-
Amortyzacja jednorazowa a środki transportu
... ograniczony, jednak dotyczy to ściśle środków trwałych wskazanych w grupie 3 - 8 Klasyfikacji, z wyłączeniem samochodów osobowych. W uzasadnieniu sąd podkreślił, że podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych jest osoba fizyczna - w podniesionej sprawie będzie to wspólnik spółki cywilnej, a nie spółka cywilna. Konkludując ustawodawca nakłada ...
-
Nieodpłatne używanie cudzego majątku a koszty firmy
... przewidział tutaj żadnych szczegółowych procedur. Tym samym wydatki te będą stanowiły koszty podatkowe, jeżeli, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, są ponoszone w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów (co w przypadku wykorzystywania ich na potrzeby firmy ...
-
Wniesienie udziałów do spółki a podatek dochodowy
... niekorzystną interpretację organu podatkowego, kierując sprawę do właściwego sądu administracyjnego. WSA uwzględnił skargę podatnika. Zdaniem WSA zakres przedmiotowy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dotyczy okoliczności, które można zakwalifikować jako dochód, przy czym wskazany zakres rozciąga się także na przychody. W ocenie ...
-
Przychód z pracy a miejsce faktycznego zarządu firmy
... tzw. szkodliwą konkurencję podatkową, potocznie zwanych „rajami podatkowymi”. W związku z powyższym organy podatkowe uznały, że wskutek braku dowodów na uiszczenie podatku od wynagrodzenia podatnika z tytułu wykonywanej pracy, należny podatek należy pobrać w Polsce. Podatnik zaskarżył decyzję do sądu administracyjnego argumentując swoje stanowisko ...
-
Ugoda sądowa a koszty uzyskania przychodów
... pośrednich kosztów podatkowych. Zdaniem spółki nic nie stoi na przeszkodzie, aby tak się stało. W myśl art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, za koszty uzyskania przychodów uznaje się koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem ...
-
Auto benefit a przepisy podatkowe w Polsce i Europie
... stanowią tutaj realnego punktu odniesienia. Pracodawca ma też możliwość proporcjonalnego zredukowania stawki VAT, odliczanej od rat leasingowych, poprzez precyzyjne określenie, w jakim stopniu pojazd był wykorzystywany w celach służbowych, w stosunku ... pojazdu. Kwota wyliczona na podstawie „Regulacji 1%” jest również podstawą do zwiększenia podatku ...
-
Ceny transferowe: dokumentacja kosztów zakupu usług
... w powiązaniu z realizowanymi przychodami oraz udowodnić, że opłaty za usługi są na poziomie rynkowym. Pierwszym etapem weryfikacji kosztowej w podatku dochodowym wydatków poniesionych na zakup usług od podmiotu (podmiotów), pozostających w obrębie grupy kapitałowej, musi być wykazanie faktycznego ich wykonania, co z kolei stanowi podstawę oceny ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy: dieta to koszty firmy
... uznał, że skarga ta zasługuje na uwzględnienie. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie wskazał, iż z art. 23 ust. 1 pkt 52 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wynika, że osobom prowadzącym działalność gospodarczą przysługuje prawo uwzględnienia w kosztach uzyskania przychodów wartości diet za czas podróży służbowych ...
-
Wydatki na reklamę a koszty firmy
... się na terenie centrum, co równoznaczne jest ze wzrostem dochodów spółki. Dyrektor zaznaczył, że zgodnie z ustawą z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r., Nr 54, poz. 654, dalej „ustawa CIT”) określony wydatek można uznać za koszt, jeżeli wpływa ...
-
Wynajem samochodu: podróż służbowa a koszty firmy
... w kosztach w następnych miesiącach, jeśli limit wynikający z ewidencji przebiegu pojazdu na to pozwoli. Podstawa prawna: 15 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000 r., nr 54, poz. 654 ze zm.). Miesięcznik Koszty w Firmie. W jednej publikacji znajdziesz rozwiązania dotyczące rozliczania kosztów ...
-
Składniki majątku używane prywatnie i w firmie a koszty
... prywatnym przedsiębiorcy. Aby dany wydatek można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, musi spełniać definicję wynikającą z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Otóż musi być on poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów i jednocześnie nie ...
-
Księga podatkowa: polisa OC a dowody księgowe
... zostać poniesiony w celu osiągnięcia przychodu z tego źródła bądź do zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu (art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dalej updof). Niewątpliwie ubezpieczenie OC wykupione dla samochodu wykorzystywanego w prowadzonej działalności gospodarczej powyższą definicję spełnia. Należy tutaj ...
-
Samochód osobowy małżonków jako środek trwały?
... taki składnik majątku amortyzować i to nawet w sytuacji, gdy jest on współwłasnością kilu osób. Jak bowiem wskazuje art. 22a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), amortyzacji podlegają m.in. te maszyny urządzenia i środki transportu, które stanowią własność lub współwłasność podatnika. Należy jednak ...
-
Wydatki z dotacji jako koszt uzyskania przychodu
... dotyczyła możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z opracowaniem wniosku o dotację. Istotą interpretacji było rozstrzygnięcie zagadnienia, czy w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm., dalej „ustawa”) wydatki poniesione na opracowanie wniosku o dotację mogą ...
-
Leasing: opłata wstępna a metoda memoriałowa PKPiR
... problemy interpretacyjne. Jednym z nich jest właśnie opłata wstępna przy leasingu. Metoda memoriałowa została określona w art. 22 ust. 5-5c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jej istota polega na tym, że koszty uzyskania przychodu rozlicza się w podziale na koszty bezpośrednie, rozliczane w dacie uzyskania ...
-
Księga podatkowa: czesne za studia
... ? Aby dany wydatek mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu, z jednej strony musi spełniać definicję art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), która to mówi że kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo ...
-
Zagraniczna podróż służbowa przedsiębiorcy a koszty firmy
... i niedziele? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do treści art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub ...
-
Leasing operacyjny: kiedy koszty firmy w KPiR?
... 2010? Kwestie związane z momentem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów poszczególnych wydatków zostały uregulowane przede wszystkim w art. 22 ust. 4-6bb ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Art. 22 ust. 4 updof mówi, iż w przypadku podatników prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną ...
-
Wycieczki dla pracowników jako koszty firmy?
... poniesione na nabycie wycieczek zagranicznych, przeznaczonych na nagrody w konkursie dla pracowników, do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r., Nr 54, poz. 654 ze zm., dalej: "UPDOP") (sygn. IPPB5/423-68/10-2/JC). Interpretacja dotyczyła spółki, która ogłosiła ...
-
Wypłata dywidendy a przychód spółki
... dywidendy w formie rzeczowej prowadzi – po stronie spółki – do powstania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia rzeczy zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „ustawa o CIT”), na podstawie którego przychodem z odpłatnego zbycia rzeczy jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie. Z powyższym ...
-
Konto walutowe: kurs NBP czy banku?
... . W tym zakresie wypowiedział się niedawno WSA w Gdańsku. Zagadnienie sporne Dla ustalenia różnic kursowych spółka stosowała metodę wynikającą z art. 15a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop). Podatnik posiadał rachunek walutowy w euro, przez który przechodziły bezpośrednio płatności z i do kontrahentów w tej walucie. Spółka ...
-
Samochód w firmie: rejestracja a środki trwałe
... środków trwałych do czasu przerejestrowania w czerwcu czy też może go wprowadzić jeszcze przed przerejestrowaniem w maju? Art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że amortyzacji podlegają środki trwałe (takie jak budowle, budynki oraz lokale będące odrębną własnością, maszyny, urządzenia i środki ...
-
Zarządzanie przedsiębiorstwem = skala podatkowa
... tych spółek, uzyskane z umów o zarządzanie przedsiębiorstwem lub umów o podobnym charakterze, mogą być opodatkowanie na zasadach określonych w art. 30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych? Zdaniem NSA wyrażonym w uchwale z 26 kwietnia br nie. Zagadnienie, które swoją uchwałą rozstrzygnął NSA jest jednak wyjątkowo trudne ...
-
Kontrola skarbowa "na wakacjach"?
... rzadko myślą o dowodzie sprzedaży – nie proszą o niego, a nawet gdy go dostają, zwykle od razu wyrzucają. Inaczej postępują w przypadku odzieży, butów, czy sprzętu AGD lub RTV, ... czyli praktycznie nie rejestruje jej, a zatem – skoro nie ma transakcji, nie ma też odprowadzanego podatku VAT”. W świetle zatwierdzonej podwyżki VAT-u rozjaśniło nam się w ...
-
Najem samochodu osobowego: czynsz a kilometrówka
... ubezpieczalni, czy też samochody prywatne pracowników. Będą to samochody osobowe w myśl przepisów podatku dochodowego, które nie będą stanowić majątku spółki. Spółka miała ... wynagrodzenie za prawo do korzystania z samochodów jest kategorią odrębną od kosztów ich eksploatacji. Koszty eksploatacji są bowiem kosztami związanymi z faktycznym ...
-
Koszty reprezentacji jako koszty podatkowe?
... do organu podatkowego o udzielenie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego. Podstawa prawna: art.16 ust.1 pkt 28 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm.), wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z 8 lipca 2010 r., sygn ...
-
W grudniu nawet 64-proc. zaliczka na podatek?
... na podatek dochodowy za listopad powiększona aż o 100 proc. (na poczet podatku za grudzień). Podatek w podwójnej wysokości może stanowić duże obciążenie dla budżetu firmy ... fiskus zwróci przedsiębiorcy nadpłatę. Ma prawo to jednak zrobić w ciągu trzech miesięcy od momentu złożenia zeznania podatkowego za 2010 r., co oznacza, że przez cały ten ...
-
Zatrudnienie żony wspólnika a koszty firmy
... ? Czy coś by się zmieniło, gdyby między małżonkami istniała rozdzielność majątkowa? Przede wszystkim należy pamiętać o tym, że na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) podatnikiem nie jest spółka cywilna, a jej wspólnicy. Jak bowiem wskazuje art. 5b ust. 2 updof, jeżeli ...
-
Aport przedsiębiorstwa: amortyzacja środków trwałych
... zdaniem w przedmiotowym przypadku znajdą zastosowanie następujące przepisy prawne. Po pierwsze, w myśl art. 22g ust. 12 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz.307 z późn. zm., dalej „ustawa”), w razie zmiany formy prawnej, a także ...
-
Kasy fiskalne: zmiany stawek VAT a koszty firmy
... stanowią koszt pośredni prowadzonej działalności gospodarczej. Podstawa prawna art. 15 ust. 1, art. 16 ust. pkt 38 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jednolity: Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm.) Miesięcznik Koszty w Firmie. W jednej publikacji znajdziesz rozwiązania ...
-
Nie każda zaliczka rodzi obowiązek podatkowy w VAT
... organy podatkowe uznały, że w przedstawionej sytuacji zaistniały podstawy do określenia spółce akcyjnej A podatku za wrzesień 2004 r. oraz ustalenia dodatkowego zobowiązania podatkowego w wysokości ... z art. 19 ust. 11 i art. 29 ust. 2 uptu i uznania, że od tych wpłat powstał obowiązek podatkowy. Spółka akcyjna zaskarżyła przywołany powyżej ...
-
Wpłaty na PFRON a koszty uzyskania przychodu
... , nie stanowią one podatkowych kosztów uzyskania przychodów. O ile bowiem powyższe wpłaty spełniają definicję kosztów zawartą w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) - kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, tak ...
-
Spółka osobowa a zakład podatkowy
... ), to dochód zagranicznego wspólnika podlegałby opodatkowaniu co do zasady w państwie jego rezydencji. Należy zauważyć, iż zarówno Modelowa Konwencja OECD w sprawie podatku od dochodu i majątku (wzorzec zawarto dla zawarcia zdecydowanej większości umów o unikaniu podwójnego opodatkowania), jak i Komentarz do Konwencji Modelowej, nie regulują wprost ...
-
Ubrania firmowe jako koszty uzyskania przychodu
... zawsze jednak wydatki z tego tytułu będą stanowić koszt podatkowy. Wszystko zależy od tego jak zakwalifikujemy wydatek na zakup takiego stroju. Zakup strojów ... firm kurierskich, banków), reklamową (na ubiorze naszyte jest logo firmy). Z punktu widzenia podatku dochodowego zakup takiego stroju musi być indywidualnie rozpatrywany przez podatnika ...
-
Kiedy 5-proc. stawka VAT na towary?
... towarów (grupy towarów) - także symbolu PKWiU. Należy pamiętać, że chodzi tu o stosowaną od 1 stycznia 2011 r. dla celów podatkowych PKWiU z 2008 r. Towary wymienione w dwóch załącznikach - ... stawki 5%. Co prawda Minister Finansów został upoważniony do obniżenia stawki podatku do 5% dla niektórych czynności (zobacz art. 41 ust. 16 uptu), lecz jak ...