Podatek od spadków i darowizn: więcej osób skorzysta ze zwolnienia

Przeczytaj także: Zwolnienie z podatku od darowizny: sądy akceptują darowiznę gotówki

Przypomnijmy, art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn mówi, że zwalnia się z niego nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, jeżeli:

1. zgłoszą nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, a w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia - w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku (z pewnymi zastrzeżeniami), oraz
2. w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 (tj. 9 637 zł) - udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym.

Mocą ustawy z dnia 17.09.2020 r. o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2020 r. poza. 1761) rozszerzona została definicja osób będących zstępnymi i wstępnymi.

Powyższa zmiana miała na celu przede wszystkim objęcie całkowitym zwolnieniem od podatku od spadków i darowizn powyższe osoby. Jego stosowanie będzie jednak znacznie szersze.

Do regulacji ustawy o podatku od spadków i darowizn odnosi się bowiem m.in. ustawa o podatku do czynności cywilnoprawnych w zakresie zwolnienia od tego podatku pożyczek udzielanych w ramach najbliższej rodziny.