-
Eksport towaru: zaliczka a korekta deklaracji VAT
... ją wykazano jako obrót objęty stawką podatku w wysokości 0%? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem podatnika i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to było następujące: „(…) Zdaniem Wnioskodawcy, zgodnie z zasadą ogólną zapisaną w art. 19 ust. 11 ustawy o podatku od towarów i usług, jeżeli przed wydaniem ...
-
Pośrednik - agent rozliczeniowy a rozliczenie VAT
... jego określenie może mieć kluczowe znaczenie z punktu widzenia ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT, w przypadku, gdy sprzedawca otrzymuje płatność przed wydaniem towaru. Zgodnie z art. 19 ust. 11 ustawy o podatku od towarów i usług, jeżeli przed wydaniem towaru otrzymano zapłatę, obowiązek podatkowy w VAT powstaje ...
-
Stawki VAT 2011: ułatwienia techniczne
... podatkowych, mimo że powyższe jest nieuniknione. Przedsiębiorcy zdają sobie sprawę, że od nowego roku będą musieli płacić wyższe podatki. Nie jest to powód ... ogłaszania zmian warunków umowy o świadczenie usług telekomunikacyjnych związanych z podniesieniem podatku VAT, zamiast obecnie funkcjonującego obowiązku powiadamiania indywidualnego. ...
-
Premia pieniężna z UE a rozliczenie VAT
... świadczenie polegające na działaniu, zaniechaniu lub tolerowaniu, czy określonym zachowaniu mieści się w definicji usługi. Pojęcie usługi według ustawy o podatku od towarów i usług jest bowiem szersze od definicji usługi w rozumieniu klasyfikacji statystycznych. Oznacza to, że w definicji tej mieszczą się również określone zachowania, które nie ...
-
Umowa o pracę: "niska" zaliczka na podatek?
... podatku dochodowym od osób fizycznych, dalej updof). Zaliczki te za miesiące od stycznia do grudnia wynoszą (art. 32 ust. 1 updof): za miesiące od początku roku do miesiąca włącznie, w którym dochód podatnika uzyskany od ...
-
Domena internetowa a koszty uzyskania przychodu
... podatku dochodowym od osób fizycznych nakazuje amortyzować tzw. wartości niematerialne i prawne. Zawiera przy tym wyliczenie, co do nich się zalicza. Czy mieszczą się tutaj także domeny internetowe? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca (dla podatku ... dokonać? Ar. 22b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) ...
-
WDT: stawka VAT 0% gdy odpowiednie dokumenty
... bądź sprzedawcy oraz dostawy nowych środków transportu): 1) dokumenty przewozowe otrzymane od przewoźnika (spedytora) odpowiedzialnego za wywóz towarów z terytorium kraju, z których ... podatkowe uważają, że aby podatnik mógł zastosować do WDT stawkę podatku VAT w wysokości 0%, musi posiadać wszystkie dowody wymienione w art. 42 ust. 3 ustawy ...
-
Zaliczka w VAT a kasa fiskalna
... tym idzie – wykazania z tego tytułu obrotu i podatku należnego), spółka z przykładu powinna zaliczyć podatek należny od tej zaliczki do okresu rozliczeniowego, w którym zgodnie z art. 19 ustawy o VAT powstał od niej obowiązek podatkowy, czyli miesiąca listopada. Obrót oraz kwotę podatku należnego zaewidencjonowane na kasie fiskalnej w listopadzie ...
-
Koszty uzyskania przychodu potwierdzone paragonem
... stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 ze zm., dalej ... udokumentowania faktu ich poniesienia jest wystarczający również dla celów podatku dochodowego od osób prawnych. Podsumowując, w analizowanej sytuacji, koszty poniesione na nabycie ...
-
Premie pieniężne bez VAT i faktury?
... następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004 r. Nr 54, poz. 535 ze zm.), ... sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy (…). ...
-
Usługi budowlane: zapłata w ratach a podatek VAT
... podatku od towarów i usług, na jednakowych zasadach ustawodawca potraktował usługi transportowe, spedycyjne, przeładunkowe, czy budowlane, mimo że stawki podatku VAT mogą być ... netto metodą „w stu”. Zakładając, że świadczona usługa była opodatkowana 23% stawką podatku, od otrzymanej kwoty podatnik wykaże podatek VAT w wysokości: 23%/123% x 20 000 ...
-
Zmiany w VAT: nabycie towaru z zagranicy
... w kraju i chciał odzyskać VAT naliczony od tych zakupów. W związku z tym, rejestrował się na potrzeby tego podatku w Polsce i składał deklaracje VAT, wykazując zarówno ... o VAT - dostawca (usługodawca) zagraniczny nie rozlicza podatku należnego (nawet jeżeli jest zarejestrowany na potrzeby VAT w Polsce). Od tej zasady istnieje tylko jeden wyjątek ...
-
Aport udziałów to nie odpłatne zbycie?
... osobowej w drodze aportu nie powstaje przychód, który mógłby być opodatkowany. Od 1 stycznia 2011 r. obowiązuje zwolnienie od podatku aportów wnoszonych do spółek osobowych NSA zwrócił uwagę, że od 1 stycznia 2011 r. ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zwalnia od podatku przychody z tytułu wniesienia aportu do spółki osobowej (art. 21 ...
-
Zeznanie roczne po terminie: czynny żal
... Podstawowymi obowiązkami podatnika jest złożenie w ustawowym terminie rocznego zeznania oraz zapłata podatku. W myśl art. 45 ust. 1 ustawy o pdof, podatnicy są obowiązani składać urzędom ... o ten czyn zabroniony. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.) Ustawa z ...
-
Rachunek walutowy: podatkowe różnice kursowe
... podatkowych w oparciu o kurs średni NBP jako kurs faktycznie zastosowany uzasadnia brzmienie art. 15a ust. 4 i 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz art. 24c ust. 4 i 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych". Zwróć uwagę! Ministerstwo Finansów podziela pogląd, iż zarówno dla celów bilansowych, jak i podatkowych przeliczenia ...
-
Zaniechanie inwestycji a koszty podatkowe
... wstępnych czynności z nią związanych, a także poczynionych, konkretnych nakładów materialnych. Koszty zaniechanych inwestycji są, w myśl art. 15 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, kosztem podatkowym w dacie zbycia lub likwidacji inwestycji. Zatem, wydatki poniesione na niedokończoną inwestycję mogą zostać zaliczone do kosztów ...
-
Stawka VAT na usługi krótkotrwałego zakwaterowania
... pkt 1 ustawy o VAT). Wiele czynności jest jednak zwolnionych od podatku lub opodatkowanych obniżoną stawką 8%. Do ... podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.); • § 7 ust. 1 pkt 1 w związku z pozycją 7 załącznika do rozporządzenia Ministra Finansów z 4 kwietnia 2011 r. w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od ...
-
Oprogramowanie komputerowe: amortyzacja licencji
... prowizji oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. … a moment ...
-
Kredyt podatkowy: uproszczone zaliczki na podatek
... podatku liniowego, jeśli podatnik korzysta z tej formuły opodatkowania, od dochodu wykazanego w zeznaniu za 2010r. Jeśli w 2010 r. podatnik wykazał dochód niepowodujący zapłaty podatku ... 120 000 x 19%). Na podobnych zasadach z zaliczek uproszczonych mogą korzystać podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (art. 25 ust. 6-10 ustawy o CIT). …to ...
-
Usługi hotelowe i taksówkowe a import usług
... podatku VAT spoczywa głównie na tym, który jest usługobiorcą tychże usług. Od tej reguły występują jednak pewne wyjątki. Część z nich dotyczy m.in. usług ... jeżeli będzie przysługiwało temu podatnikowi prawo do odliczenia tego podatku. Jak już jednak wskazano we wstępie, od reguły tej ustawodawca przewidział szereg wyjątków. Jeden z nich dotyczy usług ...
-
Podatkowa grupa kapitałowa: optymalizacja podatkowa
... czas warunki wymienione w pkt 1-3. Ponadto spółki nie mogą korzystać ze zwolnień od podatku dochodowego na podstawie odrębnych ustaw oraz tworzyć powiązań (o których mowa w art. 11 ustawy o CIT) z innymi podatnikami podatku dochodowego niewchodzącymi w skład podatkowej grupy kapitałowej. Najtrudniejszym warunkiem, jaki musi spełniać podatkowa ...
-
Środki trwałe: remont a ulepszenie
... uwagę, iż zarówno „przebudowa”, jak i „adaptacja” czy „modernizacja” środka trwałego mieszczą się w zakresie pojęcia „ulepszenie środka trwałego” w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, to - jeżeli suma wydatków poniesionych w danym roku podatkowym przekracza 3.500 zł i wydatki te powodują wzrost wartości użytkowej w stosunku ...
-
Najem nieruchomości: wybór opodatkowania
... 18 lub 32%). Podatek od przychodu lub dochodu Trzeba jednak pamiętać, że jedynie w przypadku ryczałtu podstawą do obliczenia podatku jest przychód. W pozostałych dwóch ... od przychodów. Treść umowy zaważy na podatku Właściciele mieszkań powinni też pamiętać o tym, że wysokość obciążeń podatkowych może także zależeć od sformułowań znajdujących ...
-
Zmiany podatkowe w exposé premiera
... zmian podatkowych w kwocie nawet kilku tysięcy złotych. Zmiany najwcześniej w 2013 roku Wszystkie niekorzystne zmiany w podatku dochodowym na następny rok muszą być znane podatnikom najpóźniej do 30 listopada, na co ... osoba pracuje, a druga nie uzyskuje żadnych dochodów. W wyniku oddzielnego rozliczenia straciłyby 556,02 zł (kwotę wolną od podatku ...
-
"Niestandardowa" zaliczka na podatek pracownika
... od osób, które uzyskują od niego przychody m.in. ze stosunku pracy. Mówi o tym art. 31 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Art. 32 ust. 1 updof dodaje tutaj, że zaliczki te za miesiące od stycznia do grudnia wynoszą: za miesiące od ...
-
Klub sportowy: sponsoring w kosztach firmy
... biznes. Ale uwaga! Tylko wsparcie finansowe pozwala obniżyć podatek. Dotyczy to zarówno podatku dochodowego, jak i VAT-u. W ramach akcji Tax Time, która ma na ... , faktyczny koszt po stronie przedsiębiorcy może być o prawie połowę mniejszy od wydanej kwoty – wynika z szacunków Tax Care. Takie wnioski płyną z analizy konsekwencji podatkowych, ...
-
Nieodpłatne świadczenie usług opodatkowane VAT
... zamian za to wynagrodzenia, to czynność taka jest nieodpłatna w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Dwa rodzaje świadczeń Za świadczenia odpłatne w zakresie usług ... VAT-u od samochodu osobowego) przy nabyciu towarów, które są udostępniane do takiego używania. Jeśli kupując dany towar przedsiębiorca nie miał prawa do odliczenia podatku ...
-
Dotacja na zakup środka trwałego: podatek dochodowy
... lub wartości niematerialnych i prawnych, od których są dokonywane odpisy amortyzacyjne. Mówi o tym wprost art. 14 ust. 2 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Co za ... amortyzacyjnych od takich środków trwałych do kosztów uzyskania przychodu. Stosowna regulacja znalazła się w art. 23 ust. 1 pkt 45 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Cło i akcyza a wartość początkowa środka trwałego
... tej wartości na wysokość zobowiązania z tytułu podatku dochodowego. Obliczenie kwoty podatku dochodowego związane jest z ustaleniem wartości odpisów amortyzacyjnych ... początkowej danego aktywa. Zastosowanie konkretnego z nich uzależnione jest przede wszystkim od sposobu nabycia środka trwałego. Środek trwały nabyty w drodze zakupu Wartość początkową ...
-
Stacja kontroli pojazdów: rabaty i zniżki a podatek
... , iż u podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Ponadto zaznaczyć należy należy, że przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie regulują kwestii dokumentowania bonifikat (rabatu), ale ...
-
Opodatkowanie VAT gdy sprzedaż przedsiębiorstwa
... często jako podatek od wartości dodanej, to danina publiczna, która obciążać ma ostatecznego konsumenta. Założenie to realizowane jest poprzez "przerzucalność" podatku od towarów i usług na ... Jak już zostało wspomniane prawo podatkowe przewiduje dwa wyjątki od reguły powszechności podatku od towarów i usług. Pierwszym z nich są czynności, które nie ...
-
Sprzedaż nieruchomości jako przychód firmy
... pozarolnicza działalność gospodarcza, czy też odpłatne zbycie nieruchomości i praw majątkowych poza działalnością gospodarczą (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dalej updof)? Fiskus uznał, że przychód z tej części nieruchomości, która była wykorzystywana w prowadzonej działalności gospodarczej, będzie stanowić ...
-
Akcyza na węgiel: zakład energochłonny
... przeznaczone do celów opałowych. Z objaśnień do załącznika nr 1 do ustawy o podatku akcyzowym wynika iż oznaczenie „ex” - dotyczy tylko danego wyrobu z danej pozycji ... wyrobami węglowymi jest objęty systemem podatku akcyzowego, niemniej ustawodawca przewidział liczne wyłączenia od tej zasady stosując zwolnienia. Jednocześnie wskazać należy, iż ...
-
Zmiany w PIT: koszty, ulga na dzieci i Internet
... podatku dochodowym od osób fizycznych. Poprawione mają być przepisy dotyczące tzw. ulgi prorodzinnej w zakresie ulgi na ... znajdą się te osoby, które wychowują tylko jedno dziecko i spełniają określoną obecnie w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych definicję tzw. samotnych rodziców. Dla nich limit dochodów uprawniających do skorzystania ...
Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, umowa o pracę, stosunek pracy, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet -
Impreza integracyjna: sprzeczne stanowiska
... bowiem ustalać przychodu w drodze arytmetycznego działania polegającego na podzieleniu kosztów imprezy przez liczbę pracowników biorących udział w imprezie, gdyż przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie dają podstaw do wykonania takiego działania. Tylko taki punkt widzenia odpowiada zasadom określonym w art. 2 i art. 217 ...