On Tue, 4 May 2004, Piotr wrote:

>+ > + "Część D. Rozliczenie podatku naliczonego
>+ > + W tej części wykazuje się wyłącznie zakupy, w stosunku do których
>+ > + podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od
^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^^
[...]
>+ jeny, jak człowieku bijesz pianę :)
>+ odliczenie podatku naliczonego to prawo a nie obowiązek,

Przecież wyraźnie powołuje się na tekst odwołujący się do
*PRAWA* do odliczenia podatku, a nie odliczenia ;)

>+ no ile jest tego naliczonego w np. 1000 zł netto ze stawką 0% ? :>

Może trochę być.
Załóżmy zakupy:
1000 zł 0% VAT ( 0 zł VAT zapłacony)
1000 zł 22% VAT (220 zł VAT zapłacony)
1000 zł VAT "zw" ( 0 zł VAT zapłacony)
do tego "KUP ogólne" (telefon :)) 82 zł netto + 22% VAT = 100,04zł :)

Sprzedaż: 4000 zł brutto, rozliczana strukturą zakupów (art. 84.1
"nowej" ustawy).
Do proporcji "wchodzi" odpowiednio 1000, 1220 i 1000 zł o ile
rozumiem co ustawodawca miał na myśli :]

Przypadek 1. - wpisuje wszystko (tak powinno być):
- 31,06% 0%
- 37,89% 22%
- 31,06% "zw"

"zastępcza" sprzedaż VAT wychodzi mi (4000 * współczynnik):
- 1242,236 0%
- 1515,528 22%
- 1242,236 "zw"
[w tym miejscu NIE MA zastrzeżenia że ma być "do grosza",
IMHO wolno liczyć z dokładnością "currency" :)]

...i VAT należny od sprzedaży (22%): 333[,42] zł

Przyznam że mam zgryz z VATem naliczonym - ale IMHO skoro JEST
określony udział "w zakupie" to struktura sprzedaży już wtórnie
to TYCH zakupów nie wchodzi (ale kosztów pozostałych jak
najbardziej !), czyli:
VAT naliczony = 220 zł + (1515,528/4000)*18,04 zł = 340[,25] zł
VAT do zapłaty: -7 zł (normalka, w końcu jest 0% obrót to i
"KUP ogólny" ma prawo wygenerować zwrot !)

Przypadki 2. i 3. pozostawiamy do samodzielnego zatrudnienia
EXCELa ;), skrajny przypadek 4. kiedy to "pomijamy" zakupy
0% i "zw" prowadzi do dywagacji "w końcu nie wiadomo z czego
ten VAT wyliczyć, no bo jak z 4000 zł to mi wychodzi 880 zł
i zamiast zarobić to stracę" :> !
Nadto rozliczenie KUP "ogólnych" również wzbudza "oczywisty"
problem... :)
Mamy od 642 do 880 zł (zależnie od wariantu zakresu rezygnacji
z VAT naliczonego - z powodu "nieoczywistości ile się należy")
VATu do zapłacenia :]
Albo uznania że NALEŻAŁO wpisywać do ewidencji zakupu owe
0% i "zw" ;)

--
pozdrowienia, Gotfryd
(KPiR, VAT, ZUS, memoriał)