WItam,

(PKPiR, VAT)

Sytuacja wygląda następująco:
W 2005 roku prowadziłem sprzedaż, która w całości była zwolniona z VATu.
W 2006 roku pojawiła mi się również sprzedaż opodatkowana VATem.
W związku z tym, iż niektórych wydatków (a co z tym idzie - VATu naliczonego)
nie mogę bezpośrednio przyporządkować do konkretnego rodzaju sprzedaży
(zwolnionej lub opodatkowanej) zastosowanie ma tu art. 90 ustawy o PTU.
Zgodnie z tym przepisem VAT naliczony mogę odliczać zgodnie ze wskaźnikiem
(wyliczonym dla poprzedniego roku), który jest wyrażony przez stosunek
sprzedaży opodatkowanej do sprzedaży ogółem. W roku 2006 stosowałem więc
wskaźnik wyliczony dla roku 2005, czyli 0% (bo w 2005 sprzedaży opodatkowanej
nie było). VATu nie odliczałem więc w ogóle. CAły VAT naliczony szedł w KUP.

Po zakończeniu roku 2006, jestem zobowiązany wyliczyć rzeczywisty wskaźnik
sprzedaży opodatkowanej do sprzedaży ogółem (na podstawie znanych mi już
danych dotyczących sprzedaży za 2006 rok) i taki wskaźnik zastosować
ostatecznie dla roku 2006.
Dla 2006 roku wskaźnik ten wynióśł 8%.
Zgodnie z art. 91 ustawy o PTU jestem zobowiązany skorygować kwotę VAT do
odliczenia.
Czyli w VAT-7 za styczeń ujmuję tę korektę - odliczam 8% VATu, który w 2006
roku powędrował w KUP.

Wszystko pięknie, tylko pozostaje problem KUPów, które w tym momencie ulegną
zmniejszeniu.
Reguluje to art. 14, ust. 2, p. 7f UPDoF:

"2. Przychodem z działalności gospodarczej są również:
7f) kwota podatku od towarów i usług:
(...)
- w tej części, w jakiej dokonano korekty powodującej zwiększenie podatku
odliczonego zgodnie z art. 91 ustawy o podatku od towarów i usług"

Czyli kwota, o którą koryguję (zwiększam) VAT do odliczenia jest jednocześnie,
dla potrzeb PIT, kwotą przychodu.
Moje pytanie brzmi: W jaki sposób (jakim dokumentem) mam zaksięgować ten przychód?
Czy ma to być zwykły dowód wewnętrzny czy może przewidziany jest na taki
wypadek inny rodzaj dokumentu?

Pozdrawiam i z góry Wielkie Dzięki za wszelkie podpowiedzi.



--
Wysłano z serwisu Usenet w portalu Gazeta.pl -> http://www.gazeta.pl/usenet/