-
Sprzedaż wizerunku dziecka a zeznanie roczne
... podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.) – w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 stycznia 2009 r., dochody małoletnich dzieci własnych i przysposobionych, z wyjątkiem dochodów z ich pracy, stypendiów ...
-
Umowa zlecenie z dzieckiem a koszty firmy
... Wyjątek stanowią te koszty, które zostały wymienione w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Stanowi tak art. 22 ust. 1 updof. W ... dzieci pełnoletnich podatnika. Kim jest dziecko pełnoletnie? O ile ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych posługuje się pojęciem dzieci małoletnich, tak nie wyjaśnia jego ...
-
(Nie)wykonanie umowy: odszkodowanie a koszty firmy
... uzyskania przychodów określa w art. 22 ust. 1 ustawy dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.), ... osiągnięcia przychodu nie może być traktowane jedynie w kategoriach formalnych, ponieważ ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w powołanym przepisie art. 22 ust. 1 ww. ustawy ...
-
Najem nieruchomości: jedna forma opodatkowania
... ogólnych, przy czym od wynajmu starego mieszkania nadal chciałby płacić ryczałt. Czy jest to możliwe? Art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ( ... o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, na zasadach określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. Art. 2 ust. 1a ustawy o ...
-
"Przyszłe" podwyższenie kapitału: skutki podatkowe
... powiększenie kapitału zakładowego (art. 12 ust. 4 pkt 4 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, tekst jedn.: Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm., ... Podstawa prawna: art. 12 ust. 1 pkt 1 oraz ust. 4 pkt 4 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn.: Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm.). ...
-
Dostawa towaru: koszty transportu a podatek VAT
... rozliczyć podatek VAT? Moment powstania obowiązku podatkowego został określony w art. 19 ustawy o podatku od towarów i usług. Powstaje on co do zasady z chwilą wydania towaru lub ... . 78 Dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (wcześniej art. 11 ust. 2 Szóstej Dyrektywy Rady), który ...
-
Zestawy solarne a zwrot VAT w budownictwie
... ogłosi, w drodze obwieszczenia, wykaz materiałów budowlanych uwzględniający materiały budowlane, które do dnia 30 kwietnia 2004r. były opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7%, a od dnia 01 maja 2004r. są opodatkowane podatkiem VAT. Obowiązujący obecnie wykaz materiałów budowlanych, których zakup uprawnia do otrzymania zwrotu ...
-
Przebudowa drogi publicznej a opodatkowanie VAT
... świadczenie usług, zaś usługi świadczone nieodpłatnie zasadniczo opodatkowaniu nie podlegają niezależnie od tego, czy nieodpłatność jest istotą danej usługi, czy też ... one związane z prowadzonym przedsiębiorstwem, a podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych następnie z wyświadczeniem tego ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a zbycie nieruchomości
... wydatków poniesionych na zakup materiałów budowlanych, na które po 30 kwietnia 2004 r. wzrosła stawka podatku VAT z 7% na 22%, udokumentowanych fakturami w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług wystawionymi dla osoby fizycznej od dnia 1 maja 2004 r. Jednocześnie, jak stanowi art. 4 ust. 2 ustawy, prawo do zwrotu części ...
-
Prywatny najem: dwie formy opodatkowania?
... , a żona płaciła ryczał ewidencjonowany? Art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że jednym ze źródeł przychodów jest najem ... o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, na zasadach określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. Wynika to z art. 9a ust. ...
-
Faktura e-mailem: termin odliczenia VAT
... można odliczyć podatek? Rozpatrzmy następującą sytuację: 30 marca 2011 r. podatnik otrzymał od kontrahenta pocztą elektroniczną fakturę VAT potwierdzającą zakup towarów (który także ... art. 86. Zgodnie z nimi w większości przypadków podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym fakturę otrzymał bądź w jednym z ...
-
Konferencja a koszty uzyskania przychodów firmy
... wystawnych dla wydarzenia tego rodzaju. Podstawa prawna ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity: Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.), ustawa z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 54 ze ...
-
Członek zarządu a nieodpłatne świadczenia
... podatkowe uznania czynności zarządczych wykonywanych przez członka Zarządu za nieodpłatne świadczenie, podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, zgodnie z reżimem ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (zwanej dalej ustawą). W myśl art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy, przychodem jest wartość otrzymanych ...
-
Postępowanie podatkowe: pełnomocnictwo
... aby reprezentował go właśnie w tym postępowaniu. W konsekwencji strona dopiero od wszczęcia konkretnego postępowania może ustanowić pełnomocnika, który będzie działał w ... ponownie do innych postępowań, np. w zakresie wymiaru podatku dochodowego czy ulg w spłacie podatku. Wspomniane rozumowanie według organów skarbowych oraz sądów administracyjnych ...
-
Działalność gospodarcza: lokal mieszkalny a amortyzacja
... prowadzonej działalności gospodarczej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub ...
-
Koszty podróży służbowej samochodem pracownika
... oraz poza granicami kraju (art. 23 ust. 1 pkt 36 ustawy z 26 lipca 1991 o podatku dochodowym od osób fizycznych, tekst jedn.: Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm., ... • art. 23 ust. 1 pkt 36, art. 23 ust. 4 i 5 ustawy z 26 lipca 1991 o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.), • § 5 ust. ...
-
Miejsce świadczenia oraz stawka VAT na transport
... na zasadach krajowych. Ustawodawca przewidział jednak pewien wyjątek od reguły, który od 01 lipca 2011 r. znajduje się w art. 28f ust. ... krajowych kontrahentów), są co do zasady opodatkowane podstawową stawką podatku VAT (transport krajowy i wewnątrzwspólnotowy). W przypadku transportu międzynarodowego towarów obowiązuje jednak stawka 0% (art ...
-
Księga podatkowa: konieczny spis z natury?
... koniec roku podatkowego. Czy jednak obowiązek ten występuje jednak i wówczas, gdy w spisie nie ma czego umieścić? Art. 24 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że u podatników osiągających dochody z działalności gospodarczej i prowadzących księgi przychodów i rozchodów dochodem z działalności gospodarczej jest różnica pomiędzy ...
-
Remont nawierzchni przed domem a koszty firmy
... albo zabezpieczenia źródła przychodu, • nie znajdować się na liście wydatków nieuznanych za koszty uzyskania przychodów, wymienionych w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, • być właściwie udokumentowany. Generalnie przyjmuje się, że kosztami uzyskania przychodów są wszelkie poniesione, racjonalnie uzasadnione wydatki poza ...
-
Organizacja targów: wynajem powierzchni a import usług
... 2 ustawy z 23 października 2009 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, Dz.U. nr 195, poz. 1504). Od 1 stycznia 2011 r. zasada ta obowiązuje tylko ... z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz. U. z 2011 r., Nr 177, poz. 1054); art. 2 ustawy z 23 października 2009 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. ...
-
Świąteczne prezenty dla klientów a podatki
... uwagę na VAT. Jeśli przy zakupie tych towarów przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego chociażby w części, to czynność taka może być opodatkowana VAT. Będzie tak w przypadku ... , podatku nie trzeba naliczać. Ale uwaga! 100 zł to limit dla jednego kontrahenta na cały rok. Trzeba więc sprawdzić czy już wcześniej nie otrzymał od nas ...
-
Bony towarowe lepsze niż premia pieniężna?
... sytuacji biorą również przy tym pod uwagę, iż przepisy podatkowe zwalniają z podatku po stronie pracowników świadczenia pieniężne (np. karty przedpłacone) i rzeczowe (z ... stosunku pracy, który nie jest zwolniony z opodatkowania na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych i stanowi podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne ( ...
-
Kiedy zaliczka w koszty uzyskania przychodu firmy
... jest kosztem uzyskania przychodu. Docelowo jednak w większości takowym się stanie. Będzie tak w chwili wykonania umowy. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ("ustawa o CIT"), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem ...
-
Likwidacja firmy a składki ZUS jako koszty
... opodatkowania. Stosowne regulacje w tym zakresie znalazły się w art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. a) i ust. 13a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Pierwszy z przytoczonych przepisów mówi, że podstawę obliczenia podatku stanowi dochód po odliczeniu m.in. kwot składek określonych w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń ...
-
Tytuł magistra a ulga na dzieci w PIT 2011
... niejako na dwie części. Te podstawowe znajdują się w art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), pozostałe zaś w art. 6. Art. 27f ust. ... przestało się uczyć. Stosowne regulacje w tym zakresie nie znajdują się jednak w ustawie o podatku dochodowym, lecz ustawie z dnia 27 lipca 2005 r. Prawo o szkolnictwie wyższym (Dz. U. nr ...
-
PIT 2011: rozliczenie z małżonkiem/dzieckiem
... w art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Jego ust. 1 mówi, że co do zasady małżonkowie podlegają odrębnemu opodatkowaniu od osiąganych przez ... określony (także na wniosek wyrażony w zeznaniu podatkowym) w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy dochodów osoby samotnie wychowującej dzieci, z tym że do sumy ...
-
Umorzenie zobowiązania = przychód pracownika
... częściowo nieodpłatnego nabycia komputera, dla celów podatkowych należy uznać za przychód z innych źródeł. Niemniej, powstaje pytanie kto jest płatnikiem podatku od przychodu pracownika uzyskanego z innych źródeł? Na pracodawcy ciąży jedynie obowiązek sporządzenia informacji o wysokości osiągniętych przez pracowników przychodów z innych źródeł ...
-
Amortyzacja jednorazowa samochodu w leasingu?
... , aby był to leasing finansowy. Zgodnie z art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (daje updof), podatnicy, w roku podatkowym, w którym rozpoczęli działalność oraz mali podatnicy, mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych do grupy 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych ...
-
Likwidacja firmy: strata i sprzedaż środka trwałego
... . Czy z tego tytułu musi zapłacić podatek dochodowy? Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) wskazują, że odpłatne zbycie składników ... ust. 3 updof (czyli nie więcej aniżeli 50% poniesionej straty) przy ustalaniu podatku od sprzedaży przedmiotowego samochodu, podatnik będzie mógł uwzględnić wartość straty podatkowej ...
-
Polisa właściciela firmy to nie koszt podatkowy
... zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zakup polisy nie został wskazany w katalogu z art. 23 ... kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. Podstawa prawna: art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. DZ. U. z 2010 r. Nr 51, ...
-
Koszty poniesione po sprawozdaniu finansowym 2011
... od dnia bilansowego. W odniesieniu do sprawozdania za 2011 r. termin ten upływa 30 czerwca 2012 r. Po zatwierdzeniu sprawozdania informacje o zdarzeniach dotyczących tego sprawozdania wprowadza się do ksiąg roku bieżącego. Ujęcie podatkowe Dla celów podatku ... podkreślić, że w ustawach o podatku dochodowym ograniczono możliwość zaliczenia kosztów ...
-
Zwrot nadpłaty: spóźnienie = odsetki podatkowe?
... sam podatnik zorientuje się, że nieprawidłowo wypełnił formularz – trzymiesięczny termin zwrotu podatku będzie liczony od dnia złożenia korekty. Jeśli zatem dokonaliśmy korekty zeznania pod ... od dnia upływu terminu do wniesienia sprzeciwu. Od tego też dnia będą liczone odsetki, jeśli urząd skarbowy nie dotrzyma terminu zwrotu podatku. Przekaz ...
-
Amortyzacja samochodu o wartości poniżej 3 500 zł
... przewidywany czas jego używania. Z uwagi na art. 23 ust. 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) podatnicy używający niewprowadzone do ewidencji środków trwałych ... art. 22a, art. 22d, art. 23 ust. 46 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm ...
-
Kodeks karny skarbowy a nierzetelne faktury VAT
... Dyrektywy (chodzi o Dyrektywę 2006/112/WE z 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnotowego systemu podatku od wartości dodanej), który zwalnia z VAT dokumentowaną czynność. Jeżeli tego wymogu ... na fakturze wykazana zostanie kwota podatku – sprzedawca obowiązany jest do jego zapłaty na podstawie art. 108 uptu i to niezależnie od jej przyczyny. Nie ...
-
Budowa budynku: wartość początkowa a rynkowa
... 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, od ujawnionych środków trwałych nie objętych dotychczas ewidencją – odpisów amortyzacyjnych dokonuje się – począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym środki te zostały wprowadzone do ewidencji. Cytowany powyżej art. 22g ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...


Jak kupić pierwsze mieszkanie? Eksperci podpowiadają