trochę doczytałem, ale nie wiem jak zabrać się za liczenie odsetek.

Niewłaściwa faktura została zaksięgowana w czerwcu 2011 roku, zaliczka na
poczet podatku za czerwiec poszła w 2011-07-18 (termin płatności
2011-07-20). Już w tym miejscu zobowiązanie wobec fiskusa było za małe o
kwotę około 300 zł. Potem do końca roku już tak szło to do teraz kiedy
zorientowałem się ze nie wolno było mi tej nieszczęsnej faktury wliczać w
KUP.

Czy odsetki mam liczyć od terminu wpłaty zbyt małej zaliczki? Czy jeśli
koryguję PIT-36 to od daty terminu końcowego rozliczenia roku podatkowego
(koniec kwietnia 2012)? Czy może jeszcze inaczej - od dnia kiedy US zrwócił
mi nadpłatę?