-
Sankcje za brak zaliczki na podatek dochodowy pracownika
Zwlekając z zapłatą pobranego od pensji pracownika podatku dochodowego przedsiębiorca naraża się na pociągnięcie do odpowiedzialności karnej skarbowej. Grozi mu nawet więzienie, jeśli wartość niewpłaconego przez niego podatku przekracza 320 tys. zł. Przedsiębiorcy zatrudniający pracowników muszą pamiętać o swoich obowiązkach płatnika podatku ...
-
Pełnomocnictwo ogólne będzie w Ordynacji podatkowej?
... w postępowaniu podatkowym Podatnik ma prawo czynnie uczestniczyć w postępowaniu podatkowym. Jednak nie musi on angażować się w to osobiście. Zgodnie bowiem z art. 136 Ordynacji podatkowej, podatnik może ustanowić pełnomocnika w postępowaniu podatkowym, chyba że charakter czynności wymaga jego osobistego działania. Pełnomocnikiem takim może ...
-
Zaprzestanie sprzedaży a ulga na zakup kasy fiskalnej
... gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Na jak długo zakup można odwlec? - do czasu pierwszej takiej sprzedaży po utracie prawa do zwolnienia. Z art. 111 ustawy o podatku od towarów i usług wynika, że podatnicy, którzy rozpoczynają ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego za pomocą kas rejestrujących ...
-
Podatek od środków transportowych w kosztach firmy
Posiadanie niektórych samochodów wiąże się z koniecznością płacenia z tego tytułu podatku od środków transportowych, wynikającego z ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Jeżeli taki środek transportu służy prowadzeniu działalności gospodarczej, wartość powyższego podatku może zostać zaliczona w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Ustawa o ...
-
VAT od usług noclegowych nie do odliczenia
... usługi noclegowej. Co warto zaznaczyć, treść przepisu nakładającego to ograniczenie na prawo do odliczenia jest całkowicie zgodna z prawem unijnym. Według art. 176 dyrektywy 2006/112/WE państwa członkowskie Unii Europejskiej mogą utrzymywać wyłączenia z prawa do odliczenia podatku od towarów i usług, które były stosowane ...
-
Możliwy niższy podatek od nieruchomości gdy zawieszenie firmy?
... wykorzystania opodatkowanych przedmiotów. Gminy mogą określić w uchwale niższe stawki podatku od nieruchomości obowiązujące w okresie zawieszenia działalności. Co więcej, w myśl art. 7 ust. 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, rada gminy jest uprawniona do wprowadzenia, również w drodze uchwały, innych niż ustawowe zwolnień przedmiotowych ...
-
Tylko jedna ulga na zakup kasy fiskalnej?
... oraz rolników ryczałtowych, co do zasady są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Wynika to z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT. Niemniej ponieważ zakup takiego urządzenia wiąże się z dodatkowym wydatkiem, ustawodawca wprowadził tutaj ulgę, która pozwala je ...
-
Ostatnie dni na odzyskanie podatku od spadku
... termin płatności podatku upłynął w 2007 roku. Zgodnie z Ordynacją podatkową fiskus odmawia uchylenia decyzji dotychczasowej, nawet gdy stwierdzi istnienie przesłanek określonych w art. 240 § 1 (czyli m. in. związanej z wydaniem wyroku przez Trybunał Konstytucyjny), jeżeli wydanie nowej decyzji nie mogłoby nastąpić z uwagi na upływ terminów ...
-
Okulary przeciwsłoneczne nie obniżą podatku dochodowego
... w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Listę wyjątkowych wydatków, których nie można zaliczyć do kosztów podatkowych, zawiera w art. 23 ustawy o PIT. Jeśli zatem konkretny wydatek nie został wymieniony w tym artykule, a ponoszący go przedsiębiorca jest w stanie racjonalnie wykazać jego ...
-
Zwrot nadpłaty z rozliczenia rocznego po czasie = odsetki
... , z którego wynika obowiązek zwrotu nadpłaty, powoduje konieczność wszczęcia w tym zakresie odpowiedniego postępowania podatkowego. Datą wszczęcia takiego postępowania jest zgodnie z art. 165 § 3 Ordynacji podatkowej data otrzymania przez organ stosownego wniosku. (…) Początkiem zatem terminu dla organu podatkowego do zwrotu nadpłaty jest dzień ...
-
Korekta deklaracji VAT-7 a czynności sprawdzające
... rzeczy. Jednak w pewnych wypadkach korekta deklaracji nie jest możliwa. Sytuacje, w których prawo to ulega zawieszeniu określają przepisy Ordynacji Podatkowej. Zgodnie z art. 81b § 1 Ordynacji Podatkowej, uprawnienie do skorygowania deklaracji ulega zawieszeniu na czas trwania postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej, w zakresie objętym tym ...
-
50% koszty uzyskania przychodu w 2013 r. z limitem
... istnieje górna granica, do której mogą być one stosowane. W przypadku jej przekroczenia podatnik ma prawo tylko do kosztów faktycznie poniesionych. Art. 22 ust. 9 pkt 1-3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazują, że 50% koszty uzyskania przychodów mają zastosowanie: z tytułu zapłaty ...
-
Podatek VAT i dochodowy: rower, skuter czy motocykl w firmie
... podatkowych można zaliczyć wszelkie wydatki, które przedsiębiorca ponosi w celu uzyskania przychodu lub zabezpieczenia czy zachowania jego źródła, z wyjątkiem zakupów ujętych w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie znajduje się jednak w nim zakup skutera, roweru czy motocykla. Jeżeli więc profil ...
-
Ulga na złe długi 2013 blokuje postępowanie upadłościowe!
... 1 stycznia 2013 r. obowiązują nowe przepisy ustawy z dnia 16 listopada 2012 r. o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce (Dz.U. poz. 1342). Zmieniono m.in. art. 89b ustawy 11 marca 204 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. 2011, Nr 177, poz. 1054). Ulga na złe długi Chodzi ...
-
Sprzedaż wysyłkowa: przesyłka ze zwolnieniem z podatku VAT?
... kwot otrzymanych przez podatnika od nabywcy lub klienta jako zwrot wydatków poniesionych w imieniu i na rachunek tego nabywcy lub klienta. Zgodnie z art. 19 ust. 1 ustawy o VAT podstawą opodatkowania jest obrót (z zastrzeżeniem przypadków enumeratywnie wskazanych w ustawie). Obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży (całość ...
-
Podatek VAT: samochody osobowe jako bankowozy?
Odliczenie podatku VAT przy nabyciu samochodów osobowych jest ograniczone do 60% kwoty podatku określonego w fakturze, a do tego odliczenie to nie może być wyższe niż 6.000 zł. Takie ograniczenie powoduje, że w przypadku samochodów z wyższych segmentów spora część podatku VAT nie może być odliczona. Podatnicy szukają w związku z tym sposobów na to ...
-
Podatek VAT: gdzie są opodatkowane usługi magazynowe?
... gdy magazynowanie stanowi świadczenie główne czynności jednolitej i usługobiorcom przyznane jest prawo używania całości lub części wyraźnie określonej nieruchomości. Zgodnie z art. 28e ustawy o VAT, miejscem świadczenia usług związanych z nieruchomościami jest miejsce położenia nieruchomości. Pojęcie usług związanych z nieruchomościami nie zostało ...
-
Wycena spisu z natury a koszty transportu
Przedsiębiorcy muszą sporządzić spis z natury co najmniej raz w roku, na ostatni jego dzień. Jest to spis końcowy, który jednocześnie staje się spisem początkowym na początek następnego roku. Spis taki trzeba także wycenić. Na jego wartość przy tym nie zawsze mają wpływ tylko posiadane towary czy materiały, ale także przykładowo koszty ich ...
-
Sprzedaż mieszkania: ulga meldunkowa a rozdzielność majątkowa
... nabyte w 2008 r. nie będą podlegały opodatkowaniu w przypadku zbycia, które nastąpi po 31.12.2013 r. bez konieczności spełniania warunków zwolnienia. Według art. 21 ust.1 pkt. 126 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wolne od podatku dochodowego są przychody uzyskane z odpłatnego zbycia: a. budynku ...
-
NIP na paragonie w 2013 r. a stara kasa fiskalna
... do dnia 30 września 2013 r. podatnicy mogą prowadzić ewidencję oraz zapewnić spełnienie warunków używania kas zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 111 ust. 9 ustawy, obowiązującymi na dzień 31 marca 2013 r. W świetle ww. przepisów podatnicy: mogą do dnia 30 września 2013 r. stosować ...
-
Podatek dochodowy: dieta zagraniczna dla przedsiębiorcy
Wydatki na posiłki podczas zagranicznej podróży służbowej można zaliczyć do kosztów podatkowych i tym samym o ich wartość obniżyć zobowiązanie wobec fiskusa. Niestety jedynie do pewnej wysokości. Zgodnie z ustawą o PIT kosztu uzyskania przychodu nie stanowi wartość diet z tytułu podróży służbowych osób prowadzących działalność i osób z nimi ...
-
Korepetycje można opodatkować kartą podatkową
Osoby udzielające lekcji na godziny, mogą skorzystać z najprostszej formy opodatkowania, jaką jest karta podatkowa. Wysokość podatku zależy od liczby godzin przeznaczonych na udzielanie lekcji. W takim przypadku nie można jednak zatrudniać pracowników (nie wyłączając małżonka). Ta prosta forma opodatkowania sprowadza do minimum obowiązki ...
-
Studia, kursy i szkolenia w kosztach podatkowych firmy?
... do opodatkowania, a w rezultacie – podatku dochodowego. Wydatków związanych z podnoszeniem kwalifikacji zawodowych nie ma w katalogu wydatków nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów (art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), ale niezależnie od tego przedsiębiorca, który myśli o zaliczeniu ich w koszty, musi również wykazać ...
-
Gminne jednostki budżetowe nie są podatnikami VAT?
... .gov.pl). Naczelny Sąd Administracyjny rozstrzygnął w ten sposób spór dotyczący tego, czy gminna jednostka budżetowa wykonuje samodzielnie działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Uchwała NSA burzy jednak system od lat panujący w samorządach. Co więcej, rodzi ona konsekwencje zarówno po ...
-
Małe przewinienie bez mandatu z kodeksu karnego skarbowego?
... w czasie czynu. Jednak może zdarzyć się także odpowiedzialność za czyn popełniony nieumyślnie, jeżeli kodeks tak stanowi (np. niedopełnienie obowiązku nadzoru z art. 84 Kks). Czyn zabroniony popełniony jest umyślnie, jeżeli sprawca ma zamiar jego popełnienia, czyli chce go popełnić albo przewidując możliwość ...
-
Podatek dochodowy: o formie opodatkowania decyduje podatnik
Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą mają aż cztery sposoby na płacenie podatków: skalę podatkową (rozliczenie według stawek 18 proc. i 32 proc.), 19-proc. podatek liniowy, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych oraz kartę podatkową. Każda z tych form rozliczeń z fiskusem ma swoje plusy i minusy. Skala podatkowa Skala podatkowa to ...
-
Pusta faktura nie dokumentuje kosztu uzyskania przychodu
... oznacza to, że podatnik czy też organy podatkowe w toku postępowania nie mogą dowodzić innymi środkami niż faktury istnienia przesłanek określonych w art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Jeśli są dowody potwierdzające prawdziwość danych w zakresie objętym dyspozycją przytoczonego przepisu, wówczas nie ...
-
Ordynacja podatkowa: Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych
... zaliczek na podatek dochodowy. W kwestii zaniechania dochodzenia zaliczek istotną zmianą, która weszła w życie od roku 2013 jest wprowadzenie nowego brzmienia art. 22a Ordynacji podatkowej. Jedynie kosmetyczna poprawka zmieniająca określenie “może ograniczyć” na “ogranicza” ma na celu sprawić bardziej przejrzystymi decyzje podejmowane ...
-
Przychód pracownika a ubezpieczenie w podróży służbowej
Wykupując ubezpieczenie, pracodawca nie kieruje się chęcią zapewnienia korzyści swojemu pracownikowi, lecz potrzebą uniknięcia ewentualnych, nieprzewidywalnych co do wysokości i następstw w zakresie wykonywania zawartych umów – wydatków. Zabezpiecza się on przed koniecznością zwrotu z własnych środków kosztów leczenia pracownika poniesionych ...
-
Dropshipping a podatek dochodowy, VAT i cło
... , to na nim będą ciążyły obowiązki celne, a w szczególności obowiązek zapłaty cła i VAT-u (poza wyjątkami zwolnienia od takich opłat, o których mowa w art. 51 ustawy o podatku od towarów i usług). Także na kliencie spoczywa odpowiedzialność za dopełnienie formalności związanych z odprawą celną towaru. Znaczy to ...
-
Korekta przychodów i kosztów: prawo podatkowe i bilansowe
... razem korektę taką należy odnosić do okresu, w którym została ujęta faktura pierwotna i to nawet wówczas, gdy złożono już zeznanie roczne. Art. 54 ustawy o rachunkowości mówi: 1. Jeżeli po sporządzeniu rocznego sprawozdania finansowego, a przed jego zatwierdzeniem, jednostka otrzymała informacje o zdarzeniach, które mają istotny ...
-
PIT, CIT, VAT: w roku 2014 limity podatkowe w górę
Dzięki spadkowi kursu złotego względem euro więcej przedsiębiorców skorzysta w przyszłym roku z prawa do kasowego rozliczania VAT, prawa do rozliczania się ryczałtem czy też prowadzenia uproszczonej księgowości. W górę pójdzie także łączna wartość jednorazowych odpisów amortyzacyjnych. Wiele z preferencyjnych rozwiązań podatkowych, jak np. ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane do końca roku?
... łagodniejszego określenia – mówi się nie o likwidacji, a o „wygaszaniu” zwrotu VAT osobom fizycznym, argumentując, że prawa nabyte zostaną zachowane. Mowa o tym rzeczywiście w art. 32 ust. 4 wspomnianej ustawy: „ do spraw wszczętych, a nie zakończonych przed dniem 1 stycznia 2014 r. stosuje się przepisy dotychczasowe”. Oznacza to jednak ...
-
Podatek PIT i VAT: faktura za paliwo bez numeru rejestracyjnego
... r., sygn. akt II FSK 2253/10: „(…) Nie budzi w świetle orzecznictwa, jak i piśmiennictwa wątpliwości, że stosownie do definicji kosztów uzyskania przychodów zawartej w art. 15 ust. 1 u.p.d.o.p., nie każdy faktycznie poniesiony wydatek może być zakwalifikowany jako koszt uzyskania przychodu. Przede wszystkim, niezbędnym jest, aby podatnik ...
-
Napoje dla pracowników bez podatku VAT
Przedsiębiorca częstujący pracowników kawą czy herbatą podczas różnego rodzaju narad, spotkań wewnętrznych, szkoleń czy posiedzeń zarządu nie zapłaci VAT-u od zużytych artykułów. Co do zasady nieodpłatne przekazanie towarów, w tym artykułów spożywczych, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeśli przedsiębiorcy przekazującemu towar w ...