Arjos <a...@p...onet.pl> wrote:
> Takie "zalegle" wpisy urzednik US zalecal mi robic na starych rejestrach
> pod "starym" podsumowaniem i dopisac "nowe" podsumowanie.

Zmień "urzędnika" :-)))

Poprzednio właściwie nie było w tym zakresie żadnych ograniczeń i sprzedawca
mógł obniżyć podatek należny w rozliczeniu za dowolny miesiąc. W obecnym
stanie prawnym dla obniżenia podatku należnego absolutnie konieczne jest
posiadanie przez sprzedawcę potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez
nabywcę.

Nabywca otrzymujący fakturę korygującą jest zobowiązany do zmniejszenia
kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za miesiąc, w którym fakturę
otrzymał. Utrzymano jednocześnie poprzednią zasadę, zupełnie oczywistą, iż
obowiązek ten nie powstaje w przypadku, gdy podatnik nie rozliczył podatku
określonego w fakturze, której korekta dotyczy (zob. § 41 ust. 5 oraz § 42
ust. 4 pkt 2 i ust. 5 rozporządzenia VAT).

Ograniczenie do rozliczenia za jeden miesiąc obowiązku zmniejszenia kwoty
podatku naliczonego, wydaje się w pełni zrozumiałe i uniemożliwi
występowanie sytuacji, w których zmniejszenie kwoty podatku naliczonego u
nabywcy będzie następować w rozliczeniu za miesiąc późniejszy niż
zmniejszenie podatku należnego u sprzedawcy.

Fakturę korygującą wystawia się również, gdy podwyższono cenę po wystawieniu
faktury lub w razie pomyłki w cenie, lub w kwocie podatku. (zob. § 42 ust. 1
rozporządzenia VAT)

Wówczas nabywca otrzymujący fakturę korygującą, jest:

- uprawniony do podwyższenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za
miesiąc, w którym fakturę otrzymał - jeżeli ujęcie jej w rozliczeniu
spowoduje zwiększenie podatku naliczonego,

- jest obowiązany do zmniejszenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za
miesiąc, w którym fakturę otrzymał - jeżeli ujęcie jej w rozliczeniu
spowoduje obniżenie podatku naliczonego (zob. § 42 ust. 4 rozporządzenia
VAT).

--
Jacek

"Jeśli ktoś ci mówi, że będzie lepiej, to wyślij go na drzewo"

Cytat z Urbana - proszę nie uważać ,że to mój autorytet