Dnia Thu, 18 Oct 2007 20:34:55 +0200, Jacek Kozłowski napisał(a):

> Powiedzmy że firma zakończyła rok ze stratą i ma nadpłatę.. powiedzmy

namieszałeś... ;)

> 1000podatku dochodowego i 500 zł podatku vat (firma jest płatnikiem VAT).

Rozumiem, że mimo straty, ma jednocześnie zapłacone zaliczki na podatek
dochodowy 1.000 zł i nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym w deklaracji
VAT za miesiąc grudzień (lub IV kwartał), tak? ;>

> Moje pytanie.. czy w kolejnym roku powiedzmy w styczniu jeżeli
> firmawystawi fakturę to od razu płaci od niej podatek czy jest brana pod
> uwagę strata z poprzedniego roku.

to pozostawię bez komentarza, spróbuję niżej, ok? ;)

> W skrócie - co dzieje się z nadpłaconym podatkiem na koniec roku..
> przechodzi czy nie?

Dwa różne podatki, dwie różne sprawy.
Pierwsza - VAT.
Dla VAT-u nie ma końca roku, przynajmniej jeśli chodzi o rozliczenie
miesięczne, czy kwartalne, nadwyżka w podatku naliczonym, czyli z zakupów,
nad należnym (sprzedaż) przechodzi na następny miesiąc i jest tam
rozliczona. Poza oczywiście przypadkami, kiedy przysługuje Ci zwrot tego
podatku (art.87 ustawy PTU).

Podatek dochodowy - zupełnie co innego :)
Jeśli masz stratę w danym roku z DG i zapłacone zaliczki, jasnym jest, że
po sporządzeniu i złożeniu zeznania, nadpłata zostanie zwrócona
podatnikowi, czyli Tobie :)
Stratę, którą "osiągnąłeś" masz prawo rozliczyć w ciągu następnych pięciu
lat, w wysokości nie wyższej niż 50% straty w jednym roku (art. 9 ust. 3)

Wszystko oczywiście dotyczy podatku doch. od os.fizycznych, nie ryczałtu.

Choć w sumie nie uściśliłeś dokładnie, czego dotyczyło pytanie :)

Oczywiście stratę możesz rozliczać już przy ustalaniu miesięcznych zaliczek
na podatek dochodowy, w następnym roku po powstaniu straty, pamiętając o
50%.


--
Pozdrawiam,
Jagna

PS. Gotfryd się zgubił... :(