>> a) Wszystkie VATy naliczone wykazuję w tym samym miesiącu (chyba nie
>> mam innego wyjścia :)).
>>
>> b) Wszystkie VATy należne wykazuję w tym samym miesiącu, mogę tego
>> dokonać również w miesiącu następnym (czyli rzeczone WYKAZANIE)
>
>
> Nie umiem się oprzeć wrażeniu że zamieniłeś miejscami pojęcia "należny"
> i "naliczony"!
> Należny to ten który należy się Skarbowi Państwa :)

No to chyba czegoś dotychczas nie pojąłem, albo coś mylę..
Przykład:

1. Kupuje przedmiot A za 122 PLN (w tym 22 PLN VATu..jakiego? :)).
2. Naliczam marżę (50%) od kwoty netto przedmiotu A - daje mi to 150 PLN
"mojego netto".
3. Obliczam podatek VAT (jaki??) - otrzymuję kwotę 150 + 0,22*150 = 183 PLN.
4. Do US wpłacam różnicę: 33 PLN - 22 PLN = 11 PLN..

Czyli w tym przypadku: 22 PLN to VAT naliczony, 33 PLN - VAT należny..
a może należny to już ta różnica (11 PLN)?
Czy też odwrotnie: 22 PLN to należny, a 33 PLN to naliczony..
Może trochę zanadto drążę..ale dotychczas posiłkowałem się przeróżnymi
poradnikami (w tym Wyprawką Maturzysty), wg której:

"(...) Podatek zapłacony przez przedsiębiorcę przy zakupach towarów i
usług służących działalności to VAT NALICZONY. Natomiast podatek, który
przedsiębiorca dolicza do ceny sprzedawanych przez siebie dóbr to VAT
NALEŻNY. Do urzędu skarbowego przedsiębiorca wpłaca różnicę między
podatkiem NALEŻNYM i NALICZONYM.(...)"

a także: http://www.vat.pl/pages/i/135.php

"Kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku określonych w
fakturach otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług,
zaś w przypadku importu - suma kwot podatku wynikająca z dokumentu
celnego. (...)"

>> d) Dla urzędu skarbowego nie ma znaczenia, że VATnaliczony za
>> przedmiot C (w styczniu) "przechodzi sobie" przez 3 miesiące, aż do
>> kwietnia - ważne jest to, abym na bieżąco w danym miesiącu wykazywał w
>> ewidencji VATnaliczony i VATnależny (ew. w miesiącu następnym)
>> oraz co miesiąc wyliczał różnicę: VATnależny - VATnaliczony - ta
>> różnica jest dla US najważniejsza..?

> Powiedziałbym że ta różnica jest dla *CIEBIE* najważniejsza ;)

Słuszna uwaga :)