Użytkownik "Nixe" <n...@c...pl> napisał w wiadomości
news:hbhful$fiq$1@news.onet.pl...
> "Andrew" <anbereda@poczta.(onet).pl> napisał
>
>> Pytający trochę miesza pojęcia z jednej strony pisząc o konieczności
>> zwiększenia podstawy opodatkowania CIT, z drugiej pisząc o rachunku
>> zysków i strat.
>
> A skąd się bierze podstawa opodatkowania jeśli nie z rachunku zysku i
> strat właśnie? :)
> Nie wiem, może się na tym nie znam, ale wydawało mi się zawsze, że właśnie
> w taki sposób wylicza się zysk/stratę, czyli w bardzo dużym uproszczeniu
> bierze pod uwagę wszelkie przychody, odejmuje od nich koszty uzyskania
> przychodu i wychodzi wynik brutto, który jest właśnie podstawą do
> opodatkowania. Nie ujmuje się natomiast w tym rachunku kosztów nie
> będących KUP, bo w przeciwnym razie mijałoby się to z celem.
Na te różnice (przejściowe) należy utwożyc rezerwy.
>
> Na przejściowe owszem, ale na coś, co z zasady nie jest KUP'em też?
> Przykład - koszty reprezentacji nie są od jakiegoś czasu KUP'em, ale jak
> najbardziej mogą być przez firmę ponoszone. Nie są to więc koszty
> podatkowe, pomimo tego, że jakiś wydatek został poniesiony i ubytek
> środków pieniężnych zaksięgowany na odpowiednich kontach. Tego kosztu nie
> ujmuje się jednak w rachunku zysku i strat, więc teoretycznie nieujęcie
> ich podwyższa wynik działalności.
> No chyba, że się mylę i źle rozumuję (nie jestem księgową).

No właśnie :)
Sęk w tym ze się ujmuje. WSZYSTKIE koszty obciąjące przychody. Rachunek
zysków i strat nie jest deklaracją podatkową a dokumentem rachunkowym tak
jak bilans.

>> moze więc być mowy o zwiększaniu dowolnie podstawy opodatkowania.
>
> Czyli NIE WOLNO ujmować w KUP takich kosztów, których zabrania ustawa, ale
> NALEŻY BEZWARUNKOWO ujmować wszystkie pozostałe, tak? Nie ma dowolności
> decyzji podmiotu w tym drugim przypadku? Dość ciekawe, powiem szczerze :)
>
> A co w sytuacji, gdy podmiot zakupi coś i wrzuci fakturę w KUP (no nie
> wiem, np. telewizor ;-), podczas kontroli wyjdzie na to, że to nie może
> być KUP, więc trzeba będzie złożyć korektę CIT i być może dopłacić
> podatek? Co wówczas dzieje się z takim kosztem? Pieniądze j
uż wydane, faktura
> wprowadzona (wycofać jej nie można, bo jak?), więc zmienia się tylko
> informacja w rach. zysk. i strat. Tak to działa?

Rachunku zysków i strat zatwierdzonego tez się nie zmienia. Drobne korekty
nie będące skutkiem tzw błędów podstawowowych ujmuje się w księgach
kolejnych okresów. Pozostale tez, w innch pozycjach (zysk/strata lat
ubiegłych)i oczywiście koryguje się deklarację CIT
Andrew