt *póżniejszego* przeznaczenia na cele
osobiste i *rezygnacji* bądź *utraty* prawa do zaliczenia
w koszty i odliczenia VAT?

Właśnie ten fakt, że prawo do zaliczenia w KUP i odliczenia VAT
*istniało* (w momencie zakupu) IMO komplikuje ew. obronę i daje
pożywkę do czepiania sie w razie kontroli.

Przypomnę: w myśl art.22 UoPDoOF (i odpowiednika w UoPDoOP)
kosztem uzyskania nie jest wcale wydatek *zużyty* w celu DG.
Prawo do odliczenia przysługuje z tytułu wydatku *poniesionego*
*w celu* (dwa odrębne akcenty), zmiana tego przeznaczenia
spowoduje "wylot z kosztów" (ale w momencie zmiany, nie
w momencie nabycia).
Zauważ, że inaczej byłoby dziwnie: jakby o zaliczeniu w KUP
decydowało zużycie, to albo KPiR stałoby się równoważne
PK, albo w momencie niezużycia na cele DG trzeba by było
robić korektę na datę zakupu (z doliczeniem karnych odsetek
do podatku).

Żeby nie było, to oczywiście istnieją kontrargumenty, na przykład
w postaci zapisu o tym że do przychodu z dg nie zalicza się
"zwróconych innych wydatków nie zaliczonych do kosztów uzyskania
przychodów", ale problem z tym, że korekta KUP nie dotyczy
przychodu lecz kosztu (jako ujemny koszt nie jest FORMALNIE
przychodem).

pzdr, Gotfryd