Użytkownik "PeTe" <p...@p...onet.pl> napisał w wiadomości
news:av4t9a$9d8$1@news.tpi.pl...
> Witam,
>
> właśnie otrzymałem fakturę z 17.12.2002 a zapłacę ją dopiero w tym roku.
Jak
> ją ująć w ewidencji (PKPiR) i jak rozliczyć podatek dochodowy i VAT ?
Zawsze
> unikałem takiej sytuacji i nie jestem pewien jak powinienem to prawidłowo
> zaweidencjonować.
> Pozdrawiam
> PeTe

1) Sprawa PDoF :
Jeśli jest to f-ra dot. towaru handlowego, materiału itp - ujmujesz zawsze w
chwili dostawy - bez względu na miesiąc, termin zapłaty i metodę
(kasa-memoriał).
Jeśli jest to f-ra kosztowa - to bez względu na stosowaną przez cały rok
metodę (kasa - memoriał) - jeśli ów koszt dotyczy 2002 r - księgujesz w
grudniu (chodzi o "kosztowe" rozliczenie roku podatkowego). Inaczej : jeśli
przy kosztach cały rok stosowałeś metodę kasy - w grudniu wyjątkowo
stosujesz metodę memoriału.
Zobacz art. 22 UoPDoOF ust. 4,5 i 6 .

2) Sprawa VAT :
PKPiR nie ma nic do VAT - to dwa odrębne podatki. Grudzień to dla VAT-u taki
sam dobry miesiąc jak każdy inny. Wszak w tym podatku nie ma "zamknięcia
roku podatkowego".
AR