Opis sytuacji:
Na rachunku bankowym-dewizowym (EUR) są środki pochodzące z kredytu
dewizowego EUR. Kredyt przyznano w dniu 22.04.2002r. i wyceniono go wg
średniego kursu NBP, czyli 3,5913.
Od tej pory wszystkie ruchy na rachunku wyceniane były wg w/w kursu i kursu
średniego NBP, np.:
- zapłata dostawcy zagranicznemu za fakturę:
kwota 2000EUR x 3,5913 (kurs z dnia przyznania kredytu) = 7182,60PLN
- wypłata na delegację z dnia 26.04.2002r.:
kwota 500EUR x 3,6120 (kurs banku z usług, którego korzystamy z dnia
26.04.2002r.) = 1806,00PLN
kwota 500EUR x 3,5913 (kurs z dnia przyznania kredytu) = 1795,65PLN
1806,00PLN - 1795,65PLN = 10,35PLN (dodatnie różnice kursowe)
- odsetki od salda MA z dnia 29.04.2002r.:
kwota 30,56EUR x 3,5971 (kurs średni NBP z dnia 29.04.2002r.) = 109,93PLN
- spłata kredytu (tak samo wyceniano odsetki od kredytu):
kwota 630EUR x 3,5913 (kurs z dnia przyznania kredytu)
Proszę napiszcie, czy takie wycenianie było prawidłowe, ponieważ mam
wątpliwości. W ustawie o rachunkowości czytam przecież, że wyceniam wg
kursów banku, z którego usług korzystam. Może ktoś pofatykowałby się i
przedtawił rozwiązanie powyższych problemów. Chodzi mi o opinie, czy
przyjęte wyżej kursy są prawidłowe, jak nie to napiszcie jakie to mają być
kursy.

Dzięki
Małgosia