On Wed, 26 Sep 2007, Dyzmund wrote:

> U mnie chodzi o nieco inną umowę
> - etapy nie są oceniane, tylko efekt końcowy, klient odbiera gotowy budynek
> - płatności w formie zaliczek, płacone są w trakcie budowy wg sztywnego
> harmonogramu bez względu na pogodę
> - jeśli zerwę umowę to zwracam zaliczki tak jak u ciebie tommyz

Teraz cięcie:

> Zastanawiam się nad sprawą ksiegowania kosztów, jeśli zaliczki byłyby
> nieopodatkowane a materiały stanowiły koszt to powstaje w KPiR strata do
> momentu wystawienia faktury końcowej a to się fiskusowi może niepodobać.

Jeśli owe materiały nie są "przekazane klientowi", to przecież pojawią
się w remanencie - czy w postaci towaru czy półwyrobu, prawda?

> Przecież firma dostała pieniądze i oprócz opłacenia materiałów zostaje jej
> nawet jakiś dochód.
> Intuicja podpowida mi, że albo zaliczki w tym przypadku są jednak dochodem
> albo materiały nie są kosztem

IMO, o ile nie ma przepisów szczególnych (a nikt ich dotąd nie podał),
jest tak:
- jeśli przedmiot umowy został *sprzedany*, to oczywiście wydatki są KUP
- powyższe ma zastosowanie również przy częściowej sprzedaży dla
wydatków które dotyczą owej części
- jeśli przedmiot umowy *nie* został sprzedany, to wywalenie z kosztów
następuje poprzez remanent. Bo ten przedmiot umowy (lub jego części
składowe) pęta się w majątku firmy i w ten sposób zostanie zaliczony
do majątku jako "podniesienie przychodu").

Sam pisałeś o tym remanencie. Dlaczego teraz go pomijasz w rozważaniach?

pzdr, Gotfryd