-
Podróż służbowa: parkingi i autostrady a koszty
... Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 16 ustawy o PIT wolne od opodatkowania są diety i inne należności za czas: a) podróży służbowej pracownika, b) ... są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. W takiej sytuacji należy przyjąć, że wydatek poniesiony ...
-
Stawka ryczałtu gdy produkcja okularów
... 4-9. W myśl art. 6 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają przychody osób fizycznych z pozarolniczej działalności gospodarczej, o których mowa w art. 14 ustawy o podatku dochodowym, w tym również, gdy działalność ta ...
-
Przekształcenie spółki: niepodzielony zysk
... 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.). W treści art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym, jako przychody ... lub spółdzielni. Zgodnie z brzmieniem art. 24 ust. 5 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dochodem (przychodem) z udziału w zyskach osób prawnych jest dochód ( ...
-
Aport nieruchomości a przychody podatkowe
... ust. 2 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wniesienie wkładu niepieniężnego w postaci nieruchomości jest wyłączone ze źródła przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ww. ustawy, obejmującego odpłatne zbycie rzeczy i praw. Zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przychodem z działalności ...
-
Faktura pro forma a różnice kursowe
... otrzymał od kontrahenta fakturę pro forma wystawioną w euro. Kwotę z niej wynikającą uregulował tego samego dnia, po czym otrzymał towar wraz z fakturą VAT. Dla celów podatku ... niższa od wartości tego kosztu w dniu zapłaty, przeliczonej według faktycznie zastosowanego kursu waluty z tego dnia. Stanowi tak art. 24c ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Sprzedaż majątku prywatnego a podatek VAT
... czynność była opodatkowana tym podatkiem, musi być wykonana przez podmiot, który w związku z jej wykonaniem był podatnikiem podatku od towarów i usług. W myśl art. 15 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność ...
-
Prywatna sprzedaż domeny a podatek dochodowy
... podatku dochodowym od osób fizycznych. Natomiast zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Urlop pracownika: zwrot kosztów a przychód
... od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Najem mieszkania jako koszty firmy?
... z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera wykazu ...
-
Korzystna ulga na Internet w 2011 roku?
... . Powyższe zmiany znalazły się w art. 1 pkt 18 ustawy z dnia 25 listopada 2010 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, ogłoszonej w Dzienniku Ustaw z dnia 30 listopada 2010 r. Nr ...
-
Najem nieruchomości: odszkodowanie a podatek
... pozarolniczej działalności gospodarczej. Stosownie do uregulowań zawartych w art. 6 ust. 1a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości ...
-
Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2011
... podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu nadanym przez art. 1 pkt 28 lit.a) w związku z art. 22 pkt 3 ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. Nr 217, poz. 1588). Roczny dochód nie powodujący obowiązku zapłaty podatku ...
-
Przekazanie samochodu: przychody i koszty podatkowe
... od których na podstawie Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Stosownie do art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Szacowanie strat: stawka ryczałtu
... stawek ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych została określona w art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne i zależy od rodzaju faktycznie prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej. W myśl art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. b) ww. ustawy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych ...
-
Ulga na Internet gdy brak faktury VAT?
... . Dokonał tego na podstawie art. 1 pkt 18 lit. b) ustawy z 25 listopada 2010 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. z 2010 r. nr 226, poz. 1478). Należy jednak podkreślić ...
-
Sprzedaż udziałów: źródło przychodów i koszty
... więc kwalifikować jako przychód ze źródła o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Na podstawie art. 30b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych od dochodów uzyskanych z odpłatnego zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych, i z realizacji praw z nich wynikających ...
-
Podróż służbowa: nocleg a przychód pracownika
... przychód ze stosunku pracy zgodnie z definicją zawartą w art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie oznacza to jednak, że trzeba go opodatkować. W art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) tejże ustawy ustawodawca zwolnił bowiem z podatku diety i inne ...
-
Wartość (rynkowa) początkowa nieruchomości
... , prowizji oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług (art. 22g ...
-
Koszty pracownicze a podatkowe
... związanych z wyjazdami służbowymi pracowników wskazać należy, iż na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w katalogu przepisu art. 16 ... podatku dochodowym od osób prawnych, koszty delegacji pracownika stanowią dla Spółki koszty uzyskania przychodów (…)”. Podstawa prawna: art. 15 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od ...
-
Półkowe: koszty podatkowe i odliczenie VAT
... 3a ptk 4 lit. c VATU nie stanowią podstawy do obniżenia podatku należnego oraz zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego faktury, faktury korygujące lub dokumenty ... także dla marketów. Poszkodowani przedsiębiorcy mogą bowiem - niezależnie od innych roszczeń wynikających z umowy - dochodzić zwrotu bezpodstawnie uzyskanych korzyści ...
-
Samochód osobowy z zagranicy jako środek trwały
... , gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Cena nabycia obejmuje także cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku (art. 22g ...
-
Korekta deklaracji podatkowej z urzędu
... zaokrąglanie podstawy podatku lub podatku. Wykrycie ... podatku lub wysokości straty bądź informację o braku takich zmian. Sprzeciw do korekty Podatnik, który po zapoznaniu się z otrzymanymi z urzędu skarbowego dokumentami dotyczącymi korekty uzna, że poprawki nie odzwierciedlają jego woli, może wnieść sprzeciw. Sprzeciw należy złożyć w ciągu 14 dni od ...
-
Prezenty dla klientów a rozliczenie VAT
... , członków stowarzyszenia, 2) wszelkie inne przekazanie towarów bez wynagrodzenia, w szczególności darowizny - jeżeli podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tych czynności, w całości lub w części. Powyższe generowało pomiędzy podatnikami a fiskusem spór, czy za dostawę towarów należy np ...
-
Know-how a podatek dochodowy i VAT
... technologię może zostać uznany również know-how. Natomiast na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawa o VAT), jeżeli know-how stanowi dla przedsiębiorcy wartość ... prawo do poboru podatku u źródła od należności licencyjnych w ogóle lub z pewnymi wyjątkami. Niektóre państwa wskazały przy tym stawkę podatku u źródła, inne ...
-
Optymalizacja podatkowa a obejście prawa
... w podatku dochodowym, gdyż dochody uzyskiwane z działalności w tejże spółce mogą podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach podatku liniowego ... osobowego za cenę 35.000 zł. Jednakże w celu zmniejszenia obciążenia w podatku od czynności cywilnoprawnych strony ustaliły, iż w umowie pisemnej dla celów podatkowych ...
-
Podatek VAT: zorganizowana część przedsiębiorstwa
... aport). Wyłączenie stosowania ustawy o podatku od towarów i usług przewidziane w przepisie art. 6 pkt 1 tej ustawy obejmuje jednakże tylko te czynności zrównane z pojęciem dostawy towarów, których przedmiotem jest przedsiębiorstwo lub zorganizowana część przedsiębiorstwa. W art. 2 pkt 27e ustawy o podatku od towarów i usług, ustawodawca zdefiniował ...
-
Rozwód i podział majątku a sprzedaż nieruchomości
... podatku dochodowego. Tym samym, jeżeli sprzedaż nieruchomości lub prawa nastąpiła po upływie 5 lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie - nie jest źródłem przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od ... 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie jest przyznanie rzeczy na ...
-
Środki trwałe i towary handlowe: kradzież a podatki
... do kosztów uzyskania przychodów jest uzależniona od indywidualnej sytuacji, a zwłaszcza od tego, czy towary zostały prawidłowo zabezpieczone ... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Co do zasady kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku ...
-
Umowa najmu: kaucja gwarancyjna a podatki
... , pomniejszone o kwotę należnego podatku. Charakter kaucji przesądza o tym, iż jej kwota nie stanowi obrotu w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Kaucja ma bowiem ... wynajmującego. Kosztami podatkowymi są zgodnie z art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub ...
-
Wynajem lokalu nad morzem = działalność gospodarcza?
... w art. 10 ust. 1 pkt 6 powołanej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mogą być opodatkowane – zgodnie z wolą podatnika – na zasadach ogólnych określonych w ww. ustawie o podatku dochodowym albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych określonym w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby ...
-
Rachunek bankowy: zaliczka a kasa fiskalna
... art. 19 ust. 1 ustawy o VAT, który mówi, że obowiązek podatkowy w tym podatku powstaje co do zasady z chwilą wydania towaru lub wykonania ... podatku VAT. Należy przy tym pamiętać, że obrotem w myśl przepisów ustawy o VAT jest nie tylko sprzedaż towarów czy usług, ale także otrzymane zaliczki na poczet przyszłych transakcji, w tym wpłacane także od ...
-
Działalność sezonowa a płacenie podatków
... od nieruchomości. Mimo, że działalność jest prowadzona przez 3-4 miesiące w roku, wymaga utrzymywania nieruchomości przez cały rok. W konsekwencji podatek płaci się według stawek podwyższonych za cały rok podatkowy. Na wysokość podatku ...
-
Wniosek o dofinansowanie to koszty podatkowe firmy
... albo zabezpieczenia źródła przychodów, e. został właściwie udokumentowany, f. nie jest kosztem wymienionym w art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, koszty uzyskania przychodów, inne niż koszty bezpośrednio związane z przychodami, są potrącalne w dacie ich ...
-
Aport nieruchomości do spółki: skutki podatkowe
... Fundacja, wnosząc aport, obowiązana będzie, w myśl art. 106 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, wystawić fakturę VAT, w której podstawę opodatkowania stanowić będzie obrót ... wyznacza się wartość netto towarów przekazywanych aportem. 2.4. Skutki w podatku dochodowym u wnoszącego aport Wniesienie składnika majątku (tu: gruntu) aportem powoduje ...
-
Działy specjalne: kiedy księgi rachunkowe?
... treści normatywnej zawartej w art. 24a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wskazany przepis art. 24a ustawy zawiera bowiem normy szczególne, określające, po pierwsze, kiedy obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych powstaje dla podatników podatku dochodowego od osób fizycznych, uzyskujących przychody z pozarolniczej działalności ...


Jak kupić pierwsze mieszkanie? Eksperci podpowiadają