-
Pożyczka od wspólników: umorzone odsetki a przychód
... z kategoriami z art. 353 § 2 kodeksu cywilnego, w czasie kiedy realizowała się czasowa rezygnacja z korzystania z przedmiotu pożyczki przez podmiot jej udzielający i zaniechanie żądania zwrotu jej przedmiotu. Oznacza to wystąpienie nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (wyrok NSA ...
-
WDT: brak przemieszczenia towaru a stawka VAT
... organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004 r. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej ... się do magazynowania sprzedanego w grudniu 2008 r. towaru do sierpnia 2009 r. kiedy to nabywca towaru, kontrahent z Danii, wywiózł towar na terytorium Danii. W ...
-
Sprzedaż ratalna a podatek VAT
... nie dokonując żadnej wpłaty (pierwsza rata zostanie uregulowana do 20-tego lipca 2010). Kiedy po stronie sprzedawcy od tej transakcji powstanie obowiązek podatkowy? Skomplikujmy także ... zapłaceniem ceny. Powyższe pociąga za sobą pewne wątpliwości na gruncie podatku VAT w zakresie ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego po stronie sprzedawcy ...
-
Sprzedaż udziałów: moment powstania przychodu
... o wydanie interpretacji indywidualnej do Dyrektora Izby Skarbowej w K. (dalej: „organ podatkowy”), zwracając się z pytaniem, kiedy powinien rozpoznać przychód należny, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: „updof”)? Powyższy przepis dotyczący przychodów z odpłatnego zbycia papierów ...
-
Prowizje bankowe jako koszty gdy księgi rachunkowe
... posiłkować przepisami ustawy o rachunkowości. Zgodnie bowiem z art. 22 ust. 5c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), koszty uzyskania przychodów inne niż koszty ... 22 ust. 5d updof). Przytoczone regulacje zatem jedynie w części wskazują, kiedy dany koszt inny niż bezpośrednio związany z uzyskaniem przychodu (a do takich zalicza ...
-
Podróże służbowe (wakacyjne) a koszty firmy
... wydatki związane stricte z konferencją, tj. materiały, wynajem sal konferencyjnych. Dojazd odliczamy w momencie, kiedy firma posiada wystawioną na siebie fakturę, że dokonała zakupu ... można założyć, że szkolenie mogło trwać cały tydzień. Rozliczanie się z podatku Podstawowym pytaniem na jakie starają się odpowiedzieć przedsiębiorcy jest kwestia ...
-
Sprzedaż środka trwałego (domu) a podatek
... od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Zasady opodatkowania tak uzyskanego przychodu (w zakresie stawki podatku, podstawy opodatkowania jak i przysługujących zwolnień) będą uzależnione od tego, kiedy miało miejsce nabycie lub wybudowanie. Przypomnijmy, iż zmiany w tym zakresie wchodziły w życie 01 stycznia 2007 ...
-
Przebudowa drogi publicznej a opodatkowanie VAT
... usług świadczonych nieodpłatnie tylko wtedy, kiedy spełnione zostaną dwa warunki wymienione w tym przepisie. Dlatego też usługi świadczone nieodpłatnie należy traktować, jako usługi odpłatne, o ile nie są one związane z prowadzeniem przedsiębiorstwa, a podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego. Tylko łączne zaistnienie ...
-
WNT a procedura VAT marża
... VAT, lub podatnik podatku od wartości dodanej, a nabywane towary mają ... podatku od wartości dodanej Opierając się jedynie na powyższym przepisie należałoby zatem uznać, że z tytułu omawianej transakcji polski podatnik powinien wykazać wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. Istotny jest tutaj jednak także art. 10 ust. 1 ustawy o VAT mówiący, kiedy ...
-
Podatek dochodowy od sprzedaży samochodu
... te obniżają podstawę opodatkowania, dlatego to po stronie sprzedającego leży obowiązek udowodnienia przed organem podatkowym ich wysokości oraz faktu poniesienia. - kiedy zapłata podatku? Z fiskusem nie trzeba rozliczać się natychmiast - obowiązek ten wypełniamy dopiero po zakończeniu roku. Omawiany dochód, jako opodatkowany według skali ...
-
Polisa zdrowotna a przychód pracownika
... ust. 2a pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób ... kiedy zapłacono składkę. Wartość tego przychodu będzie odpowiadała kwocie składki. Kolejne składki za polisę pracownik powinien mieć doliczane do wynagrodzenia w miesiącach ich zapłaty przez pracodawcę. Podstawa prawna: art. 11 ust. 1, ust. 2a pkt 2, art. 12 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku ...
-
"Darmowa" rada nadzorcza a podatek dochodowy
... , o którym mowa w art. 12 ust. 1 pkt 2 CIT. Akcjonariusz…. Istotnym dla określenia kiedy spółka zobowiązana będzie do wykazania przychodu jest status członka rady nadzorczej ... zdrowotnego. Nieco inne będą jednak zasady odliczania składki zdrowotnej od podatku. Jeżeli bowiem naliczona składka na ubezpieczenie zdrowotne jest wyższa od zaliczki ...
-
Firma wspólnika a amortyzacja jednorazowa
... jednorazowej. Nowo zawiązana spółka nabyła maszynę produkcyjną w kwietniu 2011 r. Czy może dokonać jej jednorazowej amortyzacji, a jeśli tak to kiedy? Art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) stanowi, że podatnicy, w roku podatkowym, w którym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej, oraz mali ...
-
Faktura korygująca a deklaracja VAT-7
... stanowi obrót, czyli kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku) zmniejsza się m.in. o kwoty udokumentowanych, prawnie dopuszczalnych i obowiązkowych rabatów (bonifikat, opustów, uznanych ... na to, ile miesięcy wcześniej korekta ta dotarła do nabywcy i kiedy została wystawiona). Przykład Załóżmy że 25 maja 2011 r. ...
-
Dla kogo karta podatkowa?
... podatku, jaką należy zapłacić do Urzędu Skarbowego do 7 dnia każdego miesiąca. Warto podkreślić, że płatność dokonywana jest za miesiąc poprzedni. Wyjątek stanowi tu grudzień, kiedy ... Nie każdy podatnik może skorzystać z karty podatkowej W myśl ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, wybór ...
-
Nieściągalne należności a koszty podatkowe firmy
... właściwe, będzie zależało od tego, z jakich państw pochodzą strony umowy i kiedy została ona zawarta. Czteroletni termin przedawnienia dla międzynarodowych umów sprzedaży przewiduje Konwencja nowojorska z 1974 ... jej wartości netto, to różnica stanowi stratę. Obie ustawy o podatku dochodowym pozwalają zaliczyć wielkość tak ustalonej straty do kosztów ...
-
Wynajem nieruchomości: refakturowanie mediów
... 2011 r., nr IPPP2/443-692/11-3/KOM. W tej ostatniej interpretacji czytamy: "(...) w sytuacji, kiedy wynajmujący zawiera umowę na dostawę energii elektrycznej, dostawy ... ekonomicznie czynszu najmu, a więc nie ma znaczenia dla najemcy stawka podatku VAT przyjmowana w rozliczeniu pomiędzy wynajmującymi a dostawcami wody do obiektu lub odbiorcami ...
-
VAT po terminie a odpowiedzialność karna skarbowa
... takiego zaniedbania. Brak jednej z tych okoliczności uniemożliwia nałożenie kary. Kiedy przestępstwo? Zupełnie inaczej wygląda sytuacja, gdy przedsiębiorca w ogóle nie złoży ... co może stanowić nawet przestępstwo skarbowe. Stanie się tak, jeśli wysokość nieujawnionego podatku przekroczy w 2011 r. 6 930 zł. Poniżej tej kwoty będzie to wykrocznie ...
-
Urząd skarbowy: aktualizacja danych
... o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników, np. sposób rozliczania podatku VAT. W przypadku zmiany pozostałych informacji, np. adresu siedziby firmy, ... do protokołu. Zawiadomienie jest bezskuteczne, jeżeli zostanie złożone w czasie, kiedy urzędnicy mieli wyraźnie udokumentowaną wiadomość o popełnieniu wykroczenia skarbowego, a ...
-
Kasa fiskalna: nieodpłatne przekazania towarów
... Poznaniu (interpretacja indywidualna z 26 sierpnia 2008 r., nr ILPP2/443-482/08-4/JK). Kiedy transakcji nie trzeba rejestrować w kasie fiskalnej, pomimo iż ... - przyp. red.). Zatem w związku z brzmieniem (...) art. 7 ust. 2 i art. 111 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, Wnioskodawca nie ma obowiązku ewidencjonowania nieodpłatnego przekazania ...
-
Działalność gospodarcza: data przychodu podatkowego
... pozwala bowiem na właściwe zaewidencjonowanie, a w konsekwencji poprawne rozliczenie podatku dochodowego z tytułu przychodów uzyskanych w związku z prowadzoną działalnością ... tej sprzedaży uważa się kwotę wykazaną na rachunku bądź fakturze, pomniejszoną o wartość podatku należnego. Ze względu na szeroki zakres pojęcia przychodu z działalności ...
-
Grudniowa zaliczka na podatek a spis z natury
... podatkowego, chyba że w tym czasie złoży zeznanie roczne i dokona zapłaty podatku z niego wynikającego. O tym z kolei traktuje art. 44 ust. 6 updof. Dochodem z ... , czyli z uwzględnieniem tzw. różnicy remanentowej (o czym mówi art. 44 ust. 2 updof). To, kiedy podatnik jest obowiązany sporządzić spis z natury, mówi z kolei §27 rozporządzenia w sprawie ...
-
Rozliczenie roczne gdy zwrot kosztów dojazdu
... Pracownicze koszty uzyskania przychodu zostały określone w art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z tym przepisem koszty tytułu stosunku ... ustawodawca zabrania stosować podwyższone koszty uzyskania przychodu mimo spełnienia przytoczonych warunków. Kiedy tak będzie? Otóż prawa do podwyższonych kosztów nie ma pracownik, ...
-
Ewidencja niskocennych środków trwałych
... Przedsiębiorcy jednak nie zawsze wiedzą jak zrobić to poprawnie. Przepisy o podatku dochodowym pozwalają na ujęcie w kosztach, jednorazowo w dacie zakupu, amortyzacji środków trwałych ... stanie ustalić w każdej chwili ile ich jest, kto jest ich użytkownikiem, kiedy zostały zakupione – bez konieczności żmudnego odszukiwania tych informacji w fakturach ...
-
Gminne jednostki budżetowe nie są podatnikami VAT?
... wystawiały faktury VAT, bo zgodnie z interpretacjami organów podatkowych były uznawane i rejestrowane jako podatnicy podatku od towarów i usług. Uchwała NSA uznała taką praktykę za nieprawidłową. W konsekwencji, ... zaistniały bowiem przesłanki wydania interpretacji ogólnej. W przeszłości takie interpretacje były już wydawane kiedy pojawiały ...
-
Kodeks karny skarbowy: instytucja czynnego żalu
... w czasie, kiedy organ ścigania nie miał jeszcze wyraźnie udokumentowanej wiadomości o popełnieniu czynu zabronionego. I tu niejednokrotnie powstaje problem związany z takimi czynami, które niejako z automatu są widoczne, jak np. złożenie deklaracji po terminie czy brak wpłaty podatku (uwaga! w przypadku opóźnień w zapłacie podatku karane jest ...
-
Materiały szkoleniowe, nocleg i dojazd na studia w koszty firmy
... związanym ze studiami, wskazując jednocześnie, że koszty wyżywienia ponoszone w czasie, kiedy odbywają się zajęcia, stanowią osobiste wydatki przedsiębiorcy. W efekcie ... pokój, gdyż pozwoli to na obniżenie podstawy opodatkowania, a w efekcie odprowadzanego podatku. Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy wskazał w interpretacji z 3.01.2013 r., sygn. ...
-
Podatek VAT 2014: ostatnie chwile samochodów z kratką
... kupić w obecnym stanie prawnym Dział analiz Tax Care sprawdził, kiedy bardziej opłaca się kupić jaki samochód, uwzględniając możliwość zaliczenia w koszty nieodliczonej ... do tego samego samochodu, co do którego istnieje domniemanie na gruncie podatku dochodowego, że jest w pełni wykorzystywany tylko na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej ...
-
Ulga rehabilitacyjna: alimenty a dochód osoby niepełnosprawnej
... do postanowień art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176, z późn. ... 127 ustawy (odmienne zasady obowiązywały do końca 2006 r. kiedy alimenty na rzecz dzieci nie stanowiły żadnego źródła przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych; w konsekwencji, ich otrzymanie ...
-
Ulga na leki gdy dofinansowanie z NFZ
... i zostało określone w art. 26 ust. 1 pkt 6 w zw. z ust. 7a pkt 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Pierwszy z przytoczonych przepisów mówi, że podstawa opodatkowania ... warto zadbać, aby zalecenie to przyjęło formę pisemną i będzie zawierać informacje kto i kiedy je wystawił oraz jakie leki i przez jaki okres powinny być stosowane przez ...
-
Kasa fiskalna w biurze podróży
... mowa w przypadku m.in. przedsiębiorców startujących w danym roku z własnym biznesem do momentu, kiedy sprzedaż dokonywana na rzecz wspomnianych osób nie przekroczy 20 tys. ... marża, ewidencjonują na potrzeby obliczenia osiąganego przez nich obrotu oraz kwot podatku należnego całą wartość sprzedaży własnej oraz prowadzonej na rzecz lub w imieniu innych ...
-
Przeliczanie walut przy WDT: ważny obowiązek podatkowy w VAT
... zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 ze zm.) – zwanej ... wymiany każdej z nich względem euro. Przepis art. 31a ustawy znajduje zastosowanie, kiedy podstawa opodatkowania jest wyrażona w walucie obcej. Wówczas kwoty wyrażone w ...
-
Import od usług transportu: powstanie obowiązku podatkowego
... . Niemniej, aby VAT rozliczyć, trzeba znać nie tylko stawkę podatku, ale także to, kiedy powstaje obowiązek podatkowy od takich usług czy wysokość podstawy ich ... się także: podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze, z wyjątkiem kwoty podatku; koszty dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, ...
-
Okulary korekcyjne dla pracownika niekiedy z podatkiem
... uwzględniać koszty szkieł korekcyjnych, oprawek i robocizny. Nieoskładkowane i bez podatku Zwrócone pracownikowi pieniądze za zakup zaleconych okularów korekcyjnych nie podlegają ... oraz ekwiwalenty są wolne od podatku dochodowego. Jeśli w firmie obowiązuje limit kwotowy, cena okularów ponad limit nie korzysta ze zwolnienia. Kiedy refundacja będzie ...
-
Karta podatkowa w działalności gospodarczej coraz mniej stosowana
... konieczność zapłaty podatku niezależnie od tego, jaką rzeczywistą wartość przychodów osiąga przedsiębiorca. Wprawdzie stawki są niskie, jednak mimo wszystko mogą być dotkliwe, jeśli w danym miesiącu nie było żadnych przychodów. Pod tym względem bardziej korzystne są np. rozliczenia na zasadach ogólnych, kiedy podatek ...