> Oddziel od siebie dwie operacje:
> - WYKAZANIE podatku do odliczenia (lub zwrotu).
> Tę czynność możesz wykonać tylko w miesiący otrzymania f-ry lub następnym
> - ODLICZENIA, które może być wykonane tylko jeśli jest od czego, bądź
> też ZWROTU podatku, który może mieć miejsce warunkowo (m.in. musi
> wystąpić *jakikolwiek* dochód opodatkowany)
>
> Faktyczne odliczenie lub zwrot może być opóźniowe wobec wykazania
> podatku, ale wykazanie nie może być opóźnione o więcej niż miesiąc
> od zdarzenia ponad "termin 25.".
> Niemniej to że "nie ma od czego odliczyć" nie powoduje żeby *wykazany*
> podatek miał przepaś. Przepadnie dopiero po 10 miesiącach braku

Chyba już kumam.
Moje pytanie wynikało bowiem z sytuacji, jaka może mieć miejsce (planuje
wkrótce rozpocząć DG - handel - będę na VAT). Odnośnie samego sposobu
rozliczania VATu, nie planuje dokonywać zwrotów z US (jedynie odpisywać
różnicę VATnależny-VATnaliczony na następny miesiąc), natomiast
obawiałem się, czy aby w poniższej sytuacji nie "przepadnie" mi
naliczony VAT.

Oto przykład:

styczeń:
kupuje 20 sztuk przedmiotu A, 20 przedmiotu B, 20 przedmiotu C

luty:
sprzedaje: 10 * A, 10 * B, ale w ogóle nie sprzedaje C ponadto
kupuje: 10 przedmiotów D

marzec:
sprzedaje pozostale 10 * A, pozostałe 10 * B, w ogóle nie sprzedaje C

kwiecień:
kwiecień:
sprzedaje: 5 przedmiotów D i 5 przedmiotów C

itd..

(generalnie - miesiąc w miesiąc <coś> kupuję i <coś> sprzedaję)

I mój (mam nadzieje, że już prawidłowy) sposób rozumowania i planowanego
działania:

a) Wszystkie VATy naliczone wykazuję w tym samym miesiącu (chyba nie mam
innego wyjścia :)).

b) Wszystkie VATy należne wykazuję w tym samym miesiącu, mogę tego
dokonać również w miesiącu następnym (czyli rzeczone WYKAZANIE)

c) Różnicę VATnależny-VATnaliczony przepisuję sukcesywnie z miesiąca na
miesiąc (zakładam, że cały czas jest to wartość ujemna, dajmy na to za
rok będzie na plus i tą różnicę będę musiał wykazać na VAT 7 i wpłacić
do US)

i sedno sprawy:

d) Dla urzędu skarbowego nie ma znaczenia, że VATnaliczony za przedmiot
C (w styczniu) "przechodzi sobie" przez 3 miesiące, aż do kwietnia -
ważne jest to, abym na bieżąco w danym miesiącu wykazywał w ewidencji
VATnaliczony i VATnależny (ew. w miesiącu następnym)
oraz co miesiąc wyliczał różnicę: VATnależny - VATnaliczony - ta
różnica jest dla US najważniejsza..?