-
Informacje VAT UE a wykreślenie z rejestru
... transakcji na informacji podsumowującej VAT-UE. Nie zawsze jednak transakcje takie występują. Czy trzeba wtedy składać informacje zerowe? Jak powyższe ma się w ... urzędu z rejestru jako podatnika VAT UE i powiadamia go o powyższym. Warto się jednak zastanowić, czy o informacje podsumowujące w przytoczonym przepisie ustawodawcy chodziło. Przepis ten ...
-
Podatek od wartości dodanej w koszty firmy?
... państwa członkowskiego. Zakupy takie są dokumentowane fakturami VAT. Spółka miała wątpliwości, czy zapłacony od nabytego paliwa podatek od wartości dodanej stanowi koszt uzyskania przychodu? Zdaniem ... zapłacony od wartości dodanej, wynikający ze stosownych faktur jest dla niej kosztem. Warto jednaka pamiętać, że organy podatkowe obecnie prezentują ...
-
Środki trwałe: cena nabycia albo wartość rynkowa
... czy inny sprzęt i chcesz wykorzystać go na potrzeby działalności gospodarczej, wprowadzając do ewidencji środków ... grudnia roku poprzedzającego rok założenia ewidencji lub sporządzenia wykazu oraz stanu i stopnia ich zużycia. Ponadto warto podkreślić, że w razie, gdy podatnik nie może ustalić kosztu wytworzenia, wartość początkową środków trwałych ...
-
Funkcja społeczna: dieta a podatek dochodowy
... w związku z pełnieniem funkcji społecznych czy obywatelskich, jak np. ławnicy w sądzie. Podatku nie trzeba jednak odprowadzać, gdy spełnia ... w związku z dokonywaniem powyższych funkcji. . Zwolnienie przedmiotowe do kwoty 2 280 zł miesięcznie Warto jednak pamiętać, że pomimo powszechności obowiązku opodatkowania, przepisy prawa podatkowego przewidują ...
-
Podatki i opłaty lokalne może pobrać inkasent
... , nie wolno zapominać o dodatkowych zadaniach, związanych między innymi z przechowywaniem dokumentacji związanej z inkasem podatków do czasu upływu terminu przedawnienia zobowiązania inkasenta. Warto przy tym pamiętać, że po upływie tego okresu czasu, dokumenty podlegają zwrotowi podatnikom, lub też zostają zniszczone, w sytuacji, gdy przekazanie ...
-
Ordynacja podatkowa: postępowanie i załatwianie spraw
... przeprowadzenia postępowania dowodowego, w których został już zebrany materiał dowodowy. Warto w tym miejscu podkreślić, iż ocena dowodów i wydanie rozstrzygnięcia nie powinno trwać ... pamiętać, że głównym mankamentem omawianej regulacji prawnej jest fakt, iż ocena czy sprawa może być załatwiona na podstawie dowodów przedstawionych przez stronę, ...
-
Urząd skarbowy może zabezpieczyć zapłatę podatku
... faktycznym sprawy, jednakże ocena, czy zaistniała ona w konkretnym przypadku, pozostawiona została do uznania organu podatkowego” (wyrok z dnia 21 grudnia 2011 r., sygn. akt I SA/Gd/1011/11). Przykładowo, może to być zatem trwałe nieuiszczanie wymagalnych zobowiązań o charakterze publicznoprawnym lub zbywanie majątku. Warto w tym miejscu zauważyć ...
-
Kiedy szkolenia zwolnione z podatku VAT
... oraz świadczenia usług i dostawy towarów ściśle z tymi usługami związanych. Na marginesie warto wspomnieć, iż w stosunku do usług kształcenia zawodowego nie objętych żadnym ... ) i odsprzedać ją swojemu klientowi. W obydwu przypadkach powstaje zatem pytanie o to, czy możliwe jest skorzystanie ze zwolnienia na gruncie podatku VAT. Odwołując się do ...
-
Rozliczenie straty w spółce kapitałowej
... konkretny sposób. Wykorzystanie środków zgromadzonych na kapitale zapasowym i rezerwowym Warto zaznaczyć, iż kapitał zapasowy jest tworzony obligatoryjnie przy spółkach akcyjnych ... ono wymagane, jeżeli obniżenie ma na celu wyrównanie strat bilansowych. Warto podkreślić, że chodzi jedynie o straty wynikające ze sprawozdania finansowego podsumowującego ...
-
Wakacyjny wynajem: forma opodatkowania
... zasadach ogólnych podstawą opodatkowania jest dochód, a więc przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. W efekcie spodziewając się wysokich kosztów uzyskania przychodu z najmu warto zastanowić się nad rozliczaniem na zasadach ogólnych. W przeciwnym przypadku lepiej zdecydować się na ryczałt. Prześledźmy to na prostym przykładzie. Jeśli ...
-
Kara umowna w przychód podatkowy firmy
... zawieranych z wykonawcami różnego rodzaju zleceń, jak chociażby prac remontowych, czy też budowlanych. Stanowi bowiem dla odbiorcy usługi zabezpieczenie na wypadek ... z tego tytułu podlega opodatkowaniu również 19-proc. podatkiem liniowym. Niezbędne otrzymanie Warto ponadto zaznaczyć, iż w przypadku kar umownych, w przeciwieństwie do innych przychodów ...
-
Odliczenie VAT przy utracie zwolnienia podmiotowego
... ust. 10 pkt 4 oraz art. 86 ust. 11 ustawy o VAT. Jakie towary w remanencie? Warto jednak zwrócić uwagę na fakt, że żadne przepisy o VAT nie precyzują, jakie towary należy ująć ... wskazuje, że w spisie tym powinny być wykazane tylko towary handlowe, surowce, materiały czy produkty gotowe, czyli towary, które nie są używane przez podatnika. Nie powinno ...
-
Budowa budynku: wartość początkowa a rynkowa
... działalność gospodarczą (wykorzystywany jedynie w tym celu). Nie został on jednak ujęty w ewidencji środków trwałych i nie podlegał amortyzacji. Wnioskodawca zadał pytanie, czy może ten budynek wprowadzić do wskazanej ewidencji i amortyzować, a jego wartość początkową ustalić na podstawie wyceny rzeczoznawcy wg wartości rynkowej? W przedmiotowej ...
-
Cena nabycia środka trwałego lub wartość rynkowa
... trwałego, nabytego w drodze zakupu, uważa się z zasady cenę jego nabycia. Warto w tym miejscu przypomnieć, iż cena nabycia to wskazana na dokumencie sprzedaży kwota należna ... Sytuacja komplikuje się w sytuacji, gdy ustalenie ceny nabycia środków trwałych czy też ich części, nabytych przez podatników przed dniem założenia ewidencji lub sporządzenia ...
-
Postępowanie podatkowe: uczestniczenie strony
... w toku postępowania karnego albo postępowania w sprawach o przestępstwa skarbowe lub wykroczenia skarbowe; inne dokumenty zgromadzone w toku czynności sprawdzających lub kontroli podatkowej. Warto w tym miejscu podkreślić, że stronie przysługuje prawo do przedstawienia własnego dowodu, w terminie wyznaczonym w tym celu przez organ podatkowy. Przy ...
-
Samochód osobowy w firmie: jakie zmiany w VAT 2013?
... ta powoduje utratę prawa do tego zwolnienia, bez względu na to, czy sprzedaż ta spowoduje przekroczenie ustawowego limitu do korzystania z tego zwolnienia. ... przez podatnika, na podstawie przepisów o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji. Warto więc ze sprzedażą omawianych samochodów poczekać do przyszłego roku. Przy ...
-
Strata ze sprzedaży wierzytelności w podatku PIT i CIT
... ). W związku z tym Prezes NSA wystąpił z wnioskiem o podjęcie uchwały przez NSA w kwestii: „Czy zaliczenie straty z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności do kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 22 ust ... wcześniej do kosztów podatkowych nie zaliczyli straty ze sprzedaży wierzytelności wraz VAT, warto rozważyć korektę kosztów podatkowych i ...
-
Korzystne opodatkowanie VAT najmu lokalu?
... VAT. Istnieje co prawda możliwość wyboru zwolnienia podmiotowego, pozwalającym drobnym przedsiębiorcom uniknąć konieczności odprowadzenia podatku do urzędu skarbowego. Warto jednak zastanowić się, czy jest to faktycznie korzystne rozwiązanie. Wynajem lokali użytkowych dla celów zarobkowych, w świetle ustawy o podatku od towarów i usług, oznacza ...
-
Wartość początkowa gdy leasing finansowy
... art. 23f ust. 1 updof stanowią odpowiednio przychody finansującego i koszty uzyskania przychodów korzystającego. Warto przy tym pamiętać, iż leasing finansowy podlega opodatkowaniu VAT jako ... podatku naliczonego. W związku z tym rodzi się problem, czy podatek ten winien powiększyć wartość początkową środka trwałego, czy też należy odnieść go w ciężar ...
-
Zmiana pracowniczych kosztów uzyskania przychodu
... przysługują tzw. zryczałtowane koszty uzyskania przychodu. Są one różne w zależności od tego, czy zakład pracy jest położony w tej samej miejscowości, co miejsce jego zamieszkania. ... i te w podwyższonej wysokości zastosuje dopiero od miesiąca, w którym otrzymał stosowne oświadczenie. Warto pamiętać, że w takiej sytuacji pracownik w zeznaniu rocznym ...
-
Amortyzacja jednorazowa: o odpisie decyduje podatnik
... początkową), zaś pozostałych 100 tys. zł amortyzuje metodą liniową od stycznia 2011 r. stosując stawkę amortyzacji z Wykazu Środków Trwałych. Zadał pytanie, czy działanie takie jest prawidłowe? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991r ...
-
Kwartalne i uproszczone zaliczki na podatek dochodowy
... , w przeciwieństwie do najpopularniejszej - miesięcznej, niejako narzędzie optymalizacji podatkowej. Warto poświęcić chwilę czasu na zastanowienie się nad możliwościami wyboru naliczania ... gdy korekta wpływa właśnie w tym samym roku, za który liczymy uproszczone zaliczki. Warto także przy wyborze tej metody poświęcić dodatkowy czas na szczegółowe ...
-
Składki na ubezpieczenie OC a koszty firmy
... jest dysponowanie należytym udokumentowaniem poniesienia wydatku na zakup polisy. Na co dodatkowo warto zwrócić uwagę, wśród interpretacji organów podatkowych znaleźć można i takie, które wskazują ... poniesionych na rzecz osób, które wchodzą w skład np. rad nadzorczych, czy komisji rewizyjnych. Organy podatkowe często za powód braku możliwości ...
-
Rozliczenie roczne 2012: PIT-12 do środy
... symbolem PIT-12. Warto jednak pamiętać, że ... czy Internet. Przy tego typu rozliczeniu podatnik nie może także określić dyspozycji dla 1% swojego podatku należnego, który mógłby przekazać organizacji pożytku publicznego. Ci, którzy chcą ze wskazanych preferencji skorzystać, muszą rozliczyć się z uzyskanych w 2012 r. dochodów samodzielnie. Warto ...
-
Podróż służbowa: dieta w przychód pracownika?
... rozporządzenia dotyczącego podróży służbowych. Warto podkreślić, że pracodawcy spoza sfery budżetowej nie będą musieli przestrzegać wartości narzucanych przez rozporządzenie, ale tylko pod warunkiem, że sami określą warunki wypłacania należności z tytułu podróży służbowej w układzie zbiorowym pracy lub w regulaminie pracy czy też w umowie o pracę ...
-
Odliczenia od dochodu 2012: wpłaty na IKZE
... (składają PIT-36L) bądź płacą ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (składają PIT-28). Warto przy tym pamiętać, że odliczeniu podlega wyłącznie składka na IKZE ... nie można wykorzystać w trakcie roku, a dopiero na etapie wypełniania zeznania rocznego. Warto także wspomnieć, że niezbędne pola do odliczenia składek znalazły się bezpośrednio w ...
-
Podatek dochodowy: leasing (operacyjny) w 2013 r.
... i prawnych) powinien być wzrost liczby umów leasingowych zawieranych przez polskich przedsiębiorców. Warto zwrócić uwagę na fakt, że od początku bieżącego roku … … skrócony ... inne istotne zmiany w jej zapisach, dotyczące np. czasu jej trwania czy wartości opłat leasingowych. Nowelizacja przepisów podatkowych wprowadza również możliwość... … ponownego ...
-
Dochody dziecka w zeznaniu podatkowym rodziców
... ich dochodów przejmują na siebie rodzice (ewentualnie przedstawiciele prawni). Warto przy tym pamiętać, że w Polsce pełnoletniość uzyskuje się z chwilą ukończenia ... dziecka, opodatkowanych w Polsce m.in. z: renty, praw majątkowych, kapitałów pieniężnych, najmu czy innych źródeł. Rodzicom musi jednak przysługiwać w stosunku do takich dochodów ...
-
Podatek dochodowy spółki a podatek od nieruchomości
... : […] skoro Spółka w analizowanej sytuacji nie osiąga żadnych przychodów z tytułu posiadania (czy eksploatowania) omawianego gruntu, to nie można mówić o związku przyczynowo-skutkowym pomiędzy zapłatą ... , nie można wykluczyć ryzyka ewentualnego sporu z organami podatkowymi. Warto zaznaczyć, że w przypadku kiedy podatnik posiada nieruchomość, która w ...
-
Samochód osobowy jednorazowo w kosztach firmy?
... fazę znacznych inwestycji w firmę mają chwilowo za sobą. W innym razie warto jednak pomyśleć o korzystaniu z samochodu przez okres dłuższy niż rok i rozłożyć rozliczenie ... Droga pomyłka Przy jednorazowym rozliczaniu kwoty wprowadzonego do firmy samochodu osobowego warto zachować ostrożność. Jeśli okaże się bowiem, że podatnik faktycznie wykorzystywał ...
-
Rozliczenie roczne gdy zwrot kosztów dojazdu
... mieszka. Wpływ na wysokość kosztów ma też to, czy pracodawca zwraca prawnikom kwoty wydane na dojazd. Pracownicze koszty uzyskania przychodu zostały określone w ... powyższych warunków, może je skorygować do wysokości podwyższonych w składanym PIT rocznym (warto bowiem pamiętać, iż aby pracodawca mógł stosować koszty podwyższone, musi otrzymać ...
-
Zaliczka na podatek od zaległego wynagrodzenia
... bowiem nie zależy od charakteru wypłacanego wynagrodzenia (bieżące czy zaległe). Zaliczka od sumy wynagrodzeń Postawione do dyspozycji pracownika w ... czy dopłacać zaliczki za te miesiące. Podstawą obliczenia zaliczki będzie suma świadczeń zaległych i wynagrodzenia bieżącego, w tym przypadku suma pensji za luty, marzec oraz kwiecień. Co również warto ...
-
Wysokość podatku od nieruchomości przy budowli
... stanowi ona budynku, obiektu małej architektury (np. śmietnik, zbiornik wody) czy urządzenia budowlanego w rozumieniu przepisów prawa budowlanego związanego z obiektem budowlanym ... pierwszego odpisu). Po potrzebną wartość sięgnąć należy zatem do ewidencji środków trwałych. Warto też pamiętać, że jeżeli obowiązek zapłaty podatku od nieruchomości ...
-
Termin zwrotu VAT: ważna sprzedaż i zapłacone faktury
... od kwoty podatku należnego (wynikająca m. in. z faktur dokumentujących dostawę towarów czy świadczenie usług), powstaje nadwyżka, którą przedsiębiorca może wykazać do zwrotu ... kwotowych. Jeżeli więc przedsiębiorca nie ma jeszcze perspektywy znaczących kontraktów, warto by przed zakończeniem miesiąca (kwartału), w którym robił zakupy firmowe, dokonał ...
-
Składki ZUS i na ubezpieczenie zdrowotne po likwidacji firmy
... terminie jak składki ZUS) – przy czym składki te nie pomniejszają kosztów czy też podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym a sam podatek. Odliczeniu podlega 7,75% ... jest tutaj identyczny jak w przypadku składek ZUS pomniejszających podstawę opodatkowania. Warto pamiętać, że zapłacone z tytułu prowadzonej firmy składki zarówno na ubezpieczenie ...