witam

Użytkownik "Gotfryd Smolik - listy dyskusyjne" <s...@s...com.pl>
napisał w wiadomości
news:Pine.LNX.4.21.0201121840000.30346-100000@irys.s
tanpol.com.pl...
> Dotyczy: towar handlowy, KPiR, zaliczenie w koszty.
>
> Mam problem - czy poprawnie podsumowałem koszty na PIT-5.
> Problem jest mniejszy jeśli chodzi o ew. korektę zeznania (i tak
> w okresie do listopada są straty, więc podatku niet), odrobiwszy
> googlem lekcję :] i poczytawszy ustawy wiem że wręcz mogłem nie
składać
> zeznań PIT-5 - niemniej nie chciałbym dopuścić żeby coś zostało
> źle...

Przede wszystkim, wszystkie kolumny księgi podsumowujesz narastająco
od początku roku. Czyli np. na koniec listopada masz sumę wszystkich
przychodów za m-ce od stycznia do listopada.
"Koszty uzyskania przychodu" liczy się sumując: koszty zakupu towarów
+ koszty uboczne zakupu towarów + pozostałe wydatki
czyli suma wszystkich towarów i wydatków od początku roku.

Podsumowania w twoim przykładzie są błędne.
Koszty uzyskania przychodu do końca października ( zakładając, że od
stycznia do września były 0,00) wynoszą:
2000 + 100 = 2100
dochód = 0 - 2100 = -2100 czyli strata
przepisujesz to do PIT-5 wykazujesz stratę i nie ma podatku.

do końca listopada:
koszty uzyskania: towary 2500 (tj. 2000 + 500 )
plus wydatki 600 ( tj. 100 + 500 )
co daje razem 3100
do PIT-5 za 11.2001
przychód: 2,00
koszty uzyskania: 3100,00
strata 3098,00

Towary handlowe będące kosztem uzyskania w ciągu roku liczy się
narastająco tylko wyłącznie na podstawie bieżących zakupów.
Czyli możesz więcej kupić niż sprzedać, bo kupowałeś "na stan
magazynu".
Robisz to w celu zapłaty ZALICZKI na podatek dochodowy.

Po zakończeniu roku, w PIT rocznym, w celu policzenia PODATKU towary
musisz uwzględnić w kwocie tylko tych, które sprzedałeś.
A sprzedałeś towary ( i taki jest koszt towarów ):
a) remanent początkowy
b) plus zakupy towarów w ciągu roku
c) minus remanent końcowy

np. u ciebie rem.pocz.= 300,00
plus zakupy = 2500,00
minus rem.końcowy = 2799
daje koszt towarów handlowych = 1,00 zł

Tak więc na PKPiR w ciągu roku kosztem towarów są tylko zakupy towarów
a do zeznania rocznego są one korygowane remanentami.

pozdrawiam
Ryszard